Hallazgos (33)
Grave Pagos con documentación soporte incompleta
Pagos sin soporte · RD$46.6 millonesEl informe consigna expedientes de pagos por servicios sin los documentos soporte correspondientes, por RD$46,580,555. La falta de evidencia afecta la justificación y el control de esos desembolsos.
«Verificamos expedientes de pagos por un monto de RD$46,580,555., por concepto de contratación de servicios, sin que los mismos contengan los documentos soporte correspondientes, los cuales presentamos a continuación:»
Grave Asesorías con obligaciones tributarias asumidas por la entidad
Impuestos y retenciones · RD$19.4 millonesLa entidad pagó asesorías a Guggenheim Securities LLC y asumió RD$19,383,333 por concepto de retención del impuesto sobre la renta. El informe señala que esto contraviene la prohibición de asumir obligaciones tributarias de terceros.
«Se verificó que la entidad realizó pagos por servicios de asesoría, en el período auditado, a la empresa extranjera Guggenheim Securities LLC, sin número de Registro Nacional de Contribuyente (RNC), por un monto de RD$91,173,443., asumiendo la retención del 27 % del impuesto sobre la renta (ISR), por valor de RD$19,383,333., el detalle lo presentamos en el cuadro siguiente:»
A revisar Contrataciones de servicios con sociedad no inscrita en el RNC
Compras y contrataciones · RD$31.4 millonesEl Ministerio contrató servicios de una sociedad extranjera no inscrita en el RNC por RD$31,409,469. El informe mantiene la observación pese a la respuesta de la administración.
«En la revisión de los contratos de servicios suscritos por el Ministerio de Hacienda (MH), en el año 2020, verificamos contratación de sociedad extranjera no inscrita en el Registro Nacional de Contribuyentes de la DGII, el detalle se muestra a continuación:»
A revisar Adendas que modificaron el objeto contractual
Obras · RD$29.2 millonesEl informe consigna contratos de servicios y obras modificados mediante adendas que no mantuvieron el objeto del contrato principal, por RD$29,203,491. Esto incumple las condiciones reglamentarias para modificar contratos.
«Verificamos que las autoridades del Ministerio de Hacienda (MH), contrataron servicios y ejecutaron obras en las instalaciones de la entidad por un monto de RD$114,189,384, donde los contratos fueron modificados mediante Adendas sin mantener el objeto del contrato principal por un monto RD$29,203,491.»
Revisión con datos públicosYa no se ve «Contratos ampliados»: Después del informe no registramos hechos nuevos del mismo tipo con los datos que tenemos cargados.
A revisar Contrataciones de urgencia sin informes ni difusión requeridos
Compras y contrataciones · RD$380.4 millonesPara contrataciones de excepción por urgencia, el Ministerio no remitió los informes detallados a la Contraloría General y a la Cámara de Cuentas ni difundió la información exigida. El monto total informado para esos procesos es RD$380,391,901.
«En la revisión de los documentos que sustentan las contrataciones de Excepción de casos de Urgencia correspondientes a los años 2019 y 2020, por un monto de RD$380,391,901, el Ministerio de Hacienda (MH) declara la urgencia, pero no remitió el informe detallado que debe rendir a la Contraloría General de la República y a la Cámara de Cuentas de la República Dominicana para los fines correspondient»
Grave Adquisición de combustible con expedientes inconsistentes
Viáticos y combustible · RD$12.7 millonesLos expedientes por RD$12,732,830 no especificaban el tipo de combustible y carecían de listados firmados de receptores y copias de los tickets. La Cámara de Cuentas mantuvo la observación porque la documentación remitida correspondía a otro período.
«Verificamos expedientes de desembolsos por concepto de adquisición de combustibles, por un monto de RD$12,732,830., los cuales presentamos en el cuadro siguiente:»
A revisar Comparaciones de precios sin invitación convocada
Otros temas · RD$11.7 millonesEn cinco procesos por RD$11,697,584 se observó ausencia de invitación mediante convocatoria en el portal del órgano rector. La réplica de la entidad no subsanó la observación.
