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El Estado bajo la lupa

Abriendo el informe…

Informes de auditoría

Ministerio de la Vivienda, Hábitat y Edificaciones

Informe de Cámara de Cuentas, período 1 de enero de 2022 al 31 de diciembre de 2023, publicado el 28 jul de 2025. Opinión limpia.

Informe en el sitio de Cámara de Cuentas ↗ · Ficha de la institución

Resumen

La Cámara de Cuentas auditó las informaciones incluidas en los estados financieros del MIVHED correspondientes a 2022 y 2023 y emitió una opinión sin salvedad. La carta a la gerencia consigna 32 observaciones de control interno y cumplimiento, entre ellas pagos clasificados en cuentas contables incorrectas por RD$961,737,761, nóminas no publicadas por RD$252,411,681 y retenciones de ISR inferiores a las calculadas por RD$6,279,250. El informe legal indica que no identificó elementos que representen indicios de responsabilidad administrativa, civil o penal.

Hallazgos (30)

Grave Subvaluación en retenciones por concepto del ISR

Impuestos y retenciones · RD$6.3 millones

El informe consigna que en pagos de 22 obras de construcción se retuvo menos ISR del calculado conforme a la normativa. La diferencia afecta la recaudación tributaria y fue cuantificada por la Cámara.

«En el análisis realizado a los pagos ejecutados por concepto de veintidós (22) obras de construcción durante el año 2022, se determinó una diferencia por valor de RD$6,279,250 en las retenciones correspondientes al Impuesto Sobre la Renta (ISR).»

A revisar Personal temporal por más de seis meses

Nómina y personal · RD$104.2 millones

Se identificaron 55 colaboradores que excedieron el plazo legal de nombramiento temporal. El informe cuantifica en RD$104,175,500 los sueldos acumulados durante el período observado.

«En el examen practicado a los expedientes del personal de carácter temporal de la entidad durante el período 2022 - 2023, se identificaron cincuenta y cinco (55) colaboradores cuyos nombramientos establecen una permanencia en el cargo por un período no mayor de seis (6) meses, sin embargo, se comprobó que los mismos permanecen en la posición por un plazo mayor, período durante el cual acumularon u»

A revisar Adquisiciones fuera del Plan Anual de Compras

Compras y contrataciones · RD$481.8 millones

Se observaron adquisiciones de bienes, servicios y obras que no estaban contempladas en el PACC. La condición y el anexo detallan RD$481,820,363; el texto de conclusión del hallazgo consigna una cifra distinta, RD$633,355,199.

«En el análisis a los procedimientos de compras y contrataciones llevados a cabo por el Ministerio de la Vivienda, Hábitat y Edificaciones (MIVHED) en el período 2022-2023 se evidenciaron adquisiciones de bienes, servicios y obras sin estar contempladas en el Plan Anual de Compras y Contrataciones (P ACC) por un monto de RD$481,820,363.»

A revisar Pagos de remuneraciones registrados en cuentas incorrectas

Bancos y caja · RD$961.7 millones

Se registraron pagos de remuneraciones en cuentas contables que no correspondían a la naturaleza del gasto. La Cámara cuantificó las operaciones afectadas en RD$961,737,761; esto distorsiona la información financiera, aunque no se consigna como pérdida de efectivo.

«En el análisis realizado al rubro Remuneraciones y Contribuciones se observó que la entidad realizó pagos por un monto de RD$961,737,761., los que se registraron en cuentas contables que no corresponden a la naturaleza del gasto.»

A revisar Contratos de emergencia no registrados ante la Contraloría

Compras y contrataciones · RD$45.1 millones

Dos contratos del proceso de emergencia para adquirir materiales de construcción no se registraron oportunamente ante la Contraloría General de la República. El informe indica que la omisión limitó el seguimiento y la fiscalización de fondos públicos.

«En revisión a los expedientes de compras y contrataciones del año 2022, se observó que el Ministerio de la Vivienda, Hábitat y Edificaciones (MIVHED), no registró por ante la Contraloria General de la República los contratos correspondientes al proceso de emergencia nacional MIVHED-MAE-PEEN-2022-0013 para la adquisición de materiales de construcción para la reparación de viviendas afectadas por lo»
Revisión con datos públicos

Lo que nombra este hallazgo:

  • Proceso MIVHED-MAE-PEEN-2022-0013

A revisar Diferencias en el cálculo de la depreciación de activos

Activos e inventario · RD$13.1 millones

El cálculo de depreciación institucional utilizó un método basado en el Código Tributario en lugar de los criterios de la Digecog. La diferencia entre ambos cálculos asciende a RD$13,063,462 y afecta la presentación de los estados financieros.

