Hallazgos (29)
A revisar Falta del Mayor General de 2015 y debilidades contables
Estados financieros y registros contablesEl informe consigna que no se dispone del Mayor General de 2015 y describe limitaciones del sistema contable que dificultan validar transacciones, pagos, cuentas por pagar y activos fijos.
«La entidad no dispone del Mayor General del período 2015, que revelen las transacciones realizadas en cada cuenta de los estados financieros, que permita rendir cuentas del manejo de los fondos y del patrimonio público, lo que dificulta analizar las cuentas correspondientes en ese año.»
A revisar Omisión por neteo de ingresos y gastos
Ingresos y recaudacionesLos estados de resultados de 2015 y 2016 omitieron presentar partidas de ingresos operacionales y gastos por intermediación. El informe indica que el efecto neto era cero, pero que la información financiera quedó incompleta.
«En los Estados de Resultados auditados al 31 de diciembre de 2015 y 2016, observamos que no fueron presentadas las partidas de ingresos operacionales evidenciado en las Balanzas de Comprobación, por un monto de RD$97,752,464., y RD$119,729,775., y gastos por intermediación por un monto de RD$97,752,464., RD$119,729,775, respectivamente.»
A revisar Descuadre en el flujo de efectivo de 2019
Bancos y cajaEl total del incremento neto en efectivo presentado en el estado de flujos de efectivo no coincide con el valor resultante de sus componentes, y la diferencia no fue identificada.
«Observamos que la entidad en su Estado de Flujos de Efectivo del 2019 presenta error en el total de incremento neto en el efectivo, ya que, el valor resultante del incremento es de RD$26,168,351; y el estado presenta un valor de RD$42,180,407; generando una diferencia de RD$(16,012,056), no identificada.»
A revisar Diferencias en fondos disponibles para préstamos
Estados financieros y registros contables · RD$3.2 millonesAl comparar los registros de disponibilidad para préstamos con los saldos reflejados por el Banco de Reservas, el informe encontró diferencias en varios fondos, por RD$3,197,325 al cierre de 2019.
«En análisis realizado en los años 2015, 2018 y 2019 para validar los registros de la disponibilidad de préstamo registrada por la entidad versus los valores reflejados por el Banco de Reservas, observamos diferencias en los diferentes fondos; las cuales al 31 de diciembre de 2019 ascienden a RD$3,197,325 detallado como sigue:»
A revisar Ingresos por crédito no conciliados con datos del Banco de Reservas
Ingresos y recaudaciones · RD$10 millonesSe identificaron diferencias acumuladas entre intereses y comisiones por crédito en los estados de resultados y los datos de recuperación de cartera del Banco de Reservas. La entidad no suministró una conciliación completa.
«de Crédito, suministrada por el Banco de Reservas ascendentes a un total de RD$9,968,579.»
A revisar Diferencias en intereses, comisiones y moras recuperadas
Estados financieros y registros contables · RD$341.3 millonesPara 2017, los reportes de cartera de recuperación y de cartera de préstamos del Banco de Reservas presentaron una diferencia de RD$341,306,251 en intereses, comisiones y moras recuperadas, que no fue conciliada.
«Observamos diferencias para el año 2017 entre las partidas de intereses, comisiones y moras recuperadas registradas en la data general de la cartera versus los datos de la Cartera de Recuperación, ambos reportes suministrados por el Banco de Reservas ascendentes a un monto de RD$341,306,251.»
A revisar Diferencias en intereses y comisiones por intermediación
Estados financieros y registros contables · RD$83.4 millonesPara 2017, los movimientos de la balanza de comprobación y los datos de cartera del Banco de Reservas difirieron en RD$83,408,939. La documentación entregada en réplica no permitió conciliar la diferencia.
«Observamos diferencias en el año 2017 en los intereses y comisiones por intermediación según movimientos (Balanza de Comprobación) y los datos suministrados por el Banco de Reservas de la Cartera de Crédito por un monto de RD$83,408,939.»
A revisar Diferencias en rendimientos por cobrar
Estados financieros y registros contables · RD$39.1 millonesSe observaron diferencias entre los saldos contables de rendimientos por cobrar y los datos de cartera del Banco de Reservas para 2017-2019. La entidad no suministró información suficiente para conciliar las diferencias.
