Hallazgos (57)
A revisar Documentación contable no suministrada
Estados financieros y registros contables · RD$651.9 millonesEl informe consigna que la entidad no localizó ni entregó documentos que sustentaran registros contables de 2017-2019. Esto limitó la verificación de operaciones registradas en ingresos, cuentas por cobrar, inventarios, equipos de transporte y patrimonio.
«Durante el proceso de la auditoría, la entidad no pudo localizar en sus archivos y suministrar para fines de análisis, los documentos que sustentan los registros contables del período 2017-2019, por un monto de RD$651,939,087.»
A revisar Registros contables sin documentación soporte
Pagos sin soporte · RD$475.2 millonesLa Cámara de Cuentas observó registros en patrimonio y activos fijos sin los documentos de respaldo correspondientes. La falta de soporte afecta la trazabilidad y comprobación de esos registros.
«Observamos que la entidad, realizó registros contables en las áreas de patrimonio y activos fijos, en el período 2017-2019, por un monto de RD$475,234,766, sin documentación soporte.»
A revisar Cuentas bancarias no registradas en la contabilidad
Bancos y caja · RD$10.4 millonesEl informe identificó cuentas bancarias a nombre del Ministerio que no aparecían en la contabilidad y que mantenían saldo al cierre de 2019. La omisión debilita el control y la presentación íntegra del efectivo institucional.
«Observamos en la confirmación recibida del Banco de Reservas, que las siguientes cuentas bancarias a nombre del Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales no están registradas en la contabilidad, las cuales, al 31 de diciembre de 2019 tiene un balance en banco que asciende a RD$10,371,009.»
A revisar Conciliaciones bancarias no realizadas
Bancos y caja · RD$3.5 millonesLa entidad no efectuó conciliaciones de determinadas cuentas durante el período auditado; al cierre de 2019, el balance neto observado era negativo. Sin conciliaciones oportunas, las diferencias entre libros y bancos pueden quedar sin identificar ni corregir.
«Comprobamos que, en el período auditado, la entidad no realizó las conciliaciones bancarias de las siguientes cuentas de banco, las cuales al 31 de diciembre de 2019 presentan un valor neto de RD$3,513,423., como se describe en los siguientes cuadros:»
A revisar Diferencias entre balances bancarios y balanza de comprobación
Bancos y caja · RD$220.4 millonesLas conciliaciones bancarias y la balanza de comprobación presentaban diferencias netas importantes al cierre de 2019. El informe vincula estas discrepancias con la confiabilidad de los saldos de efectivo reportados.
«En el análisis de las conciliaciones bancarias de la entidad al 31 de diciembre del período 2017-2019, comprobamos que existen diferencias netas entre los balances conciliados de las cuentas bancarias y los montos presentados en la Balanza de Comprobación, que al 31 de diciembre de 2019, ascendían a RD$220,422,270.»
A revisar Ingresos no depositados en la Cuenta Única del Tesoro
Ingresos y recaudaciones · RD$6 millonesEl informe observó que ingresos propios se depositaron en una cuenta del Fondo General, en vez de hacerlo en la Cuenta Única del Tesoro. La práctica se apartó de las reglas de centralización y registro de ingresos públicos.
«En el análisis realizado al renglón de los ingresos, observamos que la entidad no realizó depósitos de ingresos propios en la Cuenta Única del Tesoro por un monto de RD$5,984,390., depositando los mismos, en la cuenta n.º 0102417369 Fondo General (Gastos varios).»
A revisar Ingresos de 2017 sin evidencia de recibos
Ingresos y recaudaciones · RD$4.5 millonesSe verificaron depósitos para los que no se encontró evidencia de los recibos de ingresos correspondientes. La falta de recibos reduce la documentación disponible para comprobar la recepción y registro de esos fondos.
«Verificamos volantes de depósitos del año 2017, sin evidencia de recibos de ingresos, por el monto de RD$4,465,600.»
