Hallazgos (25)
Grave Gastos registrados sin comprobantes justificantes
Estados financieros y registros contables · RD$587.1 millonesEl informe consigna gastos por RD$587,097,132 sin facturas u otros documentos que acrediten la realización y recepción de bienes o servicios. La administración explicó el origen de registros, pero los auditores indicaron que no aportó los soportes, por lo que la observación permaneció.
«se verificó que el Infotep registró gastos ascendentes al monto de RD$587,097,132. desprovistos de las facturas u otros documentos justificativos que evidencie y compruebe la realización y recepción de bienes o servicios en actividades propias de la entidad, registrados para reconocer esos gastos dentro del período en que se originaron, como se resume a continuación: Detalle anexo 4.»
Grave Pagos de obra por trabajos no ejecutados o sobrevaluados
Obras · RD$5.8 millonesLa auditoría encontró diferencias en cubicaciones y errores de cálculo por RD$5,775,071 en tres obras, incluidos trabajos pagados que excedieron lo verificado en campo. Recomendó gestionar la recuperación de los recursos pagados en exceso.
«En la inspección, evaluación y análisis a las construcciones de obras civiles, contratadas y realizadas en los períodos 2016 y 2018, se observaron diferencias por el monto de RD$5,775,071., como se detalla a continuación:»
Grave Pago en exceso por contribución de la Ley 6-86
Otros temas · RD$2.4 millonesEl informe señala que se aplicó un porcentaje superior al 1 % establecido y que se pagaron RD$2,364,090 en exceso a contratistas. La Cámara recomendó realizar acciones para recuperar esos recursos.
«Esta situación representa erogaciones de recursos en obligaciones de pago no correspondiente a la entidad, en beneficio del proveedor del servicio.»
Grave Dron no localizado sin evidencia de gestiones de recuperación
Pagos sin soporte · RD$94,754La Cámara observó que un dron con valor en libros de RD$94,754 no fue localizado y que no había evidencia de gestiones documentadas para recuperarlo. La observación señala deficiencias en el control y custodia de activos.
«En el levantamiento realizado a los mobiliarios y equipos, se observó que el activo código n.º 82526, correspondiente a un dron con mando DJJ modelo Mavic S-0m6DF9E001YP8J, con valor en libro de RD$94,754. asignado al Departamento de Relaciones Públicas, no localizado sin evidencia de las acciones documentadas de las gestiones e investigaciones realizadas para la recuperación del mismo.»
Grave Contrataciones sin procedimientos de selección
Compras y contrataciones · RD$35.7 millonesEl informe observó contratos por RD$35,719,822 con SKENE, SRL, sin evidencia de aplicación de los procedimientos de selección y adjudicación correspondientes. La Cámara indicó que incumplir esos procedimientos limita la posibilidad de obtener mejores precios.
«En revisión a los procesos de contrataciones y adjudicaciones en los períodos 2016 al 2019, se verificó que el Infotep realizó contratos ascendentes al monto de RD$35,719,822. con la compañía SKENE. SRL, RNC-101703466, representada por el señor Guillermo Fidel López Valdez, CIE n.° [cédula], para los cuales no se evidenció la aplicación de los procedimientos de selección y adjudicación correspondi»
Grave Pago de supervisión externa sin selección ni adjudicación
Compras y contrataciones · RD$12.4 millonesSe pagaron RD$12,352,390 por supervisión de la obra del edificio corporativo en Santo Domingo sin evidencia del procedimiento de selección y adjudicación. El informe señaló además una variación de RD$615,190 entre el 2 % aplicado y los pagos realizados.
«El Instituto de Formación Técnico Profesional (Infotep), realizó pagos a la compañía Hage Construcciones SRL, RNC n.° 101-57115-2, representada por Michael Youd CIE n.° [cédula], por el monto de RD$12,352,390., por concepto de servicio en la supervisión de la obra, construcción del edificio corporativo en Santo Domingo, sin evidencia de aplicación del procedimiento para la selección y adjudicación»
Grave Pagos por facturas con NCF inválidos
Impuestos y retenciones · RD$2.7 millonesEl informe encontró pagos por RD$2,715,279 en servicios docentes respaldados por facturas cuyos NCF eran inválidos en la página de la DGII. La entidad indicó que comenzó a verificar los NCF a partir de 2020.