«Observamos diferencias para los años 2017-2019 en los Rendimientos por Cobrar en los estados financieros versus los datos suministrados por el Banco de Reservas de la Cartera de Créditos, detallados en el recuadro siguiente:»
Grave Rendimientos por cobrar sin soporte y registro incorrecto
Pagos sin soporte · RD$1.2 mil millonesEl informe consigna ausencia de documentos que sustenten los rendimientos por cobrar y registros contra una cuenta de pasivo en vez de reconocerlos como ingresos. Señala RD$305,334,855 de saldo al cierre de 2019 y RD$1,231,539,278 en registros del período.
«Observamos en los registros de Rendimientos por Cobrar Cartera de Crédito, la ausencia de evidencias de documentos que sustenten las transacciones realizadas en la cuenta de rendimientos por cobrar, generadas de la cobranza o estimación de los intereses pendientes por cobrar durante el período auditado 2015-2019.»
A revisar Diferencias en provisión para cuentas incobrables
Estados financieros y registros contables · RD$3.2 millonesLos saldos de provisión para cuentas incobrables no conciliaban con los gastos registrados, con una diferencia de RD$3,227,009 en 2016-2017.
«Verificamos inconsistencias en el registro de gastos de Provisión para Cuentas Incobrables por un monto de RD$3,227,009., al comparar los saldos origen crédito registrados en las cuentas 110403- Provisión para Cuentas Incobrables contra el balance de las cuentas gasto 610213- Cuentas incobrables, la cual no fue conciliada; según detallados a continuación:»
A revisar Diferencias en saldos de cobranza judicial
Estados financieros y registros contables · RD$57.6 millonesLos saldos de cobranza judicial no coincidían con los capitales adeudados según expedientes en estatus legal para 2016, 2018 y 2019. También se encontraron discrepancias entre reportes físicos y digitales de expedientes.
«Verificamos diferencia en exceso, entre los saldos presentados en la cuenta Cobranza Judicial por un monto de RD$57,566,948 al validar las informaciones presentada en los estados financieros, versus el monto de Capital Adeudado de acuerdo con la relación de expedientes en estatus legal al 31 de diciembre de 2016.»
A revisar Inconsistencias en expedientes de préstamos en cobranza judicial
Publicación y expedientesEl informe halló diferencias en expedientes por RD$3,784,256 y tres préstamos por RD$14,700,000 que figuraban en el reporte jurídico, pero no en la relación contable de cobranza judicial.
«Verificamos diferencias en informaciones relativas a préstamos en estatus legal por un monto de RD$3,784,256., compuesto por dos (2) expedientes de préstamos, al comparar las informaciones obtenidas del Departamento Jurídico, mediante el informe de expedientes de préstamos en estatus legal a la fecha de la auditoría, versus la relación de expedientes en Cobranza Judicial del 2017.»
A revisar Diferencias entre auxiliares de activos fijos y estados financieros
Activos e inventarioLa comparación de los auxiliares con los estados financieros mostró diferencias de costo y depreciación; al cierre de 2018 la diferencia neta reportada en activos fue RD$2,599,747. La documentación de réplica no concilió la diferencia identificada.
«En comparación de los auxiliares de Activos Fijos, se determinó diferencias resultantes entre los auxiliares 2016-2018; del costo de los activos adquiridos y su depreciación, versus el balance presentado en los estados financieros.»
A revisar Cálculo de depreciación distinto de la norma aplicable
Activos e inventario · RD$627,502El recálculo de una muestra de activos arrojó diferencias por RD$627,502 en 2017-2019. El informe atribuye las diferencias al método de depreciación usado por la entidad.
«Al realizar el recálculo de la Depreciación Acumulada a una muestra de activos fijos, observamos diferencias por un monto de RD$627,502., en los años 2017, 2018 y 2019 respectivamente.»
A revisar Diferencias entre sueldos, compensaciones y nóminas físicas
Nómina y personal · RD$2.9 millonesLos saldos de sueldos y compensaciones en los estados financieros no conciliaban con las nóminas físicas del período 2015-2019, con diferencias acumuladas de RD$2,864,583.
«Observamos diferencias en registro de Sueldos y Compensaciones por un monto de RD$2,864,583., al verificar las nóminas físicas contra los saldos presentados en los estados financieros durante 2015-2019.»
A revisar Diferencias en aportes y pagos a la Seguridad Social
Impuestos y retencionesSe reportaron diferencias de RD$7,361,198 entre aportes patronales y nóminas, RD$427,311 entre retenciones de nómina y pagos notificados a la TSS, y RD$6,933,886 entre gastos registrados y notificaciones de pago. No se aportó soporte que conciliara las diferencias.
