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El Estado bajo la lupa

Abriendo el informe…

Informes de auditoría

Ayuntamiento Municipal de Pedro Brand, provincia Santo Domingo

Informe de Cámara de Cuentas, período Del 1 de enero de 2016 al 31 de diciembre de 2020, publicado el 14 jul de 2025. Opinión con salvedades.

Informe en el sitio de Cámara de Cuentas ↗ · Ficha de la institución

Resumen

La Cámara de Cuentas auditó las informaciones financieras incluidas en los estados de ejecución presupuestaria del Ayuntamiento Municipal de Pedro Brand durante 2016-2020, incluidos los hechos de la denuncia D-15-2019. Emitió una opinión con salvedades por desviaciones contables e incumplimientos legales, entre ellos cheques reintegrados por RD$9,043,084, retenciones de ISR no remitidas por RD$2,951,280 y contrataciones sin procesos de selección por RD$15,562,401. También observó debilidades en la distribución presupuestaria, la seguridad social, los controles financieros, las compras y la ejecución de obras.

Hallazgos (27)

Grave Cheques pagados por una financiera y luego reintegrados al ayuntamiento

Bancos y caja · RD$9 millones

El informe consigna cheques por RD$9,043,084 pagados a beneficiarios por Prestapo y posteriormente reintegrados a cuentas municipales. Señala que la operación fue irregular pese a que había fondos disponibles y que el acuerdo de pago no contó con aprobación del Concejo ni informe del contralor municipal.

«Se observó que la entidad emitió cheques, de las distintas cuentas que opera, por un monto de RD$9,043,084, correspondiente a varios conceptos de gastos.»

Grave Retenciones de ISR a empleados no remitidas a la DGII

Nómina y personal · RD$3 millones

Se aplicaron descuentos de ISR a empleados por RD$2,951,280 durante el período auditado, pero el informe consigna que no fueron remitidos a la DGII. La entidad reconoció la retención y falta de remisión.

«Se observó que para el período 2016-2020, el ayuntamiento aplicó descuentos en nóminas por concepto de impuesto sobre la renta (ISR), por un monto de RD$2,951,280, sin que los mismos fueran remitidos a la Dirección General de Impuestos Internos (DGII).»

Grave Contrataciones de alquileres, obras y vehículos sin selección

Obras · RD$15.6 millones

Se contrataron servicios de alquiler, obras y vehículos sin agotar los procedimientos de selección requeridos. Entre los casos consignados están alquileres por RD$1,250,000 y RD$1,897,000, una obra por RD$7,150,471 y adquisiciones de vehículos; el total contratado sin procedimiento fue RD$15,562,401.

«El total contratado sin el procedimiento de selección en el período 2016-2019 por la adquisición de servicios, bienes y obras es de RD$15,562,401.»

Grave Pagos por materiales de construcción sin soportes

Pagos sin soporte · RD$997,351

Se pagaron RD$997,351 a Comercializadora Patria por materiales destinados a siete obras sin documentos de soporte requeridos, como cotizaciones, requisiciones, conduces o facturas. El monto fue rectificado por los auditores tras revisar la evidencia aportada en réplica.

«Las autoridades del Ayuntamiento Municipal de Pedro Brand, Provincia Santo Domingo han realizado pagos por concepto de materiales de construcción, en siete obras, por un monto total ascendente de RD$997,351, a la Comercializadora Patria, RNC 130-69260-2, sin que los mismos presenten los documentos soportes como cotización, requisición de materiales, conduce o factura, entre otros documentos requer»

Grave Pagos de obras superiores a lo ejecutado en campo

Obras · RD$1.1 millones

La inspección encontró pagos mayores a las cantidades ejecutadas en tres obras, por RD$1,053,155. La Cámara recomendó gestionar el reembolso o corregir las desviaciones en cubicaciones posteriores.

«Se comprobó en los levantamientos realizados a las obras construidas por el Ayuntamiento Municipal de Pedro Brand, Provincia Santo Domingo que en tres (3) fueron realizados pagos mayores a los ejecutados en el campo por un monto de RD$1,053,155.»

Grave Cheques a funcionarios para pagar proveedores

Bancos y caja · RD$4 millones

Durante 2016-2020 se emitieron cheques por RD$4,048,653 a nombre de funcionarios y empleados para pagar adquisiciones de bienes y servicios. El informe considera que los pagos debieron hacerse directamente a los proveedores.