«En el recálculo de depreciación realizada a las adquisiciones de activos fijos en los años 2022 y 2023 para comprobar la razonabilidad, se determinaron diferencias que ascienden a un valor de RD$13,063,462 entre el cálculo realizado por la entidad y el establecido por la Dirección General de Contabilidad Gubernamental (Digecog).»

A revisar Nóminas no publicadas en el portal de transparencia

Nómina y personal · RD$252.4 millones

Al cierre de 2023 no se habían publicado nóminas de distintas denominaciones, pese a la obligación de publicidad. El importe de las nóminas omitidas ascendía a RD$252,411,681; el hallazgo se refiere a transparencia, no a un perjuicio cuantificado.

«En la verificación realizada al portal institucional de la entidad, comprobamos que existen nóminas de diferentes denominaciones por un monto ascendentes a RD$252,411,681 que, al 31 diciembre de 2023, no habían sido publicadas para conocimiento público en el portal de transparencia de la entidad.»

A revisar Retención excesiva del 1x1000 a favor del CODIA

Impuestos y retenciones · RD$7,533

La entidad incluyó partidas exentas, como equipamientos, al calcular la tasa profesional del CODIA sobre pagos de obras. El informe cuantificó en RD$7,533 la retención en exceso aplicada a contratistas.

«En el análisis realizado a los pagos por concepto de obras a los contratistas se observó que el MIVHED en el período auditado retuvo en exceso el monto de RD$7,533 por concepto del uno por mil ( 1x1000) como tasa profesional a favor del Colegio Dominicano de Ingenieros, Arquitectos y Agrimensores (CODIA), a continuación, detalle:»

A revisar Retenciones excesivas por la Ley núm. 6-86

Impuestos y retenciones · RD$75,332

El cálculo del 1 % incluyó partidas no sujetas a retención, como la adquisición de equipamientos. La diferencia retenida en exceso asciende a RD$75,332 y afecta a los contratistas.

«En el análisis realizado a los pagos de obras a contratistas, se observó que el MIVHED realizó retenciones por concepto de Ley n. º 6:-86 de manera inadecuada en el período auditado, resultando un monto retenido en exceso de RD$75,332.»

A revisar Retención excesiva de ITBIS en pagos de obras

Obras · RD$40,678

La entidad calculó incorrectamente el ITBIS retenido en pagos de obras, incluyendo partidas exentas y aplicando de forma incorrecta el porcentaje correspondiente. El exceso cuantificado fue de RD$40,678.

«Verificamos que en el período auditado la entidad retuvo en exceso un monto de RD$40,678 por concepto de Impuesto sobre Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS) procedente de los pagos de obras realizados a los contratistas.»

A revisar Cancelación de adjudicación posterior a la firma del contrato

Compras y contrataciones · RD$9 millones

El Comité de Compras dejó sin efecto y canceló un proceso de excepción por publicidad después de la suscripción del contrato. El proceso estaba asociado a un contrato de RD$9,000,000 y el informe señala que la actuación afectó la legalidad y transparencia del procedimiento.

«En revisión a las contrataciones el Ministerio de la Vivienda, Hábitat y Edificaciones (MIVHED), se evidenció que el Comité de Compras y Contrataciones dejó sin efecto el acto administrativo de adjudicación del proceso de excepción por publicidad MIVHED-CCC-PEPB-2022-0008 y procedió a cancelarlo posterior a la suscripción del contrato por un valor de RD$9,000,000 de fecha 12 de agosto de 2022.»
Revisión con datos públicos

Lo que nombra este hallazgo:

  • Proceso MIVHED-CCC-PEPB-2022-0008

A revisar Tres terrenos titulados sin registrar en contabilidad

Estados financieros y registros contables

La entidad tenía títulos de propiedad de tres terrenos que no figuraban registrados ni revelados como activos en sus estados financieros. La Cámara indica que ello subvaluaba el patrimonio, pero no cuantifica el valor de los terrenos.

