Resumen
La Cámara de Cuentas auditó las informaciones financieras de los estados de ejecución presupuestaria del Ayuntamiento Municipal de Puerto Plata para 2014-2020 y emitió una opinión adversa. El informe consigna 34 observaciones, entre ellas ingresos y desembolsos sin documentos soporte por RD$1,108,316,713 y RD$1,172,597,029, respectivamente; pagos sin soporte por RD$416,973,227, y contrataciones sin evidencia de los procesos de selección por RD$406,798,050. También señala pagos mayores a partidas ejecutadas en campo por RD$534,837 y diferencias de registros, retenciones, nóminas y ejecución presupuestaria.
Hallazgos (38)
Grave Ingresos y gastos sin documentación soporte
Ingresos y recaudacionesEl informe consigna que no se presentaron documentos soporte de los registros de ingresos de 2014-2017 ni de gastos de 2014-2020, lo que impidió comprobar su veracidad y exactitud.
«La institución presenta en los estados de ejecución presupuestaria del período 2014-2017, un monto ascendente a RD$1,108,316,713 y para 2014-2020 la suma de RD$1,172,597,029, correspondiente a ingresos y gastos, respectivamente, sin que la institución mostrara evidencia de las documentaciones soporte de los registros contables; ocasionando esta situación una limitación en el alcance e impidiendo p»
Grave Pagos realizados sin documentos soporte
Pagos sin soporte · RD$417 millonesSe consignan desembolsos sin contratos, cotizaciones, órdenes de compra, facturas y otros documentos justificativos, afectando la rendición de cuentas y la verificación del gasto.
«Se comprobó que la institución durante el período 2015-2020, realizó desembolsos registrados en los diferentes rubros de gastos analizados, por el monto de RD$416,973,227, los cuales carecen de documentaciones soporte referentes a contratos, cotizaciones, órdenes de compras, factura certificaciones de la TSS e impuesto sobre la renta, certificaciones de que el proveedor está inscrito como proveedo»
A revisar Contrataciones sin evidencia de procesos de selección
Pagos sin soporte · RD$406.8 millonesNo se evidenciaron los procesos de selección que correspondían a las contrataciones y desembolsos de bienes, servicios y obras durante el período auditado.
«Se verificó que la institución realizó desembolsos y contratos por monto de RD$406,798,050, durante el período 2014-2020, sin evidenciarse los procesos de selección realizados que correspondían a comparación de precios, compras menores y licitación pública nacional, acorde los detalles descritos a continuación:»
A revisar Distribución del gasto fuera de los porcentajes legales
Presupuesto · RD$230 millonesLa ejecución del gasto de 2015-2020 no se ajustó a los límites y porcentajes establecidos por la Ley 176-07 para personal, servicios municipales, inversión y programas educativos, de género y salud.
«Mediante procedimiento de auditoría, se observó que la distribución de los ingresos por cuenta de banco y objeto de gasto, correspondiente al período 2015-2020, por el monto de RD$229,989,145, no fueron realizados conforme a la Ley n.° 176-07, detallado como sigue:»
Grave Empleados incluidos en nóminas de otras instituciones
Nómina y personal · RD$2.3 millonesEl informe señala pagos a empleados que también figuraban en nóminas de otras entidades estatales, situación atribuida a falta de controles y cruce de datos de personal.
«Durante el período 2018-2020, se determinó empleados que reciben otras remuneraciones por estar incluidos en nóminas de otras instituciones del Estado, a los cuales se le realizaron pagos por el monto ascendente a RD$2,294,100.»
Grave Desembolsos a nombre de un empleado
Nómina y personal · RD$4.2 millonesEn 2020 se emitieron pagos por jornadas de limpieza a nombre de un empleado municipal, en lugar de documentarse y pagarse a proveedores reconocidos conforme a los procedimientos aplicables.
«Se confirmó que la institución en el año 2020 realizó desembolsos por el monto de RD$4,230,000, por jornadas de limpieza en la ciudad, a nombre Wilkins García Almonte, CIE n.° [cédula], quien desempeña el cargo de supervisor del Departamento de Saneamiento Ambiental, según se desglosa en el siguiente cuadro:»
Grave Pagos a la TSS inferiores a descuentos al personal
Impuestos y retenciones · RD$4.6 millonesLos descuentos aplicados al personal entre 2018 y 2020 fueron superiores a los pagos reportados a la Tesorería de la Seguridad Social, dejando una diferencia sin pagar.