«Observamos diferencias en saldos presentados en Aporte Patronal a la Seguridad Social por un monto de RD$(7,361,198)., al verificar las nóminas físicas versus los saldos presentados en los estados financieros durante 2015-2019, detallados a continuación:»
A revisar Diferencias en compensaciones de combustible y nóminas
Viáticos y combustible · RD$7.5 millonesLas compensaciones de combustible registradas en estados financieros excedieron los valores de las nóminas de compensación en RD$7,541,306 para 2016-2019.
«Observamos diferencias en los saldos de compensaciones de combustible al personal, presentado en los estados financieros por un monto de RD$7,541,306., al comparar con los saldos registrados en las nóminas de compensación durante el período 2016-2019, detallados a continuación:»
Grave Pagos a personal del MIC sin justificación formal
Pagos sin soporte · RD$2.7 millonesSe erogaron RD$2,720,000 a personal del Ministerio de Industria y Comercio por apoyo en nóminas, sin documentación formal interinstitucional que estableciera las condiciones. La entidad tenía una unidad de nómina propia.
«Observamos que la entidad realizó erogaciones de fondos a favor de personal que labora en el Ministerio de Industria y Comercio (MIC) por un monto de RD$2,720,000., durante el período 2015-2019, correspondiente a gratificaciones por soporte al personal de Promipyme en la elaboración de las nóminas administrativas y Fondo-100, sin la debida documentación formal interinstitucional donde se establezc»
Grave Personal en nómina de pensión sin evidencia del trámite
Nómina y personal · RD$6.9 millonesSe pagaron RD$6,865,950 a personal incluido en nómina de trámite de pensión; seis expedientes carecían de documentación que acreditara el inicio o procesamiento de los casos ante la autoridad competente.
«Observamos que la entidad pagó sueldos por monto de RD$6,865,950., a personal en nómina de trámite de pensión, los cuales, al ser verificados, comprobamos seis (6) expedientes que carecen de documentaciones que evidencien haber iniciado o procesado los casos correspondientes en su momento, ante la Dirección General de Jubilaciones y Pensiones (DGJP) vía el Ministerio de Hacienda durante el período»
Grave Remuneraciones contractuales sin evidencia de cumplimiento
Pagos sin soporte · RD$5.1 millonesEl informe consigna remuneraciones por RD$5,070,000 a personal contratado sin evidencia suficiente de cumplimiento de horario y, en un caso, sin los trabajos e informes previstos en el contrato.
«Verificamos falta de cumplimiento a las disposiciones contractuales establecidas con el personal contratado, observamos devengaron remuneraciones por un monto de RD$5,070,000., durante el período 2015-2019, sin evidencias pertinentes, tales como: cumplimiento de horario, y en el caso de Freddy M. González., no se evidenció los trabajos e informes señalados en los contratos.»
A revisar Compensaciones sin retención de ISR
Nómina y personal · RD$171.5 millonesSe pagaron compensaciones al personal por RD$171,527,222 sin efectuar las retenciones correspondientes del ISR. Además, en 2018 se identificó una diferencia de RD$1,445,701 en el recálculo del impuesto retenido.
«Observamos que la entidad realizó compensaciones al personal por un monto de RD$171,527,222., sin haber efectuado las retenciones correspondientes del ISR, de acuerdo con verificaciones realizadas a las documentaciones suministradas del período 2016-2019.»
A revisar Tarjetas de combustible sobre los límites internos
Viáticos y combustible · RD$2.3 millonesLas asignaciones de tarjetas de flotilla excedieron los saldos permitidos por las disposiciones internas en RD$2,324,002 durante 2018-2019.
«Determinamos que la entidad realizó asignaciones de tarjeta flotilla de combustible con saldos de compensación por RD$2,324,002., superior a los establecidos en las disposiciones internas, de acuerdo con el cargo o posición aprobadas por la Dirección General durante el período 2018-2019.»
A revisar Asignaciones de combustible superiores a lo autorizado
Viáticos y combustible · RD$2.3 millonesEn 2018 se asignó combustible en efectivo y mediante tarjeta por encima de lo permitido, porque los saldos de las tarjetas no se descontaron oportunamente de la asignación mensual.
«Verificamos asignaciones de combustible en efectivo y mediante tarjeta flotilla, en exceso por un monto de RD$2,279,040 al determinar que los saldos en la tarjeta de flotilla no fueron descontados oportunamente de la asignación de combustible mensual durante el año 2018, de acuerdo con disposiciones aprobadas por la Dirección General.»
