Resumen
La Cámara de Cuentas realizó una investigación especial sobre los ingresos, desembolsos, registros financieros, remuneraciones, obras y contrataciones del Ayuntamiento Municipal de Tamayo durante el período indicado. Consignó 19 hallazgos, entre ellos diferencias en los ingresos por RD$179,550 y RD$163,600, desembolsos con soportes deficientes por RD$6,611,163 y omisiones de retenciones e aportes de seguridad social por RD$574,386 en conjunto. También observó incumplimientos en contrataciones y documentación de obras, y el informe legal concluyó que determinados hallazgos presentan indicios de responsabilidad y deben remitirse al Ministerio Público.
Hallazgos (18)
Grave Diferencia entre depósitos y ejecuciones presupuestarias
Presupuesto · RD$179,550El informe consigna que los depósitos por arbitrios municipales superaron en RD$179,550 los ingresos registrados en las ejecuciones presupuestarias de 2016 y 2017. La diferencia indica que no todas las transacciones fueron registradas.
«En la evaluación realizada a los ingresos de Arbitrios Municipales del Ayuntamiento de Tamayo, se identificó una diferencia por un monto ascendente a RD$179,550., cuyo resultado se presenta de menos en el balance de las ejecuciones presupuestarias de los años 2016-2017, luego de compararlo con los valores de depósitos que reflejan los estados bancarios de la cuenta Receptora n.? [cédula], lo que i»
Grave Desembolsos con soportes sin sello de pagado ni firmas
Control interno, sistemas y organización · RD$6.6 millonesSe verificaron desembolsos por RD$6,611,163 cuyas facturas carecían del sello de pagado y cuyos documentos anexos no tenían firmas de revisión y aprobación. El informe señala que esto genera riesgos de pagos duplicados o uso incorrecto de los recursos.
«En la evaluación a los desembolsos para las adquisiciones de bienes y servicios correspondiente al período 16 de agosto de 2016 y el 31 de diciembre de 2017, se verificaron desembolsos por un monto de RD$6,611,163., cuyas facturas no presentan el sello de pagado y las solicitudes y comprobantes anexas a estos, carecen de las firmas de revisión y aprobación, lo que puede generar riesgos de duplicid»
Grave Obras ejecutadas sin documentos fundamentales
Obras · RD$7.2 millonesEl informe consigna obras ejecutadas por RD$7,153,202 cuyos expedientes carecían de análisis de precios, presupuestos, cubicaciones, cronogramas, bitácoras, fotos e informes de supervisión. La falta de documentación afecta el control y seguimiento de los trabajos.
«En las evaluaciones a los proyectos de obras civiles correspondiente al período 16 de agosto de 2016 al 31 de diciembre de 2017, se identificó que la entidad ejecutó obras por un monto de RD$7,153,202., cuyos expedientes carecen de documentos fundamentales para el debido control y seguimiento de los trabajos, tales como: Análisis de precios, presupuestos, cubicaciones, cronogramas de ejecución de »
Grave Obras civiles ejecutadas sin contratos evidenciados
Obras · RD$4.5 millonesSe reportan dos obras por RD$4,450,014 sin evidencia de contratos entre el ayuntamiento y el contratista. El informe indica que esto dejó las obras sin un amparo legal para controlar su ejecución y los requisitos técnicos.
«En las evaluaciones a las obras civiles ejecutadas durante el período 16 de agosto de 2016 al 31 de diciembre de 2017, se verificó que la entidad ejecutó dos (2) obras civiles por un monto de RD$4,450,014., sin que se evidencie la suscripción de contratos entre la entidad y el contratista Gersin Reyes Ramírez, CIE n." [cédula], por lo que no estableció un amparo legal que garantice el debido contr»
Grave Contratos de obras y servicios sin procedimientos de selección
Obras · RD$2.6 millonesEl ayuntamiento contrató directamente una obra por RD$2,557,763 y adjudicó seis contratos de servicios por RD$366,420 sin evidencia de cotizaciones o invitaciones a otros oferentes. El informe señala que se limitó la participación, igualdad y libre competencia previstas por la Ley 340-06.
«Se identificó que el Ayuntamiento Municipal de Tamayo, suscribió un contrato a favor del señor Gersin Reyes Ramírez, CIE n.º [cédula], mediante contrato S/N de fecha 21/10/2016, por valor de RD$2,557,763, para la obra construcción de la conexión de la calle Hato Nuevo y la terminación de las aceras y contenes de Cacique 1 y Cacique 2, sin que se evidencie que la entidad haya efectuado el procedimi»
Grave Seis contratos de servicios sin competencia acreditada
Compras y contrataciones · RD$366,420El informe consigna seis contratos por RD$366,420 para obras hidráulicas, mantenimiento y limpieza sin evidencia de cotizaciones o invitaciones a otros oferentes. Esto incumple los principios de participación, igualdad y libre competencia.