«Se verificó mediante las nóminas digital y la notificación de pago de la Tesorería de la Seguridad Social (TSS) durante los años del 2018 al 2020, que los descuentos aplicados a los empleados difieren de lo pagado, para una diferencia dejada de pagar por el monto de RD$ 4,634,193.»
Grave Pago en exceso del sueldo número 13
Nómina y personal · RD$463,302El recálculo de la regalía determinó pagos en exceso a funcionarios y empleados, que no correspondían según los sueldos y períodos laborados consignados en las nóminas.
«Como resultado de los recálculos realizados al pago de la regalía a funcionarios y empleados, se verificó el monto de RD$463,302, pagado en exceso y que no le correspondía, de acuerdo con la suma de los sueldos de las nóminas digitales suministradas por la entidad, procedimiento realizado utilizando la herramienta de ACL, según muestra el cuadro siguiente:»
A revisar Diferencia entre ingresos del estado y reportes mensuales
Ingresos y recaudaciones · RD$44 millonesPara 2019, los ingresos del estado de ejecución presupuestaria excedieron los ingresos sumados de los reportes mensuales; el informe señala que esto impide contar con información conciliada y confiable.
«Se comprobó mediante la comparación del total de los ingresos presentados en el Estado de Ejecución Presupuestaria del año 2019, por el monto de RD$554,765,534, versus los reportes mensuales, por RD$510,793,967, diferencia ascendente a RD$43,971,567, según se detalla:»
Grave Compra de terreno sin estudio técnico-ambiental
Compras y contrataciones · RD$52 millonesSe adquirió un terreno por RD$52,000,000 para el cierre técnico del vertedero y la construcción de un relleno sanitario sin evidencia de estudio técnico-ambiental de factibilidad y tasación previo a la compra.
«En revisión de las actas y resoluciones emanadas por el concejo de regidores del Ayuntamiento, se observó en el Acta n.° 27-2018, de fecha 22 de diciembre de 2018, y la Resolución n.° 068-2018, de fecha 22 de diciembre de 2018, a través de las cuales se aprobaron los fondos por el monto ascendente a RD$250,000,000, para la compra de un terreno, cierre técnico del vertedero municipal y construcción»
A revisar Contratos de obras sin pólizas de fiel cumplimiento y vicios ocultos
Obras · RD$37.5 millonesEl informe identificó obras sin las garantías exigidas y sin evidencia de actas de recepción, lo que limita la protección de la entidad frente a incumplimientos y defectos ocultos.
«Se verificó que la institución ejecutó obras por un monto de RD$37,460,813, por el período 2016-2020, que carecen de la póliza de garantía de fiel cumplimiento al momento de entregar los avances de las obras y vicios ocultos al final de estas, sin que se evidenciara que se realizaran las actas de recepción de las obras, ver los detalles a continuación:»
A revisar Desembolsos por obras sin evidencia de contrato formalizado
Obras · RD$32 millonesSe realizaron pagos para la construcción de la iglesia San Marcos y el transporte y colocación de asfalto sin evidencia de contratos que establecieran las responsabilidades de las partes.
«Para un total general por el monto de RD$31,990,103.»
Grave Pagos mayores a partidas ejecutadas en campo
Presupuesto · RD$534,837La evaluación técnica de obras encontró diferencias entre lo pagado y las partidas verificadas como ejecutadas en campo; el informe recomienda gestionar la recuperación de los montos pagados en exceso.
«Como resultado de las evaluaciones técnicas realizadas a las obras construidas por la institución durante el período 2016-2018, se comprobó que presentan pagos mayores a los ejecutados en campo, por el monto de RD$534,837, a continuación, se presenta el resumen de las obras con diferencia en volumetría en base a los presupuestos y cubicaciones de cierre evaluados:»
Grave Reembolso a nombre de un particular sin vínculo acreditado
Otros temas · RD$483,542Se pagaron reembolsos por gastos de transición a nombre de un particular sin que se comprobara su vínculo con la entidad ni se acreditara documentalmente el derecho al pago.
«Se comprobó que la institución realizó pagos por el monto de RD$483,542, a nombre del señor Luís Rafael Almonte García, CIE n.° [cédula], por concepto de reembolsos varios incurridos durante el proceso de transición, sin que se comprobara el vínculo del señor Almonte con la entidad, según se muestra en el siguiente cuadro:»
Grave Acuerdos transaccionales redujeron prestaciones de empleados
Nómina y personal · RD$862,398Los acuerdos con empleados que cesaron funciones implicaron diferencias entre las prestaciones calculadas y los montos pagados, en detrimento de los beneficios que les correspondían por ley.
