Hallazgos (33)
A revisar Distribución de ingresos distinta a los límites legales
Ingresos y recaudaciones · RD$108.1 millonesEl informe consigna que se aplicaron RD$108,105,736 por encima del límite en servicios municipales y RD$94,491,178 por debajo en inversión; también señala una aplicación por debajo en educación, género y salud.
«El Ayuntamiento Municipal Santo Domingo Oeste (ASDO) no realizó la distribución de los ingresos percibidos en el período 2017-2019, conforme a los porcentajes establecidos en la Ley n.° 176-07, produciendo esto que en gastos por Servicios Municipales se aplicaran porcentajes mayores a lo establecido, en tanto que, en la cuenta gastos de Inversión, y Educación, género y salud, se aplicaron porcenta»
Grave Volúmenes de obras pagados en exceso
Obras · RD$2.1 millonesLa verificación de cuatro obras encontró diferencias entre cantidades pagadas según cubicaciones y las ejecutadas en campo por RD$2,096,732. La Cámara mantuvo la observación tras la réplica de la entidad.
«Se comprobó en la verificación de las partidas en cuatro (4) de las obras ejecutadas por el Ayuntamiento Municipal Santo Domingo Oeste (ASDO), que existen volúmenes pagados en exceso entre las partidas pagadas según las cubicaciones y las que se ejecutaron en campo por un monto ascendente a RD$2,096,732.»
A revisar Pagos con fondos de inversión para gastos de otros renglones
Presupuesto · RD$512.6 millonesLa carta a la gerencia consigna pagos por RD$512,557,697 con cargo a la cuenta de inversión que, por su naturaleza, correspondían a servicios municipales y materiales y suministros. El informe señala que esos recursos estaban destinados a otro renglón presupuestario.
«Observamos pagos por la cuenta de inversión durante los años 2017, 2018 y 2019, por RD$512,557,697, las cuales por su naturaleza corresponden a gastos por concepto de servicios municipales, dichos pagos fueron girados por la cuenta n.° [cédula], como se muestra en el siguiente cuadro:»
Grave Pagos a empleados incluidos en nóminas de otras instituciones
Nómina y personal · RD$7.1 millonesSe identificaron ocho empleados del Ayuntamiento también incluidos en nóminas de otras entidades estatales. El Ayuntamiento desembolsó RD$7,119,000 por esos pagos.
«Identificamos en los años 2017-2019 la existencia de ocho (8) empleados del ASDO, incluidos en nóminas de otras entidades del Estado, por los cuales desembolsó un monto de RD$7,119,000, como presentamos en el anexo 5.»
Grave Seguro complementario pagado a personas no empleadas
Nómina y personal · RD$370,543El Ayuntamiento desembolsó RD$370,543 por seguro complementario a personas que no eran empleados de la alcaldía ni dependientes de estos. La Cámara mantuvo la observación pese a la explicación de la exadministración.
«Verificamos que la entidad realizó desembolsos por RD$370,543, durante el período auditado, por concepto de seguro complementario a personas que no son empleados de la alcaldía, ni dependiente de estos.»
A revisar Impuesto sobre la renta dejado de retener
Impuestos y retenciones · RD$7 millonesSe realizaron pagos a proveedores y empleados sin aplicar las retenciones de impuesto sobre la renta que correspondían. El informe cuantifica lo dejado de retener en RD$6,971,759.
«Verificamos que durante el período auditado la entidad realizó pagos a proveedores y empleados sin la aplicación de la retención del Impuesto sobre la renta establecido en la Ley n.° 11-92, el monto dejado de retener asciende a RD$6,971,759.»
Grave Expedientes de pago con soportes incompletos
Publicación y expedientes · RD$4.5 millonesSe identificaron desembolsos por RD$4,539,921 a proveedores sin documentos justificativos suficientes. Tras revisar la réplica, la Cámara mantuvo ese monto como carente de soporte.
«En el análisis a la cuenta contratación de servicios, verificamos que la entidad realizó desembolsos durante el período auditado, por el monto de RD$4,539,921, a favor de proveedores de bienes y servicios, los cuales carecen de soportes justificativos del gasto, según detalle siguiente:»
A revisar Registros incorrectos de gastos
Estados financieros y registros contables · RD$4.9 millonesSe registraron gastos de alimentos y bebidas como ayudas y donaciones, y un gasto telefónico como servicio de internet y televisión por cable. El monto total de registros incorrectos fue RD$4,933,260.