«Asimismo, se confirmó que durante período 2016 y 2017, la entidad otorgó 6 (seis) contratos de servicios por un monto total de RD$366,420, a favor del Sr. Enrique Encarnación Jiménez, CIE n." [cédula], para trabajos de obras hidráulicas, mantenimiento y limpieza, sin que se evidencien cotizaciones o invitaciones de otros oferentes, a fin de garantizar la participación, igualdad y libre competencia»
Grave Contratos sin Registro de Proveedores del Estado
Compras y contrataciones · RD$2.9 millonesSe otorgaron contratos de obras y servicios por RD$2,924,183 sin evidencia del Registro de Proveedores del Estado. El informe consigna incumplimiento de la Ley 340-06.
«En la evaluación realizada a los procesos de compras correspondiente al período 16 de agosto de 2016 al 31 de diciembre de 2017, se identificó que el Ayuntamiento Municipal de Tamayo otorgó contratos de obras y servicios por un monto de RD$2,924,183, sin que se evidencie el Registro de Proveedores del Estado (RPE), en inobservancia de la Ley n.º 340-06.»
Grave Desembolsos sin retención del Impuesto sobre la Renta
Impuestos y retenciones · RD$53,391Se realizaron desembolsos por RD$1,067,825 sin aplicar la retención del 5 % de Impuesto sobre la Renta, por lo que se dejó de retener RD$53,391. El informe consigna incumplimiento del Código Tributario.
«En la evaluación a los desembolsos realizados por el Ayuntamiento Municipal de Tamayo, correspondiente al período del 16 de agosto de 2016 y el 31 de diciembre de 2017, se realizaron desembolsos por un total de RD$ l ,067 ,825.00, sin aplicar la retención del 5 % de Impuesto sobre la Renta por pagos realizados, por lo cual se dejó de retener un monto de RD$53,391.00 en incumplimiento de la Ley n.º»
Grave Diferencia entre ingresos registrados y recibos emitidos
Ingresos y recaudaciones · RD$163,600La comparación de las ejecuciones presupuestarias con los recibos de ingresos mostró una diferencia de RD$163,600 en 2016 y 2017. El informe concluye que los registros de ingresos no se correspondían con los recibos emitidos.
«Asimismo, para los años 2016 y 2017, se identificó diferencia ascendente a RD$163,600., al comparar el total de los ingresos por Arbitrios Municipales que se presentan en las ejecuciones presupuestarias, versus los recibos de ingresos (RI) emitidos por la entidad.»
Grave Garantía de fiel cumplimiento no presentada para una obra
Obras · RD$110,311La obra de la calle Hato Nuevo y aceras y contenes de Cacique 1 y 2 se ejecutó sin póliza de garantía de fiel cumplimiento, por RD$110,311. La garantía debía respaldar las obligaciones contractuales.
«En la evaluación realizada a las obras civiles ejecutadas durante el período 16 de agosto de 2016 al 31 diciembre de 2017, se identificó que el Ayuntamiento Municipal de Tamayo ejecutó la obra de construcción de la calle de Hato Nuevo y aceras y contenes del sector Cacique 1 y 2 de este municipio, sin antes cubrir dicha obra con las pólizas de garantía de fiel cumplimiento por un monto de RD$110,3»
A revisar No se retuvo el uno por mil correspondiente al CODIA
Obras · RD$3,543Se pagaron RD$3,543,111.50 por cubicaciones de una obra sin retener RD$3,543 correspondientes al uno por mil del CODIA. El informe consigna incumplimiento del decreto que dispone esa retención.
«En la evaluación realizada a las obras civiles ejecutadas durante el período 16 de agosto de 2016 al 31 de diciembre de 2017, se identificó que el Ayuntamiento Municipal de Tamayo realizó pagos de RD$3,543, 111.50 a favor de Gersin Reyes Ramírez, por cubicación de la obra Construcción de la Conexión de la calle Hato Nuevo y el Cacique, sin antes aplicar la retención de RD$3,543 correspondiente al »
A revisar Cuentas bancarias sin conciliar
Bancos y cajaLas cuentas Receptora y Salud y Género no fueron conciliadas durante el período auditado. La falta de conciliación limita el control del efectivo y puede generar riesgos en el uso de los recursos.