«Se comprobó que la institución realizó acuerdos transaccionales por desistimiento de acción y descargo, con empleados que cesaron en sus funciones en el año 2020, en donde los servidores renunciaron al pago parcial de los beneficios o prestaciones económicas adquiridos por ley. La diferencia en el pago de los contratos firmados asciende al monto de RD$862,398, como se describe en el siguiente cuad»
A revisar Contrataciones sin pólizas de seriedad de oferta
Compras y contrataciones · RD$112.2 millonesEn las contrataciones revisadas del período 2016-2020 no se evidenciaron las pólizas de seriedad de oferta exigidas para los contratos descritos en el anexo correspondiente.
«En los análisis a las contrataciones realizadas durante el período 2016-2020, no se evidenciaron las pólizas de seriedad de la oferta, según corresponda, cuyos contratos ascienden al monto de RD$112,162,374, contratos descritos en el anexo 14.»
A revisar Pagos a través de alquileres con facturas de años anteriores
Cuentas por pagar · RD$6 millonesEn 2018 se pagaron facturas de años anteriores con cargo a la cuenta de alquiler de equipos de transporte, en vez de presupuestarse en disminución de cuentas por pagar.
«Se comprobó que la institución realizó pagos en el año 2018, por el monto de RD$5,961,212, a través de la cuenta de alquiler equipos de transporte, con facturas del año anterior, los pagos debieron presupuestarse a través del rubro Disminución de Cuentas por Pagar.»
A revisar Gasto no clasificado ni registrado según su naturaleza
Presupuesto · RD$32.6 millonesSe observó que la codificación de gastos usada entre 2016 y 2020 no correspondía a la naturaleza de los desembolsos, distorsionando los estados presupuestarios.
«Se comprobó durante el período 2016-2020, inconsistencia en la clasificación y registro del gasto por el monto de RD$32,606,973, debido a que la codificación utilizada es diferente a la naturaleza del desembolso.»
A revisar Diferencia entre libro de banco y conciliación bancaria
Bancos y caja · RD$244,058Se encontraron saldos distintos en el libro banco y las conciliaciones de una cuenta de servicios municipales, lo que el informe vincula con registros no confiables y fallas de supervisión.
«En revisión a la conciliación bancaria de la cuenta de los servicios municipales n.° [cédula], correspondiente a los meses enero de 2019 y diciembre de 2020, se confirmó diferencia entre el libro banco y las reconciliaciones por valor de RD$252,080, y en diciembre de 2020, por valor de RD$(8,022), para una variación en saldo de RD$244,058, según se detalla a continuación:»
A revisar Diferencias entre ejecución presupuestaria y movimiento de pagos
Presupuesto · RD$2.9 millonesLos saldos de ejecución presupuestaria y el reporte de movimientos de pago no concordaron para el período 2018-2020, según los registros examinados.
«Se determinó diferencia entre los saldos de la ejecución presupuestaria y el reporte de movimiento de pagos suministrado, por un monto de RD$(2,915,302), durante el período 2018-2020, según desglose de las cuentas contable descritas a continuación:»
A revisar Contratación de urgencia sin justificación completa
Pagos sin soporte · RD$9.6 millonesEn el procedimiento de urgencia no se evidenciaron varios requisitos: informe pericial justificativo, resolución recomendando la excepción, publicaciones e informes de rendición a los órganos correspondientes.
«Se verificó que la institución realizó contratación calificada como urgencia, por el monto de RD$9,561,494, identificada como AYTOPP-CCC-PU-2019-0001, de fecha 17 de abril de 2019, sin evidenciar el informe pericial justificativo para el uso de la excepción, la resolución de la máxima autoridad recomendando el uso de la excepción, la publicación del procedimiento en el portal transaccional de comp»
A revisar Pagos a la TSS superiores a los descuentos efectuados
Impuestos y retencionesEn meses de 2020 se reportaron pagos a la TSS superiores a las deducciones registradas al personal, generando una diferencia entre lo descontado y lo pagado.
«Se confirmó durante los meses julio, agosto y diciembre de 2020, pagos a la Tesorería de la Seguridad Social (TSS), por valor mayor que las deducciones realizadas al personal, por el monto de RD$(224,560), resumido como sigue:»
A revisar Diferencia entre cobros de arbitrios y registros contables
Ingresos y recaudacionesLa comparación de depósitos y comprobantes de gastos relativos al 35 % de los cobros de arbitrios mostró una diferencia, y la entidad indicó que no poseía una relación de depósitos que respaldara los comprobantes.
