Hallazgos (64)
Grave Documentación de respaldo no suministrada
Control interno, sistemas y organizaciónEl informe consigna que faltó documentación para sustentar cuentas de gastos, transferencias, ingresos y cuentas por pagar, por lo que no pudo verificarse su razonabilidad. La tabla presenta importes de débito y crédito separados; no se suman en un único monto.
«De la muestra seleccionada para el análisis de las cuentas significativas del período auditado 2016-2018, la entidad no suministró la documentación que sustenta o sirve de soporte de cuentas de gastos, transferencias, ingresos y cuentas por pagar; por lo que no pudimos verificar su razonabilidad.»
Grave Desembolsos sin constancia de liquidación
Pagos sin soporte · RD$1.9 mil millonesSe registraron fondos en avance para direcciones regionales y distritales sin las facturas y documentos necesarios para liquidarlos. La falta de soporte impide verificar el destino de esos fondos.
«Verificamos registros en los años 2016, 2017 y 2018, por la suma de RDS1,889,901381., que no poseen anexas las facturas que sustentan las compras o servicios realizados, mediante las cuales se liquiden los fondos asignados a cada Dirección Regional y Distrital del Minerd.»
Grave Pagos sin listados de beneficiarios
Ayudas, subsidios y donaciones · RD$288.4 millonesEl informe consigna pagos por bonos, gasolina y eventos sin listados de beneficiarios ni evidencia del personal participante. Esto limita la verificación de quién recibió los beneficios o servicios pagados.
«Durante los años 2016, 2017 y 2018 se erogaron fondos mediante libramientos por un monto de RDS288,357,675., por concepto de Bono Escolar Estudiando Progreso (BEEP), compra de gasolina, pagos por el evento Congreso Nacional Jomada Extendida, cubriendo los costos de alojamiento, alimentación y participación, y la XI Conferencia Modelo Internacional de las Naciones Unidas, a los cuales no se les ane»
Grave Archivos digitales de nóminas incompletos
Nómina y personalLos archivos digitales suministrados no contenían la totalidad de las nóminas y sus montos no coincidían con los estados financieros. La diferencia reportada fue de RD$28,211,583,052 en 2018, RD$25,105,100,968 en 2017 y RD$27,077,111,218 en 2016.
«La entidad suministró las nóminas en formato digital txt, correspondientes al período auditado, al compararlas con los montos presentados en los estados financieros se observó que no contenían la totalidad de estas, lo que impide validar la información presentada en los estados financiero, como se puede visualizar a continuación:»
A revisar Cuentas bancarias omitidas de los estados financieros
Bancos y cajaNo se incluyeron saldos de cuentas bancarias vinculadas a juntas regionales, distritales y centros educativos. El informe detalla saldos de RD$137,616,908 en 2016, RD$63,214,026 en 2017 y RD$60,389,351 en 2018.
«Al comparar las cuentas bancarias del Minerd con la confirmación del Banco de Reservas, se verificó la existencia de cuentas bancarias que no fueron incluidas en la relación suministrada, tampoco presentadas en los estados financieros de la entidad, correspondiente a Juntas Regionales, Distritales y Centros Educativos, que de acuerdo con la Normativa deben tener sus cuentas bancarias independiente»
A revisar Diferencias entre balanza y estados financieros
Estados financieros y registros contablesLa Cámara de Cuentas identificó variaciones en varias cuentas al comparar la balanza de comprobación con los estados financieros de 2018. Entre ellas, saldos de transferencias por cobrar, anticipos y cuentas por cobrar a empleados.
«Se verificó que el Ministerio de Educación presenta variación entre los saldos presentados al 31 de diciembre de 2018, al comparar la balanza de comprobación y el estado financiero para las cuentas que detallamos a continuación:»
A revisar Cuentas por cobrar antiguas sin gestión de cobro
Estados financieros y registros contables · RD$19.7 millonesEl informe consigna RD$19,733,071 en cuentas por cobrar sin evidencia de gestión de cobro, con antigüedad superior a diez años. Incluye deducciones no efectuadas a contratistas y un pago duplicado registrado en 2013.
«Se observó que el Minerd carece de mecanismos para la gestión de cobros, verificando un monto de RDS19,733,071.. el cual está conformado por la Cuenta por Cobrar Contratista que posee un balance de RD$ 18,330,221., originada en diciembre 201!, por deducciones de ley no efectuadas en su momento a varios contratistas y en Cuentas por Cobrar Anticipo Financiero por RD$ 1,402,850., correspondiente a u»
A revisar Terrenos sin revaluación
Activos e inventario · RD$14.1 mil millonesLos terrenos estaban registrados por RD$14,134,999,022 sin revaluaciones que permitieran determinar su valor actual. Esto afecta la confiabilidad de la valoración de los activos.