«En revisión a expedientes de desembolso por el monto de RD$2,715,279. por concepto de contrataciones de servicios docentes en acciones formativas licitadas, se observó que están justificado con facturas que su Número de Comprobante Fiscal Gubernamental (NCF) inválido en la página de la Dirección General de Impuestos Internos (DGII), un detalle a continuación:»
Grave Desembolsos con expedientes incompletos
Publicación y expedientes · RD$13 millonesLa auditoría comprobó desembolsos por RD$13,005,048 cuyos expedientes carecían de documentos como facturas con NCF, constancias de recepción de servicios, contratos o convenios. Esto generó incertidumbre sobre la recepción y clasificación de los bienes o servicios.
«En el análisis realizado a los gastos generales se comprobó que el Infotep realizó desembolsos por un monto de RD$13,005,048. con expedientes desprovistos de documentos soporte, tales como, factura con NCF, constancia de recepción de servicios, contrato o convenio entre las partes, por los conceptos descriptos en el cuadro resumen a continuación: Detalle en el anexo 5.»
Grave Retención del 2 % de supervisión no aplicada
Impuestos y retenciones · RD$12.4 millonesEl informe observó que no se aplicaron las retenciones del 2 % previstas para la supervisión de la obra del edificio corporativo. También consignó una diferencia de RD$615,190 respecto de los pagos aplicados y señaló incumplimiento del contrato.
«Esta situación evidencia incumplimiento a la normativa vigente para compras y contrataciones pública y al contrato ONA-16-2018 de la referida obra, reflejando duplicidad de pago por la supervisión externa contratada por la compañía Hage Construcciones, S.R.L. y sin las deducciones aplicadas a los pagos realizados a la referida compañía.»
A revisar Contrataciones con documentos soporte dispersos
Compras y contrataciones · RD$414.7 millonesLa carta a la gerencia identificó 50 expedientes de contrataciones de 2016 y 2017, por RD$414,684,933, con documentación dispersa que no permitía vincular las etapas de selección y adjudicación. La falta de organización y custodia eleva el riesgo de extravío de documentos justificantes.
«En la revisión y evaluación a las contrataciones de bienes y servicios correspondientes a los períodos de 2016 y 2017, se verificaron cincuenta (50) expedientes por el monto de RD$414,684,933., con documentaciones soporte disgregadas, archivadas de forma que no vinculan las etapas de cada proceso de la selección y adjudicación a proveedores calificados conforme a lo establecido en las normativas v»
A revisar Préstamo a largo plazo registrado como cuenta por pagar corriente
Cuentas por pagar · RD$95.2 millonesLa carta a la gerencia observó que RD$95,245,011 correspondientes a un préstamo de la Agencia Francesa de Desarrollo estaban registrados como proveedores varios, aunque debían presentarse como pasivo de préstamo a largo plazo. La clasificación distorsiona la presentación de las obligaciones financieras.
«En el análisis realizado a las cuentas por pagar del pasivo corriente, al 31 de diciembre de 2020, se observó que en la subcuenta proveedores varios, presenta la partida de RD$95,245,011., correspondiente a una proporción del préstamo suscrito entre la República Dominicana y la Agencia Francesa de Desarrollo (AFD), por el monto de US$5,140,000., para ser utilizado en la construcción y equipamiento»
A revisar Reembolsos de la Sisalril registrados como ingresos
Ingresos y recaudaciones · RD$14.3 millonesSe registraron RD$14,252,709 como otros ingresos por reembolsos de la Sisalril de empleados en licencia médica, sin crear una cuenta por cobrar por las proporciones correspondientes. La clasificación afecta la presentación de los ingresos y las cuentas por cobrar.
«En la cuenta Otros Ingresos, subcuenta auxiliar ingresos recibidos por licencia de enfermedad común (6309-10), registraron el monto de RD$14,252,709. correspondiente a reembolsos otorgados por la Sisalril de empleados que estuvieron de licencias médica, a los que previamente el Infotep pagó por nómina su sueldo completo, sin crear cuenta por cobrar a la Sisalril por las proporciones del 20 % de in»
A revisar Ingresos de períodos anteriores reconocidos en el período corriente
Ingresos y recaudaciones · RD$25 millonesSe identificaron RD$25,038,050 de intereses generados entre 2012 y 2019 que se reconocieron como ingresos de períodos corrientes, en lugar de registrarse como resultados de períodos anteriores. Esto afectó la presentación de los ingresos del período.