«Se comprobó que la entidad es propietaria de tres (3) terrenos de los cuáles se observaron los títulos de propiedad que así lo acreditan, sin embargo, no se encuentran registrados, ni revelados contablemente como parte de los activos inmuebles que posee la entidad en sus estados e informaciones financieras.»

A revisar Ausencia de controles y valoración de materiales de construcción

Control interno, sistemas y organización

Los levantamientos de inventario en cuatro almacenes consignaban cantidades, unidades y descripciones, pero no costos; además, las existencias restantes no estaban identificadas ni cuantificadas adecuadamente. Esto impide asignar y presentar correctamente los materiales en los estados financieros.

«Durante el período de revisión a los controles internos del MIVHED se verificaron levantamientos de inventarios de materiales de construcción realizados por la entidad en los almacenes de Hato Nuevo, Santiago, San Juan y Quisqueya de los cuales sólo enlistaron la cantidad, unidad de medida y descripción de los materiales en existencia, sin contener el costo de los mismos.»

A revisar Falta de sistema para administrar inventarios

Activos e inventario

El MIVHED no contaba con un sistema de administración de inventarios que aportara información organizada, oportuna y actualizada. La falta de esta herramienta limita el control de existencias y la calidad de la información financiera.

«Se evidenció que el MIVHED no dispone de un sistema de administración de inventarios para manejo y control de las existencias de sus almacenes, que le provea información organizada, oportuna y actualizada.»

Contexto Inconsistencia en la presentación de una nota financiera

Nómina y personal · RD$634,022

La nota de remuneraciones de 2022 presentó RD$0 en compensación por horas extraordinarias, cuando los registros mostraban RD$634,022, y atribuyó ese importe a honorarios. El informe señala que fue un error de presentación, sin impacto en el resultado general.

«En la revisión realizada a los registros contables correspondientes a remuneraciones y contribuciones del año 2022, se identificaron errores en la nota #25 sueldos, salarios y beneficios a empleados que acompaña los estados financieros, que muestra un saldo de RD$0.00 en la cuenta 6013-05 Compensación servicios prestados (Horas extraordinarias) cuando en realidad su valor según los registros obser»

A revisar Expedientes incompletos del personal

Nómina y personal

En una muestra de 40 expedientes de personal nuevo faltaban documentos, con omisiones especialmente extendidas en constancias de cargos, evaluaciones médicas o psicométricas y certificados de no antecedentes penales. La deficiencia dificulta verificar el proceso de ingreso y el cumplimiento de requisitos.

«En el examen practicado a un total de cuarenta ( 40) expedientes correspondientes al personal de nuevo ingreso a la entidad durante el período comprendido entre el l.º de enero de 2022 y el 31 de diciembre de 2023, se evidenció que los mismos carecen de las siguientes documentaciones.»

A revisar Empleados sin registro de asistencia en el reloj ponchador

Nómina y personal

Se identificaron 12 empleados que no aparecían en los registros de asistencia durante meses de 2022 y 2023, aunque figuraban nombrados en la entidad. La falta de registro debilita el control de la jornada y la validación de pagos de nómina.

«En el examen practicado a los registros de asistencia del personal a través del software Biotime, se logró identificar doce (12) empleados, que no presentan asistencia luego de su ingreso a la entidad, pues no fueron identificados en los registros del reloj ponchador durante los meses de enero, junio, septiembre y diciembre año 2022 y febrero, mayo, julio y agosto del 2023, a pesar de haber sido d»

A revisar Ausencias de empleados sin justificación documentada

Nómina y personal

En los registros de asistencia se identificaron 14 empleados con ausencias para las que no se encontraron justificaciones en sus expedientes. Esto debilita el seguimiento de la jornada y la documentación de licencias o permisos.

«En el análisis practicado a los registros de asistencia del MIVHED a través del software Biotime, para el período 2022-2023, se verificó catorce (14) empleados con ausencias laborales en cuyos expedientes no se evidenciaron las justificaciones que motiven o sustentan la no asistencia del colaborador a sus labores correspondientes.»

A revisar Asesores clasificados incorrectamente como personal eventual

Estados financieros y registros contables

El MIVHED aplicó a asesores la modalidad prevista para actividades eventuales, aunque la normativa citada por la Cámara los clasifica como personal de confianza fijo. La clasificación incorrecta podía generar inconsistencias en el registro y control de recursos humanos.