«El Ministerio de Educación de la República Dominicana (Minerd), en sus informes al 31 de diciembre de 2018. presenta valor en terrenos por RD$14,134,999,022., sobre los cuales no aplicó revaluaciones que permitan identificar su valor actual, según el siguiente detalle:»
Grave Activos sin inventario y sin depreciación adecuada
Activos e inventario · RD$138.7 mil millonesLa entidad no tenía inventarios que permitieran identificar y evaluar los activos no corrientes registrados; además, no aplicaba depreciaciones a los activos que las requerían. El saldo relacionado asciende a RD$138,696,406,048.
«El Ministerio de Educación de la República Dominicana (Minerd) no posee los inventarios de propiedad, planta y equipo que permitan identificar y evaluar la existencia de los Activos no Corrientes presentados en sus estados financieros al cierre del año 2018; en adición, la entidad no aplica las depreciaciones en los activos que las requieren, de forma tal que permita apreciar el valor en libro rea»
A revisar Registro inoportuno de activos fijos
Activos e inventario · RD$143.4 millonesSe registraron facturas de adquisición de activos fijos después de ocurridas las transacciones. El importe identificado fue de RD$143,353,820.
«Se identificó que el Ministerio de Educación registró facturas que sustentan desembolsos por adquisición de activos fijos en fecha posterior a la que ocurrieron dichas transacciones por valor de RD$143,353,820., en los años 2016-2018.»
A revisar Activos fijos registrados sin incluir el ITBIS
Impuestos y retenciones · RD$117.8 millonesEl informe observó que el costo registrado de activos adquiridos no incluía el ITBIS correspondiente, por RD$117,791,115. Esto subestimó el costo contabilizado de los bienes.
«Se evidenció que durante el período auditado 2016-2018, el Ministerio de Educación dejó de reconocer en sus registros el Impuesto sobre las Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS), como parte de los activos adquiridos, por valor de RDSl 17,791,115., ver detalle en el anexo 9,»
Grave Retenciones realizadas y no pagadas
Impuestos y retenciones · RD$332.4 millonesAl cierre de 2018 se registraban retenciones y acumulaciones pendientes de transferir a sus beneficiarios, entre ellos la DGII y el CODIA. El monto consignado en la observación es RD$332,351,957.
«El Ministerio de Educación de la República Dominicana (Mínerd) presenta en sus estados financieros al 31 de diciembre de 2018, retenciones y acumulaciones por pagar por la suma de RDS332351,957, lo que evidencia que no remitió a los beneficiarios, como la Dirección General de Impuestos Internos (DGII) y el Colegio Dominicano de Ingenieros Arquitectos y Agrimensores (CODIA), las retenciones por con»
A revisar Diferencias en cuentas por pagar a proveedores
Cuentas por pagar · RD$237.3 millonesLa comparación de registros contables con documentos físicos evidenció diferencias en cuentas por pagar por RD$237,298,233. El informe recomendó actualizar y corregir los balances.
«En el análisis realizado a las cuentas por pagar proveedores y cuentas por pagar servicios generales, al 31 de diciembre de 2018, se determinaron diferencias por un valor de RD$237,298,233., al comparar los registros contables con los documentos físicos que avalan los montos registrados, las cuales mostramos a continuación:»
Grave Cuentas por pagar antiguas sin soporte
Cuentas por pagar · RD$1.3 mil millonesSe mantenían saldos de cuentas por pagar sin movimiento desde 2016 y sin soportes justificativos. El monto al cierre de 2018 era RD$1,335,701,855.
«Al 31 de diciembre de 2018, el Ministerio de Educación presenta en sus estados financieros cuentas por pagar por un monto ascendente a RD$1,335,701,855., las cuales se mantienen sin movimientos desde el año 2016 y carecen de soportes justificativos.»
A revisar Reconocimiento parcial de cuentas por pagar
Cuentas por pagar · RD$1.6 mil millonesEl Ministerio registró solo el 20 % del valor contratado en tres órdenes de compra, dejando fuera del pasivo el saldo restante. La variación identificada asciende a RD$1,610,353,779.
«El Minerd reconoció en el año 2018 solo el 20 % del valor contratado (avance), en lugar de registrar el total de la orden de compra, excluyendo los valores restantes en el pasivo al 31 de diciembre de 2018, por un monto de RDSl,610353,779., ver detalle en el cuadro a continuación:»
A revisar Cuentas por pagar que ya habían sido saldadas
Cuentas por pagar · RD$46.8 millonesSe encontraron saldos registrados como cuentas por pagar aunque los libramientos correspondientes indicaban que habían sido pagados. El monto identificado fue RD$46,821,870.