«En la revisión de los documentos que sustentan los expedientes de los procesos de comparación de precios, relativos a los procesos de Referencia: REF. MH-CCC-CP-2019-0008, MH-CCC-CP-2019-0012, MH-CCC-CP-2019-0014, MH-CCC-CP-2019-0002, MH-CCC-CP-2019-0004, por un monto de RD$11,697,584, verificamos la ausencia de invitación mediante convocatoria en el portal administrado por el Órgano Rector.»
A revisar Bonos adquiridos mediante procesos presuntamente fraccionados
Fraccionamiento de compras · RD$5 millonesEl Ministerio convocó en menos de tres meses dos procesos para adquirir bonos destinados a celebraciones del Día de las Madres y del Día de los Padres. El total de ambos procesos fue RD$4,982,200.
«Mediante revisión de los documentos que sustentan los expedientes de los procesos de comparación de precios, verificamos que la entidad convocó, para adquirir bonos a ser entregados a los empleados por concepto de la celebración del día de las Madres y en un lapso menor de tres (3) meses, contados a partir del primer día de la convocatoria, realizó otra convocatoria para la adquirir el mismo rubro»
A revisar Proveedor único sin evidencia de exclusividad para fiesta navideña
Pagos sin soporte · RD$4.4 millonesSe contrató a Casa de España en Santo Domingo mediante excepción de proveedor único por RD$4,444,938, sin evidencia de que fuera la única entidad capaz de prestar el servicio de espacio, alimentos y bebidas para la fiesta navideña.
«El Ministerio de Hacienda (MH) contrató los servicios de la razón social Casa de España en Santo Domingo, Inc., para prestar los servicios de espacio físico, alimentos y bebidas para la realización de fiesta navideña 2019, del Ministerio de Hacienda, aplicando el procedimiento de Excepción de Proveedor Único; en la revisión de los documentos que sustentan el expediente, no se evidenció que esa per»
A revisar Consultorías contratadas sin procedimiento de selección
Control interno, sistemas y organización · RD$4.9 millonesSe contrataron servicios profesionales especializados mediante contratación directa sin aplicar el procedimiento de selección correspondiente, por RD$4,915,102.
«En la revisión de los expedientes de consultorías, correspondientes a los años 2019 y 2020, verificamos que la entidad contrató servicios profesionales especializados (consultores,) con labores enlistadas en unos Términos de Referencia mediante contratación directa, sin aplicar el procedimiento de selección correspondiente a las contrataciones de consultorías, por un monto de RD$4,915,102.»
A revisar Consultoría arquitectónica sin formalidades especiales
Compras y contrataciones · RD$795,000La contratación de supervisión arquitectónica del Atrio Central no contó, según el informe, con términos de referencia suficientes ni con un acto administrativo que expresara la necesidad del asesor. El cuadro del informe consigna un pago de RD$795,000.
«Las autoridades del Ministerio de Hacienda (MH), en el año 2019, contrató servicios para supervisión arquitectónica del Atrio Central del Ministerio, sin tomar en cuenta las Normas Especiales para su contratación, como es el acto administrativo donde se formulen los términos de referencia suficientes al objeto de la contratación y la necesidad que tenía la entidad de dicho asesor.»
A revisar Procedimiento inadecuado para seleccionar consultorías
Control interno, sistemas y organización · RD$6.3 millonesEn dos contrataciones de consultoría por RD$6,313,000 se utilizó comparación de precios, aunque el informe indica que correspondía aplicar las normas especiales para consultorías.
«En la revisión de los documentos que sustentan los expedientes de los procesos de comparación de precios, verificamos, que la entidad en los años 2019-2020, contrató servicios de consultorías seleccionando de manera inadecuada el procedimiento comparación de precios, cuando le correspondía considerar las Normas Especiales para la contratación de Consultorías, como es el acto administrativo donde s»
A revisar Ingresos de cafetería no depositados en la Cuenta Única del Tesoro
Ingresos y recaudaciones · RD$109,521RD$109,521 percibidos en 2019 por el arrendamiento de la cafetería no fueron depositados en la Cuenta Única del Tesoro. La administración no presentó evidencia de que la cuenta usada para esos fondos hubiese sido cerrada.