«En la revisión y análisis realizado a los ingresos por rendimientos financieros, correspondientes a los períodos del 1.° de enero de 2016 al 31 de diciembre de 2020, se verificó registros contables de intereses generados en los años 2012 al 2019, por el monto de RD$25,038,050. de las inversiones en certificados financieros con el Banco Popular, reconocidos en proporciones como ingresos de período »
A revisar Activos informáticos clasificados en cuentas incorrectas
Activos e inventario · RD$7 millonesLa carta a la gerencia observó adquisiciones de equipos de informática por RD$7,035,398 registradas en maquinarias, equipos y herramientas, en vez de clasificarse según su naturaleza. La entidad indicó que estaba realizando ajustes para reclasificarlos.
«En el análisis realizado a la cuenta de activos fijos, se observaron adquisiciones de equipos de informática por un monto de RD$7,035,398. registrado en la cuenta maquinarias, equipos y herramientas, como se detalla en el cuadro siguiente:»
A revisar Licencias y software registrados como asesorías
Activos e inventario · RD$3.4 millonesSe registraron RD$3,383,176 por renovaciones de licencias y adquisiciones de software en cuentas de asesorías, aunque el informe indica que correspondían a activos fijos de informática. La clasificación distorsionó los rubros de los estados financieros.
«En la revisión y evaluación realizada a los gastos generales correspondientes a los períodos 2017 y 2019, se observaron registros en cuentas incorrectas por el monto de RD$3,383,176. evidenciado en desembolsos por concepto de renovaciones de licencias y adquisiciones de software registrados en las cuentas de asesorías, que de acuerdo con su naturaleza corresponden al rubro de activos fijo, cuenta »
A revisar Diferencias entre intereses registrados y confirmación bancaria
Bancos y caja · RD$938,330La carta a la gerencia encontró diferencias netas de RD$938,330 entre los intereses registrados y la confirmación del Banco BHD León. El informe señaló que los ingresos no se reconocían oportunamente por el método del devengado.
«En el análisis comparativo de los intereses por inversiones en certificados financieros y la confirmación bancaria del Banco BHD León, al 31 de diciembre de 2016-2020, se verificaron diferencias neta ascendente al monto de RD$938,330., no reconocido oportunamente en las informaciones financieras, como se detalla a continuación:»
A revisar Ingresos registrados en cuentas contables incorrectas
Ingresos y recaudaciones · RD$1.1 millonesSe registraron RD$1,050,431 en rendimientos financieros por ventas de activos, manuales, productos y otros conceptos que correspondían a cuentas auxiliares distintas. La clasificación incorrecta distorsionó la información sobre el origen de los ingresos.
«En la evaluación y análisis a los ingresos del Infotep, en los períodos del 2016 al 2018, se verificó que registraron en la cuenta de rendimientos financieros, (6302-01), el monto de RD$1,050,431., los cuales corresponden a ventas de activos y captaciones por servicios administrativos que por su naturaleza debieron ser registrados en las cuentas auxiliares detalladas a continuación:»
A revisar Diferencias entre estados financieros y nóminas
Nómina y personal · RD$1.1 millonesLa carta a la gerencia consignó diferencias netas por RD$1,100,835 entre estados de resultados y nóminas físicas de diciembre de 2016 a 2020, además de RD$200,638 entre el mayor general y los estados de resultados. Los auditores observaron falta de conciliación de los documentos soporte y registros contables.
«En análisis comparativo a las partidas reveladas en los estados de resultados y las nóminas físicas, correspondiente al mes de diciembre, de los períodos 2016-2020, se determinó diferencias positivas y negativas, ascendente a la suma neta de RD$1,100,835. verificadas en las cuentas: nómina sueldos fijos, facilitadores y personal temporero, situación que revela nóminas pagadas no reconocida en sus »
A revisar Mobiliarios fuera de su área y equipos sin rotulación
Activos e inventarioLa inspección encontró 17 mobiliarios fuera de su área de asignación y 22 mobiliarios y equipos sin rótulo con el nombre de la entidad y código de barra. La situación dificulta el control de ubicación, uso y custodia de los bienes.