A revisar Donaciones recibidas sin recibos de ingresos
Ayudas, subsidios y donaciones · RD$60.5 millonesLa entidad registró donaciones del período auditado sin emitir recibos de ingresos. El informe señala que la documentación aportada por la entidad no sustituía los recibos requeridos para el control de la entrada de recursos.
«Verificamos registros de ingresos correspondientes a donaciones durante el período 2017-2019, por el monto de RD$60,455,898., sin emitir recibos de ingresos.»
A revisar Diferencias entre registros de ingresos y Tesorería
Ingresos y recaudaciones · RD$29.1 millonesLa comparación de los ingresos registrados en los estados financieros con la información de Tesorería arrojó diferencias por año que no pudieron conciliarse. Esto afecta la consistencia de la información sobre los ingresos percibidos.
«Comparamos los montos por concepto de ingresos recibidos, presentados en los Estados Financieros de la entidad durante el periodo 2017-2019, con la información del Departamento de Tesorería e identificamos diferencias netas, ascendentes a RD$10,795,007, RD$17,730,567 y RD$(29,117,875), respectivamente, las cuales no pudieron ser conciliadas.»
A revisar Multas ambientales sin registrar como ingresos devengados
Ingresos y recaudaciones · RD$31.6 millonesLas multas por gestión ambiental certificadas para 2017-2018 no se registraron como ingresos devengados y la entidad tampoco presentó evidencia de que se hubieran cobrado. La omisión afecta el registro de ingresos y la información sobre posibles cuentas por cobrar.
«Verificamos que las multas por gestión ambiental certificadas por la entidad, durante los años 2017-2018, ascendentes a RD$31,S80,104, no se registraron como ingresos devengados.»
A revisar Cuenta por cobrar a EGEHID no registrada
Estados financieros y registros contables · RD$39.9 millonesEl Ministerio no registró la cuenta por cobrar a la Empresa de Generación Hidroeléctrica Dominicana por compromisos de los proyectos Embalses y Palomino. El control del saldo pendiente se llevaba en una hoja de cálculo, no en los libros contables.
«Observamos que la entidad no registró en sus libros contables, la cuenta por cobrar a la Empresa de Generación Hidroeléctrica Dominicana (Egehid), por concepto de acuerdo institucional de reconocimiento de deuda de los proyectos de Embalses y Palomino, quedando pendiente los siguientes montos: en 2017, RD$85,SOO,OOO; 2018, RD$74,857 ,500 y 2019, RD$39,857,SOO.»
A revisar Diferencias entre auxiliar y registros contables de activos fijos
Activos e inventario · RD$86.5 millonesLa entidad no conciliaba el auxiliar de activos fijos con los registros contables. La diferencia neta al cierre de 2019 afecta la confiabilidad del valor informado para esos bienes.
«Observamos que la entidad no concilia sus registros del auxiliar de activos fijos con los registros contables; determinándose diferencias al 31 de diciembre 2019 por valor neto de RD$86,542,799, según se detalla a continuación:»
A revisar Vehículos registrados después del año de adquisición
Activos e inventario · RD$10.6 millonesCinco vehículos recibidos como pago en especie en 2018 se registraron en la contabilidad en febrero de 2020. El retraso afectó la oportunidad y exactitud de los registros de activos e ingresos del período correspondiente.
«Observamos que la entidad recibió en el 2018, cinco (5) vehículos como pago en especie por parte de la Empresa de Generación Hidroeléctrica Dominicana (Egehid), por un monto ascendente a RD$10,642,500.»
A revisar Mobiliarios y equipos no localizados en inspección física
Activos e inventario · RD$14.3 millonesEn una muestra de 104 bienes no se localizaron 47 mobiliarios y equipos adquiridos durante el período auditado. El informe cuantifica el costo de adquisición de esos bienes no localizados.
«En inspección fisica realizada en fecha l 7 de mayo de 202 l, a una muestra de l 04 mobiliarios y equipos de oficina de la entidad, adquiridos durante el periodo auditado, no fue posible localizar cuarenta y siete (47) mobiliarios y equipos, equivalentes al 45 % de la muestra, que ascienden a un monto de RD$14,275,471.»