«Durante nuestro análisis verificamos que los ingresos obtenidos por un monto de RD$109,521., en el año 2019, por arrendamiento de la cafetería con la Empresa The Clasic Gourmet H&A, SRL., RNC 130-86907, no fueron depositados en la Cuenta Única del Tesoro.»
A revisar Bienes de uso no registrados en el SIAB
Activos e inventario · RD$808,064No se registraron en el sistema bienes muebles adquiridos para la Dirección de Casinos por RD$808,064. La Cámara de Cuentas mantuvo la observación, pues la respuesta sobre registros posteriores no subsanó la situación constatada durante el análisis.
«Durante el análisis realizado a los bienes de uso, se observó que la entidad no registró todas las adquisiciones de bienes muebles e inmuebles adquiridos para la Dirección de Casinos en el Sistema Integrado de Administración de Bienes (SIAB), a fin de que formen parte integral en el sistema de propiedades del Estado Dominicano, por un valor de RD$808,064., los cuales detallamos a continuación:»
A revisar Bienes de uso no identificados ni ubicados físicamente
Activos e inventario · RD$283,895En la inspección de activos de la Dirección de Casinos no se identificaron ni localizaron bienes por RD$283,895 en las ubicaciones consignadas en el inventario. La respuesta de la administración no subsanó la debilidad observada.
«En la inspección física realizada a los activos correspondientes a la Dirección de Casinos, no fueron identificados bienes de uso, por el monto de RD$283,895., en las ubicaciones correspondientes, definidas en el reporte de inventario suministrado por la entidad, ver detalle a continuación:»
A revisar Diferencia entre factura de mobiliario y registro en el SIAB
Activos e inventario · RD$362,000El valor de un sistema modular de archivo inteligente difería en RD$362,000 entre la factura y el registro en el SIAB. El informe señala que la respuesta aportada no correspondía a la factura examinada.
«En los bienes muebles adquiridos para la Dirección de Casinos, verificamos diferencia por RD$362,000 en el valor de adquisición presentado en la factura y el registrado en el SIAB, el cual presentamos en el cuadro siguiente:»
A revisar ISR dejado de retener a Wind Telecom
Impuestos y retenciones · RD$11,365En un pago de RD$360,369 por servicio de internet se aplicó de manera inadecuada la retención del ISR, dejando de retener RD$11,365.
«Se evidenció que a la empresa Wind Telecom, S.A., RNC n.º 102315965 se le realizó pago por servicio de internet, por valor de RD$360,369., al cual se le retuvo de manera inadecuada el impuesto sobre la renta, dejando de retener un monto RD$11,365., presentamos detalle a continuación:»
A revisar ISR no retenido en adquisición de gasolina
Viáticos y combustible · RD$5,298En el libramiento por adquisición de combustible se dejó de retener el 5 % de ISR correspondiente a la gasolina, por RD$5,298.
«En el análisis realizado a la subcuenta Gasolina (2.3.1.7.01), se verificó que en el libramiento n.º 963-1 de fecha 1.º de marzo de 2019, para la adquisición de combustibles (gasoil y gasolina), a la gasolina se le dejó de retener el 5 % de impuesto sobre la renta (ISR), por el monto de RD$5,298., el cual presentamos en el cuadro siguiente:»
A revisar Comité de Compras representado sin acto de delegación acreditado
Compras y contratacionesEn actos de recepción, apertura y lectura de ofertas de varios procesos, el Comité de Compras estuvo representado y no se evidenció el acto administrativo de delegación correspondiente. El informe no cuantifica el hallazgo.
«En la revisión de los documentos que sustentan los expedientes de los procesos de comparación de precios de referencia: MH-CCC-CP-2019-0003; MH-CCC-CP-2019-0008; MH-CCC-CP-2019-0010; MH-CCC-CP-2020-0005: Lote I y MH-CCC-CP-2020-0006, verificamos las Compulsas Notariales de las Actas de Recepción, Aperturas, y Lecturas Propuestas Técnicas "SOBRES A" y Propuestas Económicas "SOBRES B", y se evidenci»
A revisar Partidas de obras modificadas sin órdenes de cambio aprobadas
ObrasEn el proyecto de climatización se pagaron cubicaciones de partidas modificadas a Romaca Industrial sin órdenes de cambio ni documentos escritos que autorizaran y justificaran las variaciones. El informe no cuantifica el hallazgo.