«Se verificó que la entidad posee en sus registros cuentas por pagar al 31 de diciembre de 2018, cuyo balance fue pagado a través de libramientos por un monto de RDS46,821,870., ver detalles a continuación:»
A revisar Registros incorrectos en cuentas por pagar
Cuentas por pagar · RD$354.6 millonesSe registraron en 2018 cuentas por pagar de sueldos que, según los documentos, correspondían a 2019. El monto fue RD$354,633,953.
«Se verificaron registros en cuentas por pagar, relativos a sueldos/salarios por pagar en el año 2018, por un monto de RDS354,633,953., que según los documentos suministrados por la entidad pertenecen al año 2019, ver detalle en el siguiente cuadro:»
A revisar Registros duplicados de ingresos
Ingresos y recaudaciones · RD$110 millonesSe duplicaron registros de otros ingresos y seguros de bienes muebles en fechas coincidentes, mediante entradas distintas. El importe consignado fue RD$110,017,825.
«Se verificó que la entidad, durante los años 2017 y 2018, duplicó varios registros en las cuentas de otros ingresos y Seguros Bienes Muebles en la misma fecha con dos números de entradas diferentes, por un monto de RD$110,017,825.»
A revisar Retención incorrecta del impuesto sobre la renta de asalariados
Impuestos y retencionesLa entidad dejó de retener impuesto sobre la renta en algunos casos y retuvo en exceso en otros. El informe cuantificó RD$35,110,843 dejados de retener y RD$27,269,346 retenidos en exceso.
«Se determinó que el Minerd retuvo de menos y de más impuesto sobre la renta de asalariados, en los casos de menos dejando el Estado dominicano de percibir el ingreso y en el caso contrario disminuyendo el ingreso del servidor público, como se muestra en el resumen a continuación y detalle en el anexo 10 (Ver USB):»
A revisar Gastos de años anteriores registrados fuera de período
Estados financieros y registros contables · RD$700.6 millonesSe registraron gastos en períodos distintos de aquel en que se devengaron, lo que afectó las cuentas presentadas en los estados financieros. El importe observado fue RD$700,570,982.
«Observamos transacciones por un monto de RDS700,570,982, cuyos asientos indican que los mismos fueron registrados fuera del período contable en el cual fue devengado el gasto, incrementando el valor presentado en los estados financieros en las cuentas observadas.»
A revisar Codificación contable incorrecta
Estados financieros y registros contablesSe registraron gastos en cuentas cuya naturaleza no correspondía con el gasto o bien adquirido. El informe presenta diversas reclasificaciones y señala que el efecto no fue cuantificado.
«Verificamos que en los registros realizados en el Ministerio de Educación existen errores en la codificación del gasto en diversas cuentas contables, cuya naturaleza y fines de adquisición no corresponden a las cuentas en donde fueron registrados, los que detallamos a continuación:»
A revisar Digitación incorrecta en gasto de personal contratado
Nómina y personal · RD$227.2 millonesUna entrada contabilizó un pago de sueldos por RD$227,456 en lugar de RD$227,456,600, subestimando el gasto por RD$227,229,144.
«Al analizar los registros realizados en la cuenta personal contratado se observó que la entrada de diario n.° CXP00077497, correspondiente al libramiento 6230, de fecha 4 de abril de 2018, por concepto pago de sueldo enero - marzo 2018, se contabilizó por un valor de RD$227,456., en lugar de RD$227,456,600., presentando una diferencia de RDS227,229,144., lo cual representa una subestimación del ga»
A revisar Cargos por retraso en pagos telefónicos y de internet
Otros temas · RD$19.5 millonesSe pagaron recargos por retraso en facturas de servicios telefónicos, flotas e internet durante el período auditado. El importe observado fue RD$19,544,295.
«Se observó que el Ministerio pagó el monto de RDS 19,544,295. a las compañías Claro Dominicana, RNC 1-01-00157-7 y Altice Dominicana, S.A., RNC 1-01-61878-7, respectivamente, por concepto de retraso en el pago de facturas por los servicios telefónicos, flotas e internet, durante el período de la auditoría 2016-2018.»
A revisar Proceso de urgencia sin informes requeridos
Control interno, sistemas y organización · RD$21.4 millonesUn proceso de urgencia para alojamiento e impresión de materiales carecía de informe pericial y de evidencia de remisión del informe detallado a los órganos de control. El proceso ascendió a RD$21,408,026.