A revisar Vehículos de motor no localizados en inspección física
Activos e inventario · RD$42.6 millonesEn la inspección de una muestra de 115 vehículos no se localizaron 27. El informe indica que su costo de adquisición ascendía a RD$42,591,438, lo que evidencia debilidades en la custodia y control de activos.
«En inspección fisica realizada en fecha I O de mayo de 2021, efectuada a una muestra de ciento quince ( 115) vehículos de motor de la entidad adquiridos durante el período auditado; 2017-2019, no fue posible localizar veintisiete (27) vehículos, el cual representa un 23 % del total de la muestra.»
A revisar Terreno registrado con título a nombre del vendedor
Estados financieros y registros contables · RD$6.2 millonesEl Ministerio compró un terreno en 2016 y registró la transacción en 2017, pero el título de propiedad seguía a nombre del vendedor. Esto limita la acreditación jurídica de la titularidad del inmueble por el Estado.
«La referida transacción fue registrada en la contabilidad en 2017, no obstante, el título de propiedad permanece a nombre del vendedor.»
A revisar Terrenos adquiridos no registrados en la contabilidad
Estados financieros y registros contables · RD$24.6 millonesEl Ministerio adquirió inmuebles en 2017 mediante contrato de venta financiado por el Banco Agrícola, pero no registró la transacción en la contabilidad. La omisión impide que los estados financieros reflejen íntegramente esos bienes.
«Analizamos la documentación soporte suministrada por la Dirección Jurídica de la entidad y constatamos que el Ministerio adquirió en 2017, vía contrato de venta de inmueble con financiamiento del Banco Agrícola, inmuebles por un monto de RD$24,612,500.»
A revisar Pagos presentados como cuentas por pagar pendientes
Cuentas por pagar · RD$4 millonesEl reporte de cuentas por pagar al cierre de 2019 incluía como pendiente un monto que el informe constató que ya se había saldado en ese mismo año. La presentación incorrecta afecta la confiabilidad de los pasivos informados.
«Verificamos que la entidad presenta como pendiente en el Reporte de cuentas por pagar al 31 de diciembre de 2019, un monto de RD$4,027,740., no obstante, constatamos que el referido monto fue saldado ese mismo año, tal como se describe a continuación:»
Grave Asesores recibieron horas extra no previstas en sus contratos
Nómina y personal · RD$285,000Cinco asesores recibieron pagos por compensación de horas extraordinarias que no estaban establecidos en sus contratos. El informe consigna el monto desembolsado durante 2017-2019.
«Comprobamos que la entidad realizó el pago por concepto de compensación por horas extraordinarias, no establecido en los contratos, a cinco (5) asesores durante el período 20l7-2019, por un monto de RD$285,000.»
A revisar Gastos de representación pagados como nómina fija
Nómina y personal · RD$720,000Se asignaron gastos de representación al ministro como pagos fijos de nómina durante 2018-2019. El informe señala que debían ser variables y corresponder a las actividades realizadas mensualmente.
«La entidad realizó asignaciones por concepto de gastos de representación al ministro, durante los años 2018-2019, por un monto de RD$720,000, como una nómina fija dando un carácter salarial al referido gasto; sin embargo, dicho gasto debe ser variable y ejecutado atendiendo a las actividades realizadas mensualmente por el ministro.»
A revisar Sueldo número trece pagado sin el tiempo mínimo en nómina
Nómina y personal · RD$94,418Cuatro personas con menos de tres meses en nómina recibieron pagos de sueldo número trece en 2018. El informe vincula el pago con el requisito legal de haber laborado un mínimo de tres meses en el año calendario.
«Verificamos que la entidad pagó el monto de RD$94,418 en el año 2018 por concepto de sueldo número trece ( 13 ), a cuatro ( 4) personas con menos de tres meses en nómina, tal como detallamos a continuación:»
A revisar Diferencias en el cálculo del sueldo número trece
Nómina y personal · RD$862,988El recálculo del sueldo número trece pagado entre 2017 y 2019 arrojó diferencias que no fueron conciliadas. El cuadro del informe presenta una diferencia total de RD$862,988.