«En el proyecto, Adquisición e Instalación del Sistema de Climatización del Edificio que albergará las nuevas oficinas de la Dirección General de Jubilaciones y Pensiones del Ministerio de Hacienda (MH), se realizaron pagos de cubicaciones de partidas modificadas, a favor de la compañía Romaca Industrial S.R.L., RNC 101-09203-3, debidamente representa por Juan Luciano Machado Amadis, CIE n.º [cédul»
A revisar Combustible sin políticas internas de control y distribución
Viáticos y combustibleDurante el período auditado no existían políticas ni reglamentaciones internas aplicables al control, asignación y distribución del combustible de la flotilla. El informe indica que el procedimiento aportado fue emitido durante el período de ejecución de la auditoría.
«En el período auditado se verificó que la entidad no contaba con un manual de políticas ni reglamentaciones internas aplicables para el control, asignación y distribución de los combustibles dispensados a la flotilla vehicular del Ministerio.»
A revisar Cuentas bancarias sin movimientos con balances pendientes de cierre
Bancos y caja · RD$16.1 millonesCuatro cuentas bancarias sin movimientos desde octubre de 2020 mantenían saldos por RD$16,079,317 al 31 de diciembre de ese año. Se recomendó gestionar su cierre y la incorporación de los fondos a la Cuenta Única del Tesoro.
«Durante la revisión a las conciliaciones de las cuentas bancarias, se verificaron cuatro (4) cuentas bancarias con saldos que totalizan RD$16,079,317 que, al 31 de diciembre de 2020, no presentan movimientos, ya que no están siendo utilizadas desde el mes de octubre del año 2020.»
Contexto Recibos de ingresos anulados manualmente
Ingresos y recaudacionesLos recibos se anulaban en el sistema de caja, pero al imprimirse no mostraban la inscripción «ANULADO» y esta se agregaba a bolígrafo. Esto debilita la trazabilidad del proceso de recaudación.
«En el análisis realizado a los recibos de ingresos por captación directa, verificamos que los mismos se anulan en el sistema de caja y luego al imprimirlos no muestran la inscripción "ANULADO", la plasman con bolígrafo.»
Contexto Recibos de ingresos con conceptos en blanco
Ingresos y recaudacionesSe observaron copias de recibos sin toda la información requerida sobre el concepto de los servicios. La falta de información afecta la claridad del registro de ingresos.
«Verificamos recibos de ingresos en blanco, los cuales no presentan toda la información requerida relacionada con el concepto de los servicios que ofrece la entidad.»
Contexto Expedientes de personal incompletos
Nómina y personalDe una muestra de 33 expedientes de personal activo, diez carecían de documentos soporte del proceso de contratación o de control, como certificaciones, evaluaciones y evidencia académica.
«En la revisión efectuada a una muestra de treinta y tres (33) expedientes de personal activo de la entidad, se observó que diez (10) de estos carecen de los documentos soporte que sustenten el proceso de la contratación, así como para el control; presentamos muestra a continuación:»
A revisar No se realizaron inventarios al cambiar responsables de bienes
Activos e inventarioLa entidad no realizó inventarios de bienes muebles cuando cambiaba el encargado o responsable del área, lo que limita la comprobación de existencia y custodia de los activos.
«Se verificó que en el período de la auditoría la entidad no realizó inventario de los bienes muebles cuando ocurren cambios del encargado o responsable de esta área.»
A revisar Asignación y retiro de bienes sin actas ni documentos formales
Activos e inventarioEl informe consigna que no se redactaban actas ni documentos formales para asignar o retirar mobiliario y equipos a funcionarios o empleados, debilitando el control de custodia.
«Comprobamos que en la entidad no se redactan actas ni se realiza un documento formal para la asignación y retiro de los bienes muebles a los funcionarios o empleados a quienes se les asigna el mobiliario y equipo.»
A revisar Gastos registrados en clasificación presupuestaria inadecuada
Presupuesto · RD$56 millonesSe identificaron pagos por RD$56,048,899 por adquisición, climatización e instalación de mobiliario y equipos para oficinas de la Dirección General de Jubilaciones y Pensiones, registrados en partidas de bienes muebles que, según el informe, correspondían a transferencias de capital.