«Se comprobó a través de una muestra analizada de la cuenta otros servicios técnicos profesionales, diferencia entre el monto depositado correspondiente al 35 % de los cobros de arbitrios, a cargo de la empresa Tecvasa International, S.A. RNC n.° 130-23839-1, versus los registros contables mediante comprobante de gastos por el importe pagado a la empresa por la gestión del cobro ascendente a RD$(61»
A revisar Retenciones del ISR e ITBIS no aplicadas a proveedores
Impuestos y retencionesEl informe consigna retenciones no aplicadas a proveedores por obras: RD$3,964,875 de ISR y RD$197,642 de ITBIS. La omisión incumplió las normas tributarias sobre agentes de retención.
«Se determinó durante el período auditado que la institución realizó pagos a diferentes proveedores, por concepto de obras, por el monto de RD$91,370,811, sin evidenciar que se les aplicara la retención del 5 % de impuesto sobre la renta, para un total dejado de aplicar por el monto de RD$3,964,875. En adición, se verificaron desembolsos por el monto de RD$13,397,422, por concepto de realización de»
A revisar Retenciones del ITBIS no aplicadas a obras
Obras · RD$340,448En desembolsos por obras de 2019 y 2020 no se retuvo el 30 % del ITBIS conforme a la normativa vigente.
«Se verificaron desembolsos por valor de RD$12,073,415, por concepto de realización de obras a través de la cuenta disminución de cuentas por pagar, durante el período 2019 y 2020, en los cuales la institución no retuvo el 30 % del ITBIS, por valor ascendente a RD$340,448, conforme lo establece la normativa vigente.»
A revisar Retenciones del ISR omitidas a empleados fijos
Nómina y personal · RD$780,424Entre 2018 y 2020 la entidad dejó de aplicar retenciones del impuesto sobre la renta a empleados fijos.
«Se comprobó que durante el período 2018-2020 la institución dejó de aplicar la retención del impuesto sobre la renta a empleados fijos, por el monto de RD$780,424, situación comprobada mediante los análisis de ACL.»
A revisar Retenciones de TSS no aplicadas y aportes institucionales omitidos
Impuestos y retencionesEl informe consigna diferencias de RD$858,748 en retenciones a empleados y RD$1,231,941 en aportes institucionales de riesgo laboral, SFS y AFP.
«Se verificó que la institución dejó de retener en los aportes de la seguridad social a empleados fijos, nominales y jornaleros, el monto de RD$858,748, y dejó de aportar por concepto de riesgo laboral y aportes de SFS y AFP, monto correspondiente a RD$1,231,941, según muestra el siguiente cuadro:»
Grave Ingresos de venta de terreno inferiores al monto aprobado
Ingresos y recaudaciones · RD$63,552El recibo por venta de un terreno fue por un monto inferior al aprobado por el Concejo de Regidores; el informe señala que la diferencia perjudicó a la entidad.
«Lo expuesto indica que por la no observación del Acta n.º 020-2020, aprobada por la Comisión de Tasación, ocasionó la venta de terreno por valores que difieren de lo aprobado, en detrimento de la propia entidad.»
A revisar Conciliaciones con cheques en tránsito vencidos
Bancos y caja · RD$534,575Se mantuvieron en conciliaciones cheques en tránsito emitidos hacía más de seis meses, por lo que la entidad no disponía de saldos reales para la toma de decisiones.
«En revisión realizada a una muestra de las conciliaciones bancarias correspondientes al período 2018-2020, se comprobó que existen cheques en tránsito en los meses de enero, junio y diciembre, que mantienen cheques vencidos presentados como en tránsito de años anteriores, por el monto de RD$534,575, a continuación, el detalle por cuenta bancaria:»
A revisar Pagos de TSS sin aplicar descuentos correspondientes
Impuestos y retencionesEl informe observó deficiencias en la correspondencia entre descuentos realizados al personal y pagos reportados a la TSS, con el riesgo de que los registros de retenciones no reflejen las obligaciones reales.
«La no aplicación de manera adecuada de la Ley n.° 87-01 de la Tesorería de la Seguridad Social, afecta a la entidad poder cumplir de manera coherente las retenciones según corresponda.»
A revisar Retenciones aplicadas no registradas en el gasto
Impuestos y retenciones · RD$727,634En 2016 y 2017 se registró el gasto por su monto neto, sin incluir las retenciones aplicadas, por lo que los registros no reflejaron el total devengado.
«Se comprobó que, durante los años 2016 y 2017, la institución desembolsó el monto de RD$32,584,697; sin embargo, de esta partida se registró el monto neto por RD$31,857,063, para una diferencia no registrada de RD$727,634, que corresponde a retenciones aplicadas, detalladas en el anexo 7.»