«Verificamos errores en registros de gastos de las cuentas contratación de servicios y materiales y suministros por un monto de RD$4,933,260, según detalle:»
Grave Mobiliarios y equipos de oficina no localizados
Activos e inventario · RD$265,153En una muestra de 46 adquisiciones no se localizaron 14 artículos, cuyo costo de adquisición sumaba RD$265,153. La exadministración no suministró evidencia del descargo de los activos.
«En la inspección realizada a una muestra de cuarenta y seis (46) adquisiciones de mobiliarios y equipos de oficina de la entidad, no fueron localizados catorce (14), por un total de RD$265,153.»
A revisar Contrataciones de publicidad fuera del procedimiento de excepción
Compras y contrataciones · RD$536,000Se pagaron RD$536,000 por contrataciones de publicidad a favor de personas físicas sin aplicar el procedimiento de excepción previsto para contratar directamente con medios de comunicación.
«Se evidenció que, en la Alcaldía de Santo Domingo Oeste, se realizaron contrataciones de publicidad pagadas con cheques a favor de personas físicas obviando el procedimiento de excepción por un monto de RD$536,000, ver el detalle a continuación:»
Grave Duplicidad en el pago del transporte de hormigón asfáltico
Obras · RD$86,754En la obra de la calle Rafael Pérez se incluyó el transporte del hormigón asfáltico en costos directos y también en gastos indirectos, generando un pago duplicado de RD$86,754.
«En los costos directos de las cubicaciones pagadas de la obra Construcción de la calle Rafael Pérez, Calles n.ºs 6 y 8, se contempló la partida correspondiente a transporte de Hormigón Asfáltico Caliente (H.A.C) por un valor de RD$86,754, y la misma también es cargada en los gastos indirectos con un 2 % por el mismo concepto, lo que genera una duplicidad en el pago de esta.»
Grave Orden de cambio sin justificación documental
Pagos sin soporte · RD$4.4 millonesEn las cubicaciones pagadas por colocación de hormigón asfáltico se agregó una orden de cambio por RD$4,387,043 sin evidencia que identificara las partidas del presupuesto base modificadas.
«En las cubicaciones pagadas de la obra colocación de 7,000.00 M3 de Hormigón Asfáltico Caliente (H.A.C.), contratada con la empresa J. Méndez & Asociados, SRL, RNC 1-30-67274-1, se le agregó la partida de orden de cambio por el monto de RD$4,387,043, sin evidencia documental que justifique en cual o cuales partidas del presupuesto base fue realizado el cambio.»
A revisar Cheques en tránsito por más de seis meses
Bancos y caja · RD$212,353La carta a la gerencia identificó 23 cheques por RD$212,353 que permanecieron en tránsito durante más de seis meses. Aunque se reintegraron posteriormente, la Cámara mantuvo la observación por el efecto de la debilidad en los controles y en la información de disponibilidad.
«Verificamos la existencia de 23 cheques que permanecieron en tránsito al 31 de diciembre de los años 2017, 2018 y 2019, el monto total de estos cheques es de RD$212,353.»
A revisar Retención en exceso de aportes al Seguro Familiar de Salud
Impuestos y retenciones · RD$1.3 millonesLa carta a la gerencia cuantificó en RD$1,318,066 la retención en exceso y pagada por concepto del Seguro Familiar de Salud durante 2017-2018.
«La entidad retuvo en exceso y pagada la suma de RD$1,318,066, correspondiente al Seguro Familiar de Salud (SFS), durante el período 2017-2018, según detalle:»
A revisar Aportes a la TSS dejados de retener
Impuestos y retenciones · RD$412,909Se observó que no se retuvieron correctamente aportes de AFP y Seguro Familiar de Salud a empleados fijos, nominales y en trámite de pensión. La diferencia cuantificada para 2017-2019 fue RD$412,909.
«Observamos un monto de RD$412,909 dejado de retener a empleados fijos, nominal y en trámite de pensión, en el período 2017-2019, presentado en el cuadro siguiente:»
A revisar Pagos a proveedores sin evidencia de obligaciones fiscales y de seguridad social
Impuestos y retenciones · RD$205,000Se registraron desembolsos por RD$205,000 a dos proveedores sin evidencia de certificaciones de cumplimiento fiscal y de la Tesorería de la Seguridad Social. La Cámara redujo el monto observado tras revisar la réplica.
«Verificamos que el Ayuntamiento Municipal Santo Domingo Oeste realizó desembolsos durante el período auditado por el monto de RD$205,000, a favor de diferentes proveedores de bienes y servicios, sin evidencia de las certificaciones que demuestren el cumplimiento de las obligaciones fiscales y de Tesorería de la Seguridad Social de los mismos.»