«Observamos que la entidad, durante el período 2016-2020, emitió cheques a nombre de funcionarios y empleados por un monto de RD$4,048,653 para pagos a proveedores, por concepto de adquisición de bienes y servicios.»

Grave Fallas de construcción en la funeraria municipal

Obras · RD$6.8 millones

La inspección de la funeraria observó vicios ocultos, incluidos asentamiento del terreno, grietas en muros, fallas eléctricas y sanitarias y filtraciones. El ayuntamiento había pagado RD$6,789,417 por la obra; el informe advierte que las fallas pueden representar un peligro para los ciudadanos.

«En la inspección física realizada a la obra "Funeraria Municipal de Pedro Brand", por la cual se ha pagado el monto de RD$6,789,417, se comprobó que en la misma no se contemplaron los requisitos mínimos de calidad requeridos para una obra, por lo que, se evidenció vicios ocultos de construcción, tales como: asentamiento del terreno, grietas en muros, fallas eléctricas, fallas en sistemas sanitario»

A revisar Diferencias entre ejecución presupuestaria y nóminas

Nómina y personal · RD$15.1 millones

El informe determinó diferencias acumuladas de RD$15,059,445 entre el rubro de remuneraciones y contribuciones de la ejecución presupuestaria y las nóminas físicas suministradas. La discrepancia afecta la integridad y confiabilidad de la información financiera.

«Determinamos diferencias entre los montos del rubro Remuneraciones y contribuciones, correspondientes al período 2016-2020, según la Ejecución Presupuestaria y el total de nóminas físicas suministradas por la institución, por un total de RD$15,059,445, como se detalla a continuación:»

A revisar Distribución de ingresos distinta a los porcentajes legales

Ingresos y recaudaciones

El ayuntamiento excedió los límites legales para gastos de personal por RD$8,748,267 y servicios municipales por RD$13,217,522, y aplicó a inversión RD$17,588,469 menos de lo establecido. La desviación afectó la composición del gasto prevista en la Ley 176-07.

«El Ayuntamiento Municipal de Pedro Brand no realizó la distribución de los ingresos percibidos en el período 2016-2020, conforme a los porcentajes establecidos en la Ley n.° 176-07, produciendo esto que, en Gastos de Personal RD$8,748,267, Servicios Municipales RD$13,217,522 se aplicaran porcentajes mayores a lo establecido, en tanto que, en la cuenta de Inversión se aplicaron porcentajes inferior»

A revisar Ayuntamiento garante de préstamos a empleados

Nómina y personal · RD$5.8 millones

El ayuntamiento garantizó préstamos de 179 empleados con Prestapo por RD$5,778,136. El informe consigna que los contratos no cumplían formalidades, al carecer de firma y sello notarial y de la firma del alcalde como garante, y que estos préstamos no estaban vinculados a obras, bienes o servicios municipales.

«Verificamos ciento setenta y nueve (179) contratos suscritos entre la empresa Prestapo, S.R.L. y los empleados de la alcaldía, por un monto de RD$5,778,136 entre el 8 de agosto del 2016 y el 5 de enero de 2017, dichos contratos no cumplen con la formalidad requerida para la contratación, en su contenido y forma.»

A revisar Acuerdo de pago con Prestapo sin informe del contralor

Bancos y caja · RD$9 millones

El ayuntamiento formalizó con Prestapo un acuerdo de pago de RD$9,043,084 en 24 cuotas por cheques canjeados, sin contar con el informe previo del contralor municipal requerido para operaciones de crédito.

«Observamos que el ayuntamiento Municipal de Pedro Brand, en fecha 20 de octubre de 2016, formalizó un acuerdo de pago bajo firma privada con la entidad financiera Prestapo, S.R.L., RNC 130-884422, por un monto de RD$9,043,084, para ser pagado en veinticuatro (24) cuotas consecutivas y una penalidad de un tres por ciento (3 %) en caso de atraso por concepto de la devolución de cheques canjeado por »

A revisar Personal no afiliado a la Seguridad Social

Impuestos y retenciones

El ayuntamiento no afilió a su personal al Sistema Dominicano de Seguridad Social durante el período auditado; inició la afiliación de 37 empleados en diciembre de 2020. La falta de afiliación afecta la cobertura de salud y pensiones del personal.

«Se comprobó que para el período 2016-2020, el Ayuntamiento Municipal de Pedro Brand no afilió a su personal al Sistema Dominicano de Seguridad Social (SDSS).»