A revisar Diferencia entre registros contables y comprobantes de gastos
Estados financieros y registros contablesEn una muestra de gastos asociados a cobros de arbitrios, los importes registrados en comprobantes no coincidieron con el 35 % que correspondía según el contrato.
«Se comprobó a través de una muestra analizada de la cuenta otros servicios técnicos profesionales, diferencia entre el monto depositado correspondiente al 35 % de los cobros de arbitrios, a cargo de la empresa Tecvasa International, S.A. RNC n.° 130-23839-1, versus los registros contables mediante comprobante de gastos por el importe pagado a la empresa por la gestión del cobro ascendente a RD$(61»
Grave Duplicidad en el pago de una factura
Control interno, sistemas y organización · RD$92,040Una factura por el sistema de sonido de una actividad navideña fue pagada dos veces; el informe recomienda gestionar la recuperación del pago duplicado.
«Como resultado de los análisis a las contrataciones y servicios se verificaron pagos por el monto de RD$92,040, mediante la factura n.º B1500000008 de fecha 8 de febrero de 2019, por concepto de sistema de sonido tarde navideña en el parque Central, siendo pagada dos veces, a favor de la empresa Volumen Audio SRL, RNC n.º 131-61590-2, según se muestra en el siguiente cuadro:»
Grave Acuerdos de pago de prestaciones por debajo de lo calculado
Nómina y personal · RD$862,398Los acuerdos de descargo y desistimiento redujeron los montos pagados a empleados cesantes respecto de las prestaciones económicas calculadas según la ley.
«Por la entidad realizar acuerdos transaccionales por desistimiento de acción y descargo con los empleados, impidió que éstos fueran beneficiados con los montos que por ley le correspondía de sus prestaciones laborales e incumplimiento por parte de la entidad de lo establecido en la Ley 41-08 de Función Pública y que crea la Secretaría de Estado de Administración Pública (Actualmente Ministerio).»
Grave Contratación y pagos a nombre de particular
Compras y contrataciones · RD$483,542El informe consigna un reembolso a nombre de un particular por gastos de transición sin evidencia de vínculo con la entidad ni de una prestación de servicios o compra de bienes.
«La práctica de realizar desembolsos a nombre de particulares no refleja la realización de pago por la prestación de algún servicio o por la compra de un bien.»
A revisar Falta de pago del 1 % para FOPETCONS
Obras · RD$312,474La entidad no pagó el aporte legal del 1 % sobre cubicaciones de obras destinado al fondo común de servicios sociales, pensiones y jubilaciones de trabajadores de la construcción.
«Se evidenció que del subtotal presupuestado y cubicado por los contratistas de obras por el monto de RD$31,247,429, para el período 2016-2019, la institución dejó de pagar el monto de RD$312,474, durante el período correspondiente al 1 % que por ley corresponde para la creación del Fondo Común de Servicios Sociales, Pensiones y Jubilaciones a los Trabajadores Sindicalizados del Área de la Construc»
A revisar Falta de pago del aporte de 1 x 1000 al CODIA
Obras · RD$31,247En las cubicaciones se incluyeron partidas para el pago de la tasa profesional del CODIA, pero el informe no encontró evidencia de que se aplicaran y pagaran las retenciones.
«En la revisión de los presupuestos y cubicaciones de obras realizados por la institución en el período 2016-2019, se confirmó que les incluyen las partidas de las retenciones para el pago del (1x1000) del CODIA, sin evidenciarse la aplicación de estas, según la base del subtotal presupuestado y cubicado por el monto de RD$31,247,429, dejando de pagar un total ascendente a RD$31,247.»
Grave Falta de póliza de garantía de avance
Obras · RD$4.1 millonesSe desembolsaron anticipos a contratistas de obras sin requerir pólizas que garantizaran el buen uso del avance, situación que el informe identifica como perjudicial para la entidad y el erario.
«Se verificó que, la entidad desembolsó a contratistas de obras el monto de RD$4,115,504, durante el período 2016-2019, sin requerir las pólizas de garantía del buen uso del anticipo, en perjuicio de la propia entidad y del erario.»
Fuente: Dirección General de Contrataciones Públicas y Portal Transaccional, con copia guardada por Notifacto. Las señales se detectan con inteligencia artificial propietaria de Notifacto: son motivos para mirar, no acusaciones, y pueden contener errores. La ley de cada señal, con ChatLeyes. Cómo funciona