A revisar ITBIS dejado de retener
Impuestos y retenciones · RD$827,074Se identificaron pagos por contratación de servicios en 2017 sin las retenciones correspondientes de ITBIS. El monto dejado de retener fue RD$827,074.
«Verificamos pagos por contratación de servicios durante el año 2017 a los cuales no les fueron realizadas las retenciones correspondientes por concepto de ITBIS, el monto dejado de retener es de RD$827,074, Ver detalles en el anexo 4.»
A revisar Debilidades en los registros e identificación de bienes
Estados financieros y registros contables · RD$871,952La información del inventario no coincidía con el costo de adquisición de vehículos; una jeepeta figuraba por la mitad de su costo y un camión compactador no estaba registrado. Además, en una muestra de mobiliarios y equipos por RD$871,952 se detectaron bienes con código distinto, sin código o para descargo.
«En las revisiones a las adquisiciones de automóviles y camiones y los inventarios respectivos, se verificó que la información de la base de datos del sistema de inventario difiere con los costos de adquisiciones como se muestra a continuación:»
A revisar Ausencia de auxiliar de cuentas por pagar
Cuentas por pagarEl Ayuntamiento no contaba con un auxiliar que identificara las facturas pendientes de pago al cierre de cada año auditado. La contabilidad indicó que el control se llevaba en una hoja de cálculo.
«Comprobamos que el Ayuntamiento no cuenta con auxiliar de cuentas por pagar que muestre las facturas que estaban pendientes de pago al cierre de cada año 2017-2019.»
A revisar Facturas pendientes de pago sin Número de Comprobante Fiscal
Cuentas por pagar · RD$2.8 millonesSe encontraron facturas pendientes de pago de 2019 sin NCF por un monto de RD$2,779,542, incumpliendo el requisito documental para sustentar pagos a suplidores.
«Verificamos facturas pendientes de pago del año 2019, que carecen de Número de Comprobante Fiscal (NCF), las cuales ascienden a un monto de RD$2,779,542, según se indica a continuación:»
Grave Pagos a proveedores superiores a lo facturado
Compras y contrataciones · RD$37,121Se identificaron desembolsos superiores a los valores facturados a dos proveedores. La diferencia registrada fue RD$37,121.
«Mediante nuestra revisión verificamos que durante el período auditado la entidad realizó desembolsos a proveedores, por un monto superior al valor facturado ascendente a RD$37,121, según detalle siguiente:»
A revisar Pasivos no presupuestados para su pago
Cuentas por pagar · RD$231.2 millonesEl Ayuntamiento dejó de presupuestar RD$231,237,823 de los pagos para disminución de pasivos correspondientes al período 2017-2019. La Cámara mantuvo la observación tras la réplica.
«Comprobamos que el ayuntamiento no incluyó en el presupuesto de cada año la totalidad de los pagos para disminución de pasivos en el período 2017-2019, dejando de presupuestar el monto de RD$231,237,823, según se muestra en el siguiente cuadro:»
Contexto Libros de actas y resoluciones sin numerar ni foliar
Otros temasLa revisión constató que los libros de actas y resoluciones no estaban numerados ni foliados por orden de fechas, como exige la normativa municipal.
«En revisión a los libros de Actas y Resoluciones del Ayuntamiento Municipal Santo Domingo Oeste, se evidenció que, no están numerados y foliados por orden de fechas, las sesiones llevadas a cabo por el concejo de regidores.»
A revisar Planos del Tanatorio Municipal sin aprobación del MOPC
ObrasLos planos de la obra no tenían aprobación del Ministerio de Obras Públicas. El informe identifica un monto contratado de RD$47,427,438 y un monto pagado a la fecha de RD$26,746,724, pero no cuantifica un perjuicio por esta observación.
«Durante la inspección física de los planos relativo al Sanatorio Municipal ejecutadas por el Ayuntamiento Municipal Santo Domingo Oeste (ASDO), con un monto contratado de RD$47,427,438 y un monto pagado a la fecha de RD$26,746,724, se comprobó que los mismos no tienen la aprobación del Ministerio de Obras Públicas.»
A revisar Debilidades en la supervisión de obras
ObrasLa carta a la gerencia señaló terminaciones y obras complementarias faltantes, diferencias volumétricas en cuatro obras, ausencia de bitácoras en las 18 obras de la muestra, partidas sin análisis de costos y falta de planos As-built del Tanatorio.