«Efectuamos recalculo del sueldo número trece ( 13 ), pagado por la entidad, durante el período 2017-2019, e identificamos diferencias, las cuales no fueron conciliadas, ascendentes a RD$862,988, distribuidas de la forma siguiente:»
Grave Pagos simultáneos de salarios en nóminas diferentes
Nómina y personal · RD$1.9 millonesLa entidad realizó pagos simultáneos a personas incluidas en distintas nóminas durante el período auditado. El informe lo relaciona con las restricciones sobre remuneraciones y cargos incompatibles en el Estado.
«La entidad realizó pagos a personal incluido en distintas nóminas de forma simultánea durante el período 2017-2019, por un monto de RD$1,937,441.»
A revisar Pagos de nómina a familiares de funcionarios
Nómina y personal · RD$3.6 millonesLa comparación de declaraciones juradas y nóminas permitió identificar pagos a familiares de funcionarios. El informe consigna el total pagado durante 2017-2019.
«Verificamos las declaraciones juradas del período auditado 2017-2019, de los funcionarios de la entidad, comparamos con las nóminas del Ministerio y constatamos que se realizó pagos a familiares durante el referido período, por un monto de RD$3,553,000.»
Grave Empleados en nóminas de otras instituciones del Estado
Nómina y personal · RD$497,667El informe identificó pagos a funcionarios o empleados que trabajaban en otras instituciones públicas y sumó las erogaciones de esas instituciones para presentar el total devengado observado.
«La entidad, realizó pagos durante el período auditado 2017-2019, a funcionarios y/o empleados, por un monto de RD$285,000, que laboraban en otras instituciones públicas: Ministerio de Agricultura; Ministerio de Deportes y Recreación y Despacho de la Primera Dama, recibiendo erogaciones en las referidas instituciones por RD$212,667, sumando este total devengado; RD$497,667.»
A revisar Diferencias entre nóminas físicas y estados financieros
Nómina y personal · RD$199.6 millonesLa comparación de las nóminas físicas con los estados financieros arrojó diferencias no conciliadas. La discrepancia afecta la verificación del gasto de personal reportado.
«Comparamos las nóminas fisicas del período 2017-2019, con los Estados Financieros de la misma fecha e identificamos diferencias ascendentes a RD$199,575,862, las cuales no pudieron ser conciliadas.»
A revisar Diferencias entre nóminas físicas y data de nómina
Nómina y personal · RD$147.7 millonesEl informe encontró diferencias netas entre la data de nómina y las nóminas físicas, por año, que no pudieron conciliarse. El cuadro presenta un total de RD$147,747,192 en diferencias netas.
«Comparamos la data de nómina suministrada por la entidad del período auditado 2017-2019, con las nóminas fisicas de las mismas fechas e identificamos diferencias netas, ascendentes a RD$119,132,231, RD$(10,087,648) y RD$38,702,609, respectivamente, las cuales no pudieron ser conciliadas.»
A revisar Diferencias entre data de nómina y estados financieros
Nómina y personal · RD$35.8 millonesSe detectaron diferencias netas entre la data de nómina y los estados financieros que no pudieron conciliarse. Esto impide verificar la correspondencia entre los registros de personal y el gasto financiero reportado.
«Durante el período 2017-2019, se verificaron diferencias netas entre la Data de Nómina y los Estados Financieros, ascendentes a RD$35,768,672, las cuales no pudieron ser conciliadas.»
A revisar Diferencias en el cálculo del impuesto sobre la renta
Impuestos y retenciones · RD$22.7 millonesLa Cámara de Cuentas calculó diferencias entre el ISR retenido por la entidad y su propio cálculo durante 2017-2019; la entidad no respondió a la solicitud de explicación y justificación. El cuadro presenta una diferencia total de RD$22,684,840.