A revisar Diferencias entre gastos de personal y nóminas pagadas
Nómina y personal · RD$381.5 millonesLos gastos de servicios personales registrados en los estados de resultados difirieron en RD$381,460,118 de las nóminas pagadas en formato TXT para 2015-2019. Parte de las nóminas administrativas no estaba registrada en el sistema indicado por la auditoría.
«Determinamos diferencias entre las cuentas de Servicios Personales presentadas en el Estado de Resultados, de los años 2015-2019 y las datas de nóminas pagadas por la entidad en formato txt., por valor de RD$381,460,118, las cuales presentamos en el cuadro siguiente:»
Grave Registros contables sin documentación soporte
Pagos sin soporte · RD$1 mil millonesSe encontraron registros sin documentos auténticos que evidenciaran el origen de los saldos, entre otras cuentas de provisiones, rendimientos por cobrar, activos fijos y gastos por intermediación. El monto total observado fue RD$1,021,465,733.
«En revisión a los expedientes de registros contables, observamos registros sin documentaciones soportes auténticas, por un monto de RD$1,021,465,733, que evidencien y detallen el origen de los saldos registrados, carentes de identificación departamental, firma responsable y sellos de las informaciones generadas verificadas en las siguientes cuentas:»
A revisar Expedientes contables no localizados en archivo
Publicación y expedientes · RD$113.4 millonesNo se localizaron ni suministraron registros contables de rendimientos por cobrar, patrimonio, activos fijos y remuneraciones para 2018-2019, por RD$113,427,259.
«En el desarrollo de la auditoría se solicitaron registros contables de las áreas: Rendimiento por Cobrar, Patrimonio, Activos fijos, y Remuneraciones; por un monto de RD$113,427,259, los cuales no fueron localizadas en los archivos de la entidad correspondientes al período 2018-2019, por cuanto no fueron suministradas al momento de la revisión.»
A revisar Adquisiciones sin procedimientos de selección
Compras y contrataciones · RD$7.8 millonesEl informe observó adquisiciones sin aplicar procedimientos de selección: un local y un sistema SAP por RD$5,632,215, además de suministros de alimentos por RD$2,124,456. El monto total consignado en las conclusiones para esta observación es RD$7,756,671.
«Se observó que la entidad adquirió un local en el edificio C, del condominio Saint Michell, así como también, un sistema empresarial basado en la solución de clase mundial SAP Business One, sin aplicar los procedimientos de selección, por un monto de USD$125,287, equivalente a RD$5,632,215, detalles a continuación:»
A revisar Contrataciones de obras fraccionadas
Fraccionamiento de compras · RD$5.9 millonesSe contrataron obras de adecuación y readecuación a un mismo proveedor en convocatorias realizadas en lapsos menores de tres meses, por RD$5,900,664. La Cámara de Cuentas mantuvo la observación de fraccionamiento.
«En análisis de los contratos de obras se evidenció que la entidad, contrató en un lapso menor de tres (3) meses, a la empresa Ingeniería y Construcciones Civiles (INCO) RNC n.° 130-65696-7, para realizar adecuaciones y readecuaciones, en las sucursales de Banca Solidarias, por un monto de RD$5,900,664, lo que evidencia fraccionamiento en las compras realizadas pertenecientes a un mismo proveedor, »
A revisar Préstamo usado para propósito distinto al previsto en convenio
Compras y contrataciones · RD$4 millonesEl informe consigna un préstamo de RD$4,000,000 destinado a la compra de un inmueble, uso que no estaba permitido por el convenio aplicable a los fondos. La documentación de réplica no correspondía al préstamo observado y la condición se mantuvo.
«Se comprobó que la entidad, otorgó un préstamo hipotecario de fecha 17 de mayo de 2016 a la Panificadora Maciel, SRL RNC 130-87930-3 por un monto de RD$4,000,000, a una tasa de interés de 8 % con plazo de 72 meses en la provincia de La Vega para la compra de local, construcción y remodelación, observamos que el mismo sería destinado para un uso distinto a lo establecido en el convenio entre el Min»
Fuente: Dirección General de Contrataciones Públicas y Portal Transaccional, con copia guardada por Notifacto. Las señales se detectan con inteligencia artificial propietaria de Notifacto: son motivos para mirar, no acusaciones, y pueden contener errores. La ley de cada señal, con ChatLeyes. Cómo funciona