A revisar Vehículos adquiridos a proveedores no registrados

Activos e inventario · RD$3.4 millones

En 2018-2019 se adquirieron dos camiones compactadores por un total de RD$3,400,000 a suplidores no registrados como proveedores del Estado. El informe observa que no se cumplió con las reglas aplicables al Registro de Proveedores ni con los procedimientos de contratación.

«Se comprobó que para el período 2018-2019, la entidad adquirió vehículos por un monto de RD$3,400,000, a suplidores no registrados como proveedores del Estado.»

A revisar Vehículos del ayuntamiento no localizados

Activos e inventario

En una inspección física no se localizaron 18 vehículos que figuraban en el inventario municipal. El informe recomendó documentar su localización o destino y actualizar el listado de vehículos.

«Mediante una inspección física a los vehículos del Ayuntamiento Municipal de Pedro Brand comprobamos que un total de dieciocho (18) vehículos no fueron localizados.»

A revisar Retenciones de ISR omitidas a proveedores

Impuestos y retenciones · RD$142,191

Se pagaron RD$3,765,463 a proveedores sin retener el ISR correspondiente; la retención omitida ascendió a RD$142,191. La observación fue recalculada por los auditores tras considerar el margen bruto aplicable a ciertos pagos de combustible.

«Observamos que para el período 2016-2020, la entidad realizó pagos a proveedores por un monto de RD$3,765,463, sin retener el ISR que establece la Ley n.° 11-92 a proveedores del Estado, lo que asciende a un monto de RD$142,191, según detalle:»

A revisar Falta de pago al fondo de trabajadores de construcción

Obras · RD$81,055

No se pagó el aporte del 1 % previsto por la Ley 6-86 en seis obras, dejando de ingresar RD$81,055 al fondo de servicios sociales, pensiones y jubilaciones de trabajadores de la construcción.

«Se evidenció en el Ayuntamiento Municipal de Pedro Brand, Provincia Santo Domingo no efectuó el pago del 1 % establecido en la Ley n.° 6-86, correspondiente al Fondo Común de Servicios Sociales, Pensiones y Jubilaciones a los Trabajadores Sindicalizados del Área de la Construcción en seis (6) de las obras, dejando de pagar a dicho fondo la suma de RD$81,055.»

A revisar Tasa del CODIA no incluida en presupuestos de obras

Obras · RD$8,105

En seis obras de 2011, 2012 y 2019 no se incluyó la partida del 1 por mil para el CODIA. El monto que el informe consigna como dejado de pagar fue RD$8,105.

«En la revisión de los presupuestos y cubicaciones de obras realizados por el Ayuntamiento Municipal de Pedro Brand, en los años 2011, 2012 y 2019, se observó que la entidad no incluyó en seis (6) obras la partida correspondiente al pago del (1 x 1000) del CODIA.»

A revisar Recibos de ingresos sin sello ni firma del cajero

Ingresos y recaudaciones · RD$81,373

En 2018 se emitieron recibos de ingresos por RD$81,373 sin el sello de Tesorería ni la firma del cajero. La falta de validación debilita los controles para acreditar la recepción y registro de fondos.

«Se observó que el Ayuntamiento en el año 2018 emitió recibos de ingresos sin colocar el sello del departamento tesorería y firma del cajero actuante, los cuales totalizan RD$81,373, según detalle en el cuadro siguiente:»

A revisar Ingresos depositados con retraso

Ingresos y recaudaciones · RD$92,288

El informe observó depósitos entre junio y octubre de 2016 efectuados de 2 a 18 días después de recibirse los ingresos, por un total de RD$92,288. El retraso incumplió el control que exige depositar íntegramente los ingresos a más tardar el siguiente día laborable.

«Observamos en el período junio-octubre del 2016 depósitos con retrasos de 2 a 18 días después de la fecha de recibir los ingresos por un monto de RD$92,288, según detalle a continuación:»

A revisar Falta de elaboración de estados financieros

Estados financieros y registros contables

La entidad no elaboró los estados financieros exigidos por el marco normativo contable durante los años auditados. Aunque informó haber remitido estados de 2021 y 2022, no suministró los correspondientes al período examinado.

«Se verificó que la entidad no elaboró los estados financieros como lo indica la Resolución 01/2015 que establece el Nuevo Marco Normativo Contable para el Sector Público No Financiero, Gobierno central, Instituciones descentralizadas, Autónomas e instituciones públicas de la Seguridad Social y Ayuntamiento del Distrito Nacional y los Municipios.»