«Observamos diferencias netas en el período 2017-2019, entre el impuesto sobre la renta retenido por la entidad y el cálculo que realizamos, ascendentes a RD$12,289,238, RD$3,352,441 y RD$7,043,161, respectivamente.»
A revisar Empleados transitorios en nómina por más de seis meses
Nómina y personal · RD$56.3 millonesLa entidad mantuvo empleados en nóminas de contratado o nominal por más de seis meses. El informe señala que la Ley de Función Pública establece un plazo máximo de seis meses para el nombramiento temporal.
«Durante el período 2017-2019, la entidad mantuvo por más de seis (6) meses, a empleados, en nómina de contratado y/o nominal, devengando un monto de RD$56,254,820.»
A revisar Compensaciones salariales sin reglamentaciones internas
Nómina y personal · RD$230.9 millonesSe pagaron compensaciones alimenticias, por horas extraordinarias y extraordinarias anuales sin reglamentaciones internas que definieran los criterios y condiciones de pago. El monto total observado fue de RD$230,872,143.
«En la revisión de los beneficios salariales, observamos que la entidad, realizó pagos por concepto de: compensación alimenticia, compensación por horas y compensación extraordinarias anual, durante el período 2017-2019, por un monto de RD$230,872,143, sin contar con reglamentaciones internas, que indiquen los criterios y condiciones de pago de estas compensaciones.»
A revisar Inconsistencias en el trámite de pensiones del personal
Nómina y personal · RD$36.9 millonesDe 33 empleados en nómina de trámite de pensiones, el informe identificó personas con decretos de pensión sin evidencia de gestiones para su disfrute, solicitudes no recibidas y solicitudes desestimadas. El personal recibió pagos durante el período por RD$36,882,467.
«El referido personal recibió pagos por parte del Ministerio, durante el período 2017-2019, por el monto de RD$36,882,467.»
A revisar Duplicidad del gasto en reparaciones de vehículos
Activos e inventario · RD$107,673Una entrada registró el gasto de reparación y generó una cuenta por pagar; al registrar el pago se volvió a cargar el gasto. El informe atribuye la duplicidad a un error del sistema.
«Mediante la entrada de diario 158149 de fecha 15 de enero de 2018, por el valor de RD$107,673., se efectúa el registro del pago y simultáneamente se duplicó el gasto.»
A revisar Duplicidad de transferencias a instituciones sin fines de lucro
Otros temas · RD$3 millonesEl informe observó dos entradas de diario duplicadas por transferencias corrientes y señaló que la entidad no las revirtió, causando duplicidad del gasto.
«Verificamos que se registraron en la cuenta Transferencias corrientes a asociaciones sin fines de lucro, las entradas de diario nº.134915 de fecha 12 de mayo de 2017, por un monto de RD$2,125,000., a favor de la Fundación Sur Futuro y la n." 169814 de fecha 21 de mayo de 2018, ascendente a RD$886,089., por servicios ambientales, las mismas estaban duplicadas, sin embargo, la entidad, no reversó es»
A revisar Gastos de seguros sin reconocer como pagos anticipados
Estados financieros y registros contables · RD$13 millonesEn la muestra de pólizas de seguros, la entidad no reconoció el gasto pagado por anticipado ni su amortización. El informe calculó los saldos que debieron registrarse como anticipos para cada período.
«Conforme la muestra de tres (3) pólizas de seguros analizadas, en la cuenta seguro bienes muebles, verificamos que la entidad, ejecutó gastos en el período 2017-2019, por un monto de RD$4 l ,2 l 4,03 7, sin reconocer el gasto pagado por anticipado y su amortización.»
Grave Libramientos de combustible sin constancia de recepción
Viáticos y combustible · RD$3 millonesSe verificaron libramientos por tickets de combustible que no tenían constancia de recepción por parte de la entidad. La ausencia de evidencia impide comprobar documentalmente la recepción de lo pagado.