«a) No fueron localizados o ubicados en su área de asignación un total de diecisiete (17) mobiliarios correspondientes a la Gerencia Regional Central (Despacho del director), los cuales están diseminados en diferentes departamentos, como se presenta en el anexo 1.»
A revisar No se realizó toma física de activos fijos al cierre de 2018-2020
Activos e inventarioLa carta a la gerencia observó que no se realizó la toma física de los activos fijos al cierre de 2018, 2019 y 2020. Esto limita la verificación de existencia y condición de los bienes registrados.
«En el análisis realizado a los activos fijos que presenta el balance general y sus notas explicativas, correspondiente a los períodos del 1. ° de enero de 2018 al 31 de diciembre de 2020, se observó que no realizaron toma física de la existencia revelada en inventario de activos fijo al cierre de los referidos períodos.»
A revisar Supervisión interna de obras sin reportes documentados
Obras · RD$1.1 mil millonesLa carta a la gerencia indicó que no se documentaron los informes de seguimiento y evaluación de cinco obras, con un monto conjunto de RD$1,092,508,227. La falta de reportes dificulta verificar el control de calidad, avance y respaldo de pagos.
«En la evaluación y análisis a los expedientes de cinco (5) obras ejecutadas por el Instituto de Formación Técnico Profesional (Infotep), por el monto de RD$1,092,508,227, se verificó que el departamento de Servicios Generales, responsable de la supervisión interna de las obras, no reportó ni compiló los informes que debieron realizar del seguimiento y evaluaciones a los trabajos de la supervisión »
A revisar Salidas de almacén sin vínculo con las requisiciones
Activos e inventarioLa carta a la gerencia observó que los documentos de salida de almacén no vinculaban los materiales despachados con los correos que originaban las requisiciones. Esto limita la identificación de los centros de costo o áreas beneficiadas.
«En la evaluación y análisis a la cuenta de consumo de materiales y otros, para los períodos del 1. ° de enero de 2016 al 31 de diciembre de 2020, se observó que los documentos que dan origen a las salidas de almacén no evidencian informaciones que estén vinculadas con los correos que originan las requisiciones de salida.»
A revisar Notas sin composición de cuentas por pagar y retenciones
Impuestos y retencionesLos estados financieros no incluían notas explicativas sobre la composición de las cuentas por pagar varias y a proveedores, ni de las retenciones y acumulaciones por pagar. La omisión impide conocer y analizar los saldos por sus componentes.
«En la revisión a los estados financieros correspondientes al período comprendido desde el 1.º de enero de 2016 al 31 de diciembre de 2020, se verificó que no dispone de notas explicativas de las cuentas por pagar varias y a proveedores, así como de las retenciones y acumulaciones por pagar, que revelen las composiciones de los saldos al cierre de cada período.»
Grave Expedientes incompletos en pagos de servicios y compras
Publicación y expedientes · RD$13 millonesLa observación principal identificó expedientes sin facturas, constancias de recepción o contratos, por un total de RD$13,005,048. La Cámara advirtió que estas carencias generan incertidumbre sobre si los bienes o servicios fueron recibidos y registrados correctamente.
«Estas situaciones incumplen con las normativas vigentes y genera incertidumbre en cuanto a si los bienes o servicios contratados fueron recibidos, registrados y clasificados en los rubros y cuentas contables correspondientes por la naturaleza y origen.»
A revisar Gastos de nómina no conciliados con el mayor general
Nómina y personal · RD$200,638La carta a la gerencia encontró una diferencia de RD$200,638 entre el mayor general y los estados de resultados en sueldos del personal administrativo. La diferencia afectaba los saldos de gastos reflejados en los períodos analizados.
«Esta situación revela que los gastos incluidos en los estados de resultados son menores a los saldos del mayor general detallado, presentando como resultado beneficio a favor al conjugar la operación aritmética ingresos menos los gastos al cierre del período.»
Fuente: Dirección General de Contrataciones Públicas y Portal Transaccional, con copia guardada por Notifacto. Las señales se detectan con inteligencia artificial propietaria de Notifacto: son motivos para mirar, no acusaciones, y pueden contener errores. La ley de cada señal, con ChatLeyes. Cómo funciona