«En revisión a los expedientes de los funcionarios públicos de confianza, se observó que el Ministerio de la Vivienda, Hábitat y Edificaciones (MIVHED) aplicó a los asesores, el artículo 1 O referente actividades de carácter eventual de la Resolución n. º 113-21, que ratifica las modalidades oficiales de ingreso a los cargos públicos.»

A revisar Asesores contratados mediante cartas compromiso

Ingresos y recaudaciones

El MIVHED contrató funcionarios de confianza mediante cartas compromiso renovadas periódicamente, en vez de formalizar su ingreso mediante actos administrativos. El informe señala que esto generaba inseguridad jurídica y debilitaba los controles sobre la relación laboral.

«En análisis a los expedientes de los asesores se evidenció, que el Ministerio de la Vivienda, Hábitat y Edificaciones (MIVHED), contrató funcionarios de confianza mediante Cartas Compromiso, que son renovadas periódicamente, debiendo éstos ser ingresados a la administración pública por medio de acto administrativo emitido por la autoridad competente.»

Contexto Estados financieros sin notas explicativas completas

Estados financieros y registros contables

Las notas no incluían información sobre las características del ente ni sus políticas contables, entre otros datos requeridos. La Cámara mantuvo la observación porque la condición persistía en 2022, aunque indicó que la entidad subsanó la deficiencia para años posteriores.

«Se evidenció que las notas de los estados financieros del Ministerio de la Vivienda, Hábitat y Edificaciones (MIVHED) no revelan información sobre las políticas contables, ni las características, actividad económica, ley de creación y otros datos relevantes, relativos al ente que elabora dichos estados, excluyendo con esto informaciones de vital importancia para el entendimiento de los usuarios.»

A revisar Ausencia de plan de contingencia y continuidad de TI

Control interno, sistemas y organización

La Dirección de Tecnología no había elaborado ni implementado un plan formal para mantener o restablecer sistemas y procesos críticos ante incidentes o desastres. Aunque se describieron medidas técnicas puntuales, la Cámara mantuvo la observación por persistir la condición.

«Durante el proceso de evaluación a la Dirección de Tecnología del MIVHED se observó que dicha dirección no ha desarrollado e implementado un plan de contingencia y continuidad de tecnología que les permita mantener operativo sus sistemas y procesos críticos o poder restablecerlos ante cualquier incidente o desastres provocados por eventos humanos o ambientales.»

A revisar Debilidades en la gestión de respaldos de datos

Control interno, sistemas y organización

La entidad no tenía copias de seguridad almacenadas en una ubicación física o plataforma diferente de aquella donde procesaba y almacenaba la información. Esto exponía los datos y la continuidad de los servicios a riesgos ante incidentes mayores.

«En la revisión del proceso de gestión de respaldo de datos y entrevistas realizadas al personal de la Dirección de Tecnología de la Información del MIVHED, observamos que la entidad no cuenta con respaldos de datos almacenados en una localidad física o plataforma diferente al lugar donde procesan y almacenan las informaciones de la institución.»

A revisar Sin sistema de mesa de ayuda para incidentes de TI

Ayudas, subsidios y donaciones

La Dirección de Tecnología no disponía de un sistema para registrar, clasificar y dar seguimiento a incidentes tecnológicos al momento de la revisión. La respuesta administrativa indicó una implementación posterior, pero los auditores mantuvieron la observación.

«Observamos que la Dirección de Tecnología del MIVHED no dispone de un sistema de mesa de ayuda para administrar y gestionar los incidentes de tecnología de la información.»

A revisar Servidor de dominio sin licencia de sistema operativo

Control interno, sistemas y organización

La Cámara observó que el sistema operativo del servidor de dominio carecía de la licencia requerida, en incumplimiento de las normas sobre gestión de software. La administración reportó acciones de licenciamiento, pero la observación se mantuvo.

«Durante el proceso de evaluación a la Dirección de Tecnología del MIVHED, se observó que el sistema operativo del servidor de dominio no posee la licencia requerida, acorde a lo establecido en las normativas vigentes.»

A revisar Pistas de auditoría del dominio y base de datos desactivadas

Estados financieros y registros contables

No estaban activados los registros de auditoría de la base de datos del sistema financiero y las políticas del servidor de dominio estaban en estado «No auditing». Esto impedía rastrear accesos y acciones de usuarios.