A revisar Registros de ingresos y egresos atrasados y sin balance mensual

Ingresos y recaudaciones

El ayuntamiento no balanceaba mensualmente los libros de ingresos y egresos y mantenía atrasos en los registros durante 2016-2020. La falta de actualización debilita el control y la integridad de la información financiera.

«En revisión a los libros de ingresos y egresos, se verificó que el ayuntamiento no los balanceaba mensualmente y que mantiene atrasos en sus registros durante el período 2016-2020.»

A revisar Libro de banco sin registros de las cuentas corrientes

Bancos y caja

Durante 2016-2020 no se registraron las operaciones de cada cuenta corriente en los libros de banco, lo que dificultaba el control bancario y la preparación de conciliaciones. El informe añade que las conciliaciones arrastraban valores de períodos anteriores.

«Se observó que para el período 2016-2020 la entidad no realizó el registro en el libro de banco para cada una de las cuentas corrientes, que le permita el control efectivo de las operaciones bancarias, la preparación de las conciliaciones bancarias efectuadas por la entidad arrastra valores en libro de la conciliación anterior.»

A revisar Expedientes de personal incompletos

Nómina y personal

La evaluación de 21 expedientes encontró ausencias de documentos de ingreso, nombramientos, pruebas técnicas y psicométricas y evaluaciones de desempeño, entre otros. Estas carencias dificultan verificar que el personal cumpliera los requisitos y procedimientos de ingreso al servicio público.

«En la evaluación de veintiún (21) expedientes del personal se comprobó que los mismos carecen de la documentación requerida para el ingreso a la administración pública, como se presenta a continuación:»

A revisar Ausencia de manual de procedimientos

Control interno, sistemas y organización

La entidad no disponía de manuales de procedimientos para facilitar el trabajo y el control de las operaciones. El informe recomendó elaborarlos y someterlos a aprobación del Concejo Municipal.

«Observamos que la entidad no dispone de manual de procedimientos que faciliten el trabajo y el control de las operaciones.»

Contexto Carencia de instrumentos básicos de organización

Control interno, sistemas y organización

La Cámara observó que faltaban manual de clasificación de puestos, manual de funciones y código de ética institucional. La carencia de estos instrumentos limita la organización y el control de las funciones institucionales.

«Observamos que la entidad carece de manual de clasificación de puesto, Manual de funciones y código de ética institucional, instrumentos que le facilitarían la organización de la entidad y un mejor desempeño.»

A revisar Archivo de documentos sin organización ni restricciones de acceso

Control interno, sistemas y organización

Los documentos se encontraban dispersos en cajas y el área de archivo no tenía restricciones de acceso. El informe señala que esta situación ponía en riesgo la información y dificultaba localizarla.

«Observamos que la entidad carece de un archivo organizado, verificamos que los documentos se encuentran dispersos, archivados en diversas cajas y no presenta restricciones de acceso al área.»

Contexto Ausencia de plan de vacaciones

Nómina y personal

El ayuntamiento no elaboraba un plan de vacaciones para sus empleados, lo que impedía organizar las ausencias sin afectar la continuidad del servicio. El informe cita la obligación de programar las vacaciones anualmente.

«Se verificó que, el Ayuntamiento Municipal de Pedro Brand no elabora plan de vacaciones para sus empleados, que le permita organizar la salida de los empleados de modo que no afecte el desenvolvimiento de esta.»
Cómo leer estos datos

Los hallazgos son los que consignó Cámara de Cuentas en su informe; los leímos con inteligencia artificial propietaria de Notifacto, que puede contener errores, y publicamos solo los que tienen la cita comprobada contra el informe.

La «Revisión con datos públicos» de un hallazgo existe cuando alguna de nuestras reglas mira ese mismo hecho. Dice lo que muestran los datos públicos DESPUÉS del informe: no que la institución haya incumplido una recomendación. Las señales en verificación todavía se revisan. «Este dato ya era público desde…» es el primer hecho de ese tipo, en el período auditado, que muestran los datos públicos que revisamos; no quiere decir que lo viéramos antes que el órgano.

Una empresa o un proceso nombrado en un hallazgo se une al registro de proveedores y al portal de compras por su código o por su nombre; por nombre se rotula «Mismo nombre» y se muestran todas las empresas con ese nombre. El hallazgo trata de la institución auditada.

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Fuente: Dirección General de Contrataciones Públicas y Portal Transaccional, con copia guardada por Notifacto. Las señales se detectan con inteligencia artificial propietaria de Notifacto: son motivos para mirar, no acusaciones, y pueden contener errores. La ley de cada señal, con ChatLeyes. Cómo funciona