«Verificamos libramientos en el año 2017, por concepto de pago tickets de combustible, por un monto de RD$3,000,000., que no poseen la constancia de recepción por parte de la entidad.»
Grave Ayudas y donaciones sin apropiación presupuestaria
Ayudas, subsidios y donaciones · RD$3.8 millonesLa entidad ejecutó gastos de ayudas y donaciones a hogares y personas con ingresos propios, sin contar con la apropiación presupuestaria correspondiente. El informe consigna que se realizaron mediante cheques durante 2019.
«De los ingresos propios recibidos durante el 2019, verificamos que la entidad ejecutó gastos en la cuenta ayudas y donaciones a hogares y personas en el año 2019, a través de cheques, por un monto de RD$3,832,990, sin contar con la apropiación presupuestaria.»
A revisar Contratos de bienes y servicios suscritos fuera de plazo
Compras y contrataciones · RD$36.1 millonesLa entidad suscribió contratos después del plazo establecido en la Ley 340-06, su reglamento y los pliegos de condiciones. La observación comprende contratos de adquisición de bienes y servicios por el monto indicado.
«Se verificó que la entidad suscribió contratos de adquisición de bienes y servicios por valor de RD$36,064,600, fuera del plazo establecido en la Ley n. 0 340-06 de Compras y Contrataciones de Bienes, Servicios, Obras y Concesiones y su Reglamento y en los pliegos de condiciones de dichas contrataciones, conforme indican 20 días hábiles a partir de la fecha de adjudicación.»
A revisar Publicidad contratada sin evidenciar el proceso de selección
Pagos sin soporte · RD$1.1 millonesEl Ministerio contrató servicios de publicidad a través de un intermediario sin evidenciar el procedimiento de selección que correspondía. La contratación fue para una campaña de concientización ambiental.
«Se verificó que durante los períodos objeto de evaluación, la entidad contrató servicios de publicidad con la empresa Producciones LASO, S.R.L., RNC 131-36695-3, Registro Mercantil núm. 121964SD, para promover la campaña de concientización sobre reducción del uso de plásticos y manejo adecuado, 3R Reducir, Reusar, Reciclar y Prevención de los Recursos Naturales, a través de la colocación de cuñas »
A revisar Informe pericial remitido después de la adjudicación
Compras y contrataciones · RD$3.9 millonesEl informe pericial de evaluación de la oferta económica se elaboró y remitió al Comité de Compras después de la adjudicación. La observación corresponde al proceso de alquiler de autobuses y al contrato señalado por la Cámara de Cuentas.
«Se verificó que la entidad elaboró y remitió al Comité de Compras el informe pericial correspondiente a la evaluación de la oferta económica (Sobre B), luego de haber adjudicado los bienes requeridos del contrato DJ-C-1-2019-0049 por valor de RD$3,920,000, según se describe a continuación:»
A revisar Conciliaciones bancarias no suministradas
Bancos y cajaEl Ministerio no suministró conciliaciones de cinco cuentas bancarias. El informe identifica cuentas en la confirmación bancaria y en la balanza de comprobación, lo que limita la verificación de sus saldos.
«Verificamos la confirmación del Banco de Reservas y la balanza de comprobación del período 2017 - 2019 y constatamos que el Ministerio no suministró las conciliaciones bancarias correspondientes a las cuentas de banco indicadas a continuación:»
A revisar Diferencia entre balances bancarios y estados financieros
Bancos y caja · RD$95,766La Cámara observó diferencias entre los balances conciliados de las cuentas bancarias y los montos presentados en los estados financieros al cierre de 2019.
«En el análisis de las conciliaciones bancarias de la entidad al 3 1 de diciembre del período 2017-2019, comprobamos que existen diferencias entre los balances conciliados de las cuentas bancarias y los montos presentados en los Estados Financieros, que al 31 de diciembre de 2019, ascendían a RD$95,766.»
A revisar Diferencia en cuentas por cobrar frente a Tesorería
Estados financieros y registros contables · RD$1 millonesEl reporte de antigüedad de saldos y la relación de cuentas por cobrar de Tesorería presentaban diferencias al cierre de 2019 que no permitían confirmar la consistencia de esos saldos.