«Basado en el análisis técnico y la obtención de informaciones con el personal de la Dirección de Tecnología, se observó que no están activadas o definidas las pistas de auditorías o logs de la base de datos del sistema financiero y administrativo Master Soft, y las políticas de auditoría del servidor de dominio se encuentran en estado "No auditing", imposibilitando de esta manera auditar los acces»

A revisar Parámetros débiles de contraseñas del sistema financiero

Control interno, sistemas y organización

El sistema Master Soft no exigía vencimiento, longitud mínima o historial de contraseñas, ni bloqueo por intentos fallidos; además, 866 cuentas del dominio no tenían contraseñas con vencimiento, incluidas 19 de administrador. Estas debilidades elevaban el riesgo de accesos no autorizados.

«Se identificaron las siguientes debilidades en la configuración de contraseña del sistema financiero Master Soft utilizado para el registro de las operaciones de la entidad:»

A revisar Sistema financiero sin soporte técnico del proveedor

Pagos sin soporte

El sistema Master Soft carecía de soporte técnico del proveedor y el mantenimiento interno era limitado. La condición restringía las actualizaciones y aumentaba los riesgos de obsolescencia y seguridad.

«De acuerdo con lo comunicado en entrevista realizada al personal del Departamento de Desarrollo del Ministerio de la Vivienda, Hábitat y Edificaciones (MIVHED), la institución no cuenta con soporte técnico y/o mantenimiento para el sistema financiero Master Soft por parte del proveedor.»

A revisar Usuarios sin documento de aceptación de responsabilidades

Control interno, sistemas y organización

Los usuarios del sistema financiero no firmaban un documento que estableciera su responsabilidad sobre los privilegios de acceso otorgados. Esto debilitaba los controles y dificultaba atribuir responsabilidades ante incidentes.

«En el proceso de asignación de cuentas de usuarios al sistema financiero Master Soft, se observó que los usuarios no finnan un documento de aceptación de responsabilidad sobre los privilegios de accesos que les son otorgados para el desempeño de sus funciones.»

A revisar Sin matriz de perfiles y roles de acceso al sistema financiero

Control interno, sistemas y organización

La entidad no tenía una matriz de perfiles de acceso ni roles definidos según las responsabilidades de cada puesto; los permisos se asignaban por grupo y no permitían limitar opciones por módulo. Esto impedía aplicar adecuadamente la segregación de funciones y el principio de menor privilegio.

«En las evaluaciones y entrevistas realizadas al personal de la Dirección de Tecnología del MIVHED, verificamos que la entidad no cuenta con una matriz de perfiles de accesos para segregar las funciones de los usuarios en el sistema financiero ni han sido definidos roles de accesos considerando las responsabilidades de cada puesto de trabajo.»
Qué pasó despuésEn los tribunales, la institución figura como víctima, querellante o actor civil en el caso 911-2023-EPEN-00448, el caso 058-2023-EPEN-00456. Es una coincidencia: no consta que alguno de esos casos salga del informe.
Cómo leer estos datos

Los hallazgos son los que consignó Cámara de Cuentas en su informe; los leímos con inteligencia artificial propietaria de Notifacto, que puede contener errores, y publicamos solo los que tienen la cita comprobada contra el informe.

La «Revisión con datos públicos» de un hallazgo existe cuando alguna de nuestras reglas mira ese mismo hecho. Dice lo que muestran los datos públicos DESPUÉS del informe: no que la institución haya incumplido una recomendación. Las señales en verificación todavía se revisan. «Este dato ya era público desde…» es el primer hecho de ese tipo, en el período auditado, que muestran los datos públicos que revisamos; no quiere decir que lo viéramos antes que el órgano.

Una empresa o un proceso nombrado en un hallazgo se une al registro de proveedores y al portal de compras por su código o por su nombre; por nombre se rotula «Mismo nombre» y se muestran todas las empresas con ese nombre. El hallazgo trata de la institución auditada.

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Fuente: Dirección General de Contrataciones Públicas y Portal Transaccional, con copia guardada por Notifacto. Las señales se detectan con inteligencia artificial propietaria de Notifacto: son motivos para mirar, no acusaciones, y pueden contener errores. La ley de cada señal, con ChatLeyes. Cómo funciona