«En la evaluación realizada al efectivo del Ayuntamiento Municipal de Tamayo correspondiente al período 16 de agosto de 2016 y el 31 de diciembre de 2017, se identificó que las cuentas bancarias n. os [cédula] (Receptora) y [cédula] (Salud y Género) no han sido conciliadas, lo que denota la falta de control y ocurrencia de posibles riesgos en cuanto al uso de los recursos.»
A revisar Vehículos en operación sin matrícula ni seguro
Activos e inventarioDos vehículos en operación carecían de sus respectivas matrículas y de pólizas de seguro. El informe advierte que esto deja los bienes expuestos a riesgos de daños, accidentes y otros.
«En el levantamiento realizado a los equipos de transporte del Ayuntamiento Municipal de Tamayo, correspondiente al período 16 de agosto de 2016 y el 31 de diciembre de 2017, se identificó que dos (2) vehículos en operación no cuentan con sus respectivas matrículas, ni la cobertura y protección de una póliza de seguros que contribuya a salvaguardar y minimizar los riesgos contra daños, robos, accid»
A revisar Vehículos deteriorados sin descargar de Bienes Nacionales
Activos e inventarioEl inventario incluía dos vehículos deteriorados que no habían sido descargados de la Dirección General de Bienes Nacionales. Esto impide depurar el inventario y, según el informe, puede contribuir a pérdidas y acumulación de chatarra.
«En la evaluación realizada a los equipos de transporte del Ayuntamiento Municipal de Tamayo, se verificó que el inventario de activos fijos contiene dos (2) vehículos en condiciones de deterioro que no han sido descargado a la Dirección Nacional de Bienes Nacionales, a fin de prevenir perdidas, criadero de plagas y acumulación chatarras en el entorno municipal, como se describe a continuación:»
A revisar Mobiliarios y equipos sin codificación ni depreciación
Activos e inventarioLos mobiliarios y equipos de oficina no estaban codificados ni se les había aplicado la depreciación correspondiente. Esto afecta el control de los bienes y la representación de su valor en libros.
«En la evaluación realizada a los bienes y propiedades correspondiente al período 16 de agosto de 2016 y el 31 de diciembre de 2017, se verificó que los mobiliarios y equipos de oficina de la entidad no están codificados, ni ha sido aplicada la depreciación correspondiente, para considerar el gasto de depreciación acumulada por el uso o desgaste de estos, a fin de transparentar su valor en libro.»
A revisar Funciones no segregadas y falta de asistencia laboral
Nómina y personalLas funciones de Libre Acceso a la Información se asignaron al encargado de Informática, sin un responsable formalmente designado. Además, dos empleados no asistían con regularidad y la entidad no suministró evidencia que acreditara su asistencia.
«Se identificó que las funciones inherentes a la Oficina de Libre Acceso a la Información han sido añadidas al encargado de Informática, por consiguiente, no existe un responsable debidamente designado que responda a los requerimientos de los usuarios e interesados, así mismo, se identificó que dos (2) empleados no asisten con regularidad al puesto de trabajo, ya que se presentan cuando son requeri»
A revisar Designación del contralor municipal sin aprobación del Concejo
Pagos sin soporteEl alcalde nombró al contralor municipal sin evidencia de aprobación y selección por parte del Concejo de Regidores. El informe señala que esto afecta la independencia de la fiscalización municipal.
«Durante el período auditado 2016 - 2017, se verificó que el alcalde municipal de Tamayo procedió a nombrar un Contralor Municipal sin que se evidencie la aprobación y selección por parte del Concejo de Regidores, tal como lo establece la Ley n.º 176-07, a fin de garantizar la independencia en la fiscalización de los procesos y operaciones que ejecute la entidad.»
Contexto Deficiencias en el libro de actas del Concejo de Regidores
Estados financieros y registros contablesNo se asentó en el libro el acta que ratificaba la designación del tesorero municipal y el libro no presentaba secuencia numérica ni folios correspondientes. Esto debilita el registro formal de las decisiones del Concejo.
«En la revisión efectuada a los libros de actas y resoluciones del Ayuntamiento Municipal de Tamayo, correspondiente al período auditado, se identificó lo siguiente:»
Fuente: Dirección General de Contrataciones Públicas y Portal Transaccional, con copia guardada por Notifacto. Las señales se detectan con inteligencia artificial propietaria de Notifacto: son motivos para mirar, no acusaciones, y pueden contener errores. La ley de cada señal, con ChatLeyes. Cómo funciona