«Identificamos inconsistencias en la clasificación y registro del gasto por un monto de RD$56,048,899., verificándose pagos por concepto de adquisición, climatización e instalación de mobiliarios y equipos de oficina, para el edificio que albergará las oficinas de la Dirección General de Jubilaciones y Pensiones, (DGJP), registrados en las subcuentas del objeto Bienes muebles, inmuebles e intangibl»
Contexto Mobiliario rotulado sin el código de la entidad
Activos e inventarioEn una inspección de bienes de la Dirección de Casinos se observaron cinco bienes identificados solo con el código de Bienes Nacionales y sin el código del Ministerio. Esto dificulta su identificación como activos de la entidad.
«En la inspección física realizada a los bienes muebles ubicados en la Dirección de Casinos, en el Departamento de Fiscalización, verificamos que cinco (5) de estos solo estaban rotulados con el código de Bienes Nacionales y no tenían plasmado el de la entidad, ver detalle a continuación:»
A revisar Traslado de bienes sin formulario autorizado
Activos e inventarioLos bienes adquiridos para la Dirección de Casinos se trasladaban entre departamentos sin un formulario debidamente autorizado que identificara destino y custodia. La práctica reduce la trazabilidad de los movimientos de activos.
«En inspección física realizada a los bienes muebles adquiridos para la Dirección de Casinos, observamos que estos son trasladados de un departamento a otro sin la formalidad de un formulario debidamente autorizado, que identifique el destino y custodia de dichos bienes, de los cuales presentamos una muestra en el anexo 3.»
Contexto Convocatorias de licitación sin informar costo de los pliegos
Compras y contratacionesEn cinco licitaciones públicas nacionales, las convocatorias publicadas no indicaban el costo para obtener los pliegos de condiciones, aunque el informe señala que la institución no cobraba por ellos.
«Mediante revisión de los documentos que sustentan los expedientes de los procesos correspondientes a la Licitación Pública Nacional de Referencias: MH-CCC-LPN-2019-0001, MH-CCC-LPN-2019-0003, MH-CCC-LPN-2019-0005, MH-CCC-LPN-2019-0006 y MH-CCC-LPN-2020-0001, verificamos que las convocatorias a Licitación Pública Nacional publicadas en los periódicos nacionales, a fines de convocar a los interesado»
A revisar Ausencia del reporte preliminar de lugares ocupados
Publicación y expedientesEn cinco procesos de licitación pública no se elaboró el documento de reporte preliminar de lugares ocupados requerido para la evaluación y publicación de resultados. La entidad confirmó que ese documento no se generó.
«En la revisión de los documentos que sustentan los expedientes de los procesos de Licitación Pública Nacional Referencias: MH-CCC-LPN-2019-0001, MH-CCC-LPN-2019-0003, MH-CCC-LPN-2019-0005, MH-CCC-LPN-2019-0006 y MH-CCC-LPN-2020-0001, verificamos que no se instrumentó el escrito que genere el Reporte preliminar de Lugares Ocupados.»
A revisar Expediente incompleto en contratación de urgencia
Publicación y expedientes · RD$2.7 millonesEn el proceso de urgencia para publicar información del programa FASE, por RD$2,721,475.26, no se encontró el acta de adjudicación, entre otros documentos. La administración atribuyó la falta del acta a la gestión remota durante el inicio de la pandemia.
«En la revisión de los documentos que sustentan el expediente relativo al proceso de Excepción de Urgencia Referencia: MH-MAE-PEUR-2020-0002, adjudicado a favor de la sociedad comercial Capital DBG, SRL., para la publicación en los ejemplares de los siete medios escritos de circulación nacional, en una página completa de las informaciones acerca del Fondo de Asistencia Solidaria al Empleado (FASE),»
Fuente: Dirección General de Contrataciones Públicas y Portal Transaccional, con copia guardada por Notifacto. Las señales se detectan con inteligencia artificial propietaria de Notifacto: son motivos para mirar, no acusaciones, y pueden contener errores. La ley de cada señal, con ChatLeyes. Cómo funciona