«Comparamos el balance presentado en cuentas por cobrar, durante el período 2017-2019, en el Reporte de Análisis por Antigüedad de Saldos según sistema versus la Relación de Cuentas por Cobrar suministrada por el Departamento de Tesorería e identificamos diferencias que, al 31 de diciembre del 2019, ascendían a RD$1,013,595.»
A revisar Diferencia entre estados financieros y antigüedad de saldos de tours
Cuentas por pagar · RD$2.6 millonesEl balance de cuentas por cobrar a tour operadores presentado en los estados financieros no coincidía con el reporte de antigüedad de saldos al cierre de 2019.
«Comparamos el monto presentado durante el período auditado 2017-2019, en los Estados Financieros y el Reporte de Análisis por Antigüedad de Saldos Tour Operadores e identificamos diferencias que, al 31 de diciembre del 2019, ascendían a RD$2,645,879.»
A revisar Diferencia entre balanza y antigüedad de saldos por cobrar
Cuentas por pagarLa balanza de comprobación y el reporte de antigüedad de saldos de cuentas por cobrar mostraban una diferencia neta al cierre de 2019, afectando la confiabilidad de la información contable.
«Comparamos los montos presentados en la balanza de comprobación del período: 2017-2019, con el Reporte por Antigüedad de Saldos de Cuentas por Cobrar de la misma fecha e identificamos diferencias netas al 31 de diciembre de 2019 ascendentes a RD$(4,584,358).»
A revisar Activos registrados como gastos
Activos e inventario · RD$1.3 millonesLa entidad registró como gasto la adquisición de una trituradora para suelo y abono orgánico y un freezer botellero vertical. La clasificación incorrecta afecta la presentación de los activos fijos y de los gastos.
«Verificamos que la entidad registró como gasto de activos no financieros la adquisición en el año 2019, de una trituradora para suelo y abono orgánico y un freezer botellero vertical, por un monto de RD$1,266,140.»
A revisar Diferencia entre cuenta control y subcuentas por pagar
Estados financieros y registros contables · RD$869,032La sumatoria de los balances de la cuenta control de cuentas por pagar y sus subcuentas no coincidía con lo presentado en la balanza de comprobación.
«Observamos que existen diferencias por RD$869,032 en la sumatoria de los balances 2016 entre la cuenta control 2112 cuentas por pagar, y las subcuentas 21121 proveedores y 21.12.1 l proveedores locales, presentadas en la balanza de comprobación; y los movimientos presentados en crédito.»
A revisar Diferencias no conciliadas en auxiliares de cuentas por pagar
Cuentas por pagar · RD$242,746La prueba aritmética de los auxiliares de cuentas por pagar encontró diferencias que no pudieron conciliarse al cierre de 2019.
«Realizamos prueba de suma a los auxiliares de Cuentas por Pagar del período auditado; 2017-2019 y observamos diferencias, al 31 de diciembre del 2019, ascendentes a RD$242,746, la cual no pudo ser conciliada.»
A revisar Diferencia en resultados acumulados de años anteriores
Estados financieros y registros contables · RD$449,288La diferencia entre el balance de resultados acumulados en la balanza de comprobación y los movimientos del Diario General por Fondo no pudo ser conciliada por la entidad.
«Verificamos diferencia entre el balance de la cuentan.º 33.21; Resultados acumulados de años anteriores, la Balanza de Comprobación 2017 y la sumatoria del movimiento según Diario General por Fondo, por valor de RD$449,288, la cual no pudo ser conciliada por la entidad.»
A revisar Activos donados registrados por un peso cada uno
Activos e inventarioLa entidad registró 263 activos fijos donados a RD$1.00 cada uno, en lugar de medirlos a su valor razonable, lo que afecta el valor de los bienes reflejado en la contabilidad.
«Verificamos que la entidad registró durante el período auditado 2017-2019, doscientos sesenta y tres (263) activos donados, por valor de RD$ l .OO cada uno.»