«Conforme a la evaluación e inspección física realizada a las obras ejecutadas por el Ayuntamiento Municipal Santo Domingo Oeste (ASDO), se comprobó debilidades en la supervisión de las obras, a continuación citamos deficiencias en las obras supervisadas:»
A revisar Tanatorio iniciado sin planificación ni estudios básicos
Obras · RD$5.4 millonesLa construcción del Tanatorio Municipal comenzó sin planificación ni estudios de suelo y no se evidenciaron estudios previos de factibilidad, preinversión, recursos o impacto ambiental. El cuadro del informe consigna RD$5,413,611 como monto adicional de la obra.
«La construcción del Tanatorio Municipal fue iniciada sin una planificación y sin los estudios de suelo correspondientes, que garantizaran su correcta ejecución, lo cual originó una serie de cambios, modificaciones e imprevistos durante el desarrollo de su ejecución, generando adicionales en obra.»
A revisar Precios alzados sin detalles de costos
Obras · RD$293,592En presupuestos y cubicaciones de siete obras se identificaron partidas con precio alzado sin los detalles correspondientes, por RD$293,592.
«En la revisión del presupuesto y las cubicaciones correspondientes a la construcción de siete (7) obras, se evidenció partidas con precio alzado (P.A.) sin los detalles correspondientes por un monto ascendente a RD$293,592.»
A revisar Falta de controles en infraestructura tecnológica
Control interno, sistemas y organizaciónLa evaluación encontró que el Ayuntamiento carecía de un área apropiada para centro de datos, de cableado estructurado y de espacio adecuado para que la Dirección de Tecnología realizara sus tareas.
«Durante los procedimientos realizados se detectaron la carencia de los siguientes controles en materia de infraestructura:»
A revisar Debilidades en sistemas y licenciamiento de software
Control interno, sistemas y organizaciónLa carta a la gerencia consignó que el sistema financiero TRIBUTO no era propiedad del Ayuntamiento, el servidor operaba con una versión de evaluación y había sistemas operativos de escritorio sin licenciamiento.
«a) El sistema financiero “TRIBUTO” no es propiedad del Ayuntamiento de Santo Domingo Oeste, es propiedad de Arístides Santana, empleado del Ayuntamiento.»
A revisar Debilidades de estructura y personal en Tecnología de la Información
Control interno, sistemas y organizaciónLa Dirección de Tecnología no tenía una estructura organizacional acorde con los modelos aplicables; ocho de sus doce colaboradores no prestaban servicios como empleados. También se observó un empleado fijo que no cumplía el horario, expedientes incompletos y falta de acuerdos de confidencialidad.
«En la Dirección de Tecnología de la Información y Comunicación del Ayuntamiento de Santo Domingo Oeste se identificaron doce (12) colaboradores de los cuales ocho (8) no prestan servicios como empleados en la entidad.»
A revisar Sistema financiero sin controles suficientes sobre información y cambios
Control interno, sistemas y organizaciónEl código fuente del sistema financiero no estaba en las instalaciones ni era propiedad del Ayuntamiento; su base de datos era gestionada por el propietario del sistema y no se contaba con mecanismos para monitorear cambios o proteger la información procesada.
«El código fuente del sistema financiero “TRIBUTO” no se encuentra en las instalaciones o propiedad del Ayuntamiento Municipal Santo Domingo Oeste.»
Contexto Falta de evidencia de difusión de la Ley de Función Pública
Otros temasLa Cámara no obtuvo evidencia de que el personal conociera y aplicara las disposiciones de la Ley n.° 41-08. La réplica aportó documentos, pero no evidencia de su socialización con el personal.
«No obtuvimos evidencias que muestren que el personal del Ayuntamiento Municipal Santo Domingo Oeste, conozcan y apliquen las disposiciones contenidas en la Ley n.° 41-08 de Función Pública.»
A revisar Expedientes de personal con documentación incompleta
Nómina y personalEn la muestra de 25 expedientes de personal se observaron documentos faltantes, entre ellos currículum, identificación, certificados académicos y de antecedentes penales, evidencia de competencias y documentos de desvinculación.
«En la revisión de veinticinco (25) expedientes de personal, verificamos que la totalidad de muestra adolece de documentaciones correspondientes, según se describe a continuación:»
Fuente: Dirección General de Contrataciones Públicas y Portal Transaccional, con copia guardada por Notifacto. Las señales se detectan con inteligencia artificial propietaria de Notifacto: son motivos para mirar, no acusaciones, y pueden contener errores. La ley de cada señal, con ChatLeyes. Cómo funciona