A revisar Entradas de diario anuladas sin reversión del gasto
Activos e inventario · RD$644,284En el análisis de reparaciones de maquinarias y equipos, la Cámara identificó entradas anuladas cuyo gasto no fue reversado, dejando distorsionados los registros contables.
«En el análisis de la cuenta de Reparaciones de maquinarias y equipos, para los años 2017 y 2018, verificamos entradas de diario por un monto de RD$644,284 que fueron anuladas, no obstante, según análisis del movimiento contable, constatamos que el gasto no fue reversado.»
A revisar Inconsistencias en la balanza de comprobación
Estados financieros y registros contables · RD$72.1 millonesLa comparación de débitos y créditos de la balanza certificada mostró diferencias que el informe atribuye a inconsistencias del sistema financiero, con un efecto neto al cierre de 2019.
«Comparamos el total débitos y créditos de la Balanza de Comprobación certificada por la entidad de los años 2017-2019 y constatamos diferencias, que evidencian las inconsistencias del sistema financiero; la cual el efecto neto al corte del 31 de diciembre de 2019 es de RD$72,132,600.»
A revisar Saldos negativos en la balanza de comprobación
Estados financieros y registros contables · RD$44.3 millonesLa balanza presentaba saldos negativos en efectivo, cuentas por cobrar, activos fijos y cuentas por pagar, lo que compromete la confiabilidad de los registros.
«La entidad presenta saldos negativos en la Balanza de Comprobación del período 2017-2019, en los rubros de: Efectivo en Banco, Cuentas por cobrar, Activos fijos y Cuentas por pagar, los cuales ascienden al 31 de diciembre de 2019 a un valor neto de RD$44,291,463.»
A revisar Diferencias entre estados financieros y balanza de comprobación
Estados financieros y registros contablesLa comparación entre los estados financieros y la balanza de comprobación arrojó diferencias netas en los tres años auditados, incluida la diferencia correspondiente a 2019.
«Comparamos los Estados Financieros del período 2017-2019, con la Balanza de Comprobación de la misma fecha e identificamos diferencias netas al 31 de diciembre de 2017, 2018 y 2019, ascendentes a RD$( 490,871,579), RD$(575,813,639) y RD$(505,735,796), respectivamente.»
A revisar Diferencias entre balanza y reporte de diario por fondos
Estados financieros y registros contables · RD$686.7 millonesLa comparación de la balanza de comprobación con el reporte de diario por fondos encontró diferencias en servicios, suministros, transferencias de capital, ingresos y cuentas por cobrar.
«Comparamos la Balanza de Comprobación del período 2017-2019, con el Reporte de Diario por Fondos (Movimiento Contable) de los rubros: Servicios No Personales, Materiales y Suministros, Transferencia de Capital, Ingresos y Cuentas por Cobrar otros Clientes e identificamos diferencias netas ascendentes a RD$11,150,572, RD$10,036,660 y RD$686,674,057 respectivamente.»
A revisar Ausencia del Mayor General
Estados financieros y registros contablesLa entidad no pudo suministrar el reporte del Mayor General debido a limitaciones del sistema financiero, por lo que no fue posible comparar los saldos finales de las cuentas con los estados financieros y auxiliares.
«La entidad no pudo suministrar el reporte "Mayor General" por limitaciones del sistema financiero GP.»
A revisar Falta de elaboración del estado de flujos de efectivo
Bancos y cajaEl informe consigna que la entidad no elaboró este estado financiero durante el período auditado, incumpliendo los requerimientos de presentación financiera.
«Observamos que la entidad no elaboró durante el período auditado el estado de flujos de efectivo.»
Fuente: Dirección General de Contrataciones Públicas y Portal Transaccional, con copia guardada por Notifacto. Las señales se detectan con inteligencia artificial propietaria de Notifacto: son motivos para mirar, no acusaciones, y pueden contener errores. La ley de cada señal, con ChatLeyes. Cómo funciona