«Mediante análisis al proceso de urgencia n.° ME-CCC-PU-2016-01-GD, por valor de RD$21,408,026., para la contratación de servicios de alojamiento e impresión de materiales para jomadas de verano 2016, se observó que dicho proceso carece de evidencia del informe pericial y de la remisión del informe detallado a la Contraloría General y la Cámara de Cuentas de la República, según lo estipula el Regla»
A revisar Adendas de obras superiores al límite permitido
ObrasSetenta obras tuvieron incrementos promedio de 46.13 % respecto del monto contratado, y siete presentaron disminuciones de 84.80 %. El informe señala que los cambios excedían el límite legal del 25 %.
«Se verificó que el Ministerio de Educación de la República Dominicana (Minerd) realizó setenta y siete (77) obras a través de la Unidad de Fiscalización del Programa de Edificaciones Escolares con un monto total contratado de RD$3,040,518,187 y un monto pagado total de RD$5,131,524,888., lo que representa un incremento promedio en setenta (70) obras de un 46.13 %, superior al valor contratado, y e»
Revisión con datos públicosSigue «Contratos ampliados»: Después del informe, los datos públicos que revisamos muestran hechos del mismo tipo en la institución. Después del informe registramos 27 señales, por RD$25.8 millones, con hechos entre el 29 jun de 2026 y el 12 ago de 2026: 27 activas y 0 en verificación. Señales: 30721e76-c077-4697-be84-14e876327359, d82dad01-fdb8-499a-94b9-f61f167f3b91, ce264991-787b-4773-911a-04992b8429f0, 8249f9f9-3ecf-4fe7-8daa-afe129525c9f, 38f66d4f-ce71-4b00-a63f-a65b0427167b, fb63b10a-5609-4c1f-b01f-51d3c99cf22d, 62d948ed-996f-461c-941e-7d6e79fa676e, 345d0e86-cd5d-448d-9e56-e6249046c05d y más.
A revisar Consultorías contratadas sin normas especiales
Compras y contrataciones · RD$10.9 millonesEl informe identificó contratos con 13 consultores y asesores externos sin los procedimientos previstos en las normas especiales de contratación. El monto consignado fue RD$10,873,394.
«Se verificó, a través de los contratos de consultoría y asesoría suministrados por el Ministerio de Educación de la República Dominicana, la contratación por valor de RD$10373,394, de 13 consultores y asesores externos sin realizar los procedimientos establecidos en las normativas legales, ver detalles a continuación:»
Grave Pagos de obras superiores al volumen ejecutado
Obras · RD$9.4 millonesEn 19 obras se detectaron diferencias entre partidas proyectadas y pagadas y los volúmenes realmente ejecutados. El valor de las diferencias fue RD$9,384,627.
«En el levantamiento de las partidas tomadas como muestra en la construcción de los Centros Educativos se identificaron diecinueve (19) obras con diferencias volumétricas en partidas proyectadas y pagadas, entre las cubicaciones y las que realmente se ejecutaron, por un valor ascendente a RD$9,384,627.»
A revisar Partidas con precio alzado sin análisis de costo
Presupuesto · RD$19.7 millonesEn nueve obras no se evidenció el análisis de costo de partidas con precio alzado. El importe asociado a esas partidas fue RD$19,675,192.
«En la revisión de los presupuestos y las cubicaciones de nueve (9) obras no se evidenció el análisis de costo que contiene partidas con precio alzado (P.A.), ascendente al monto de RDS19,675,192, Las partidas que presentan esta condición se muestran en el anexo 14.»
A revisar Cuentas por cobrar y pagar con saldo contrario a su naturaleza
Estados financieros y registros contablesLos estados financieros presentaban saldos de cuentas por cobrar y por pagar contrarios a su naturaleza. El informe cuantificó RD$190,555,798 en cuentas por cobrar y RD$359,559,461 en cuentas por pagar.
«El Ministerio de Educación, en el período 2016-2018, presenta en sus estados financieros cuentas por cobrar, por RD$ 190,555,798 y de cuentas pagar con balance de RD$359,559,461 contrario a su naturaleza, como se detalla a continuación:»
A revisar Cuentas por pagar a proveedores con saldo contrario a su naturaleza
Cuentas por pagar · RD$26.1 millonesSe presentaban saldos de cuentas por pagar a proveedores, servicios y personal contratado contrarios a su naturaleza. El total observado fue RD$26,085,967.
«El Ministerio de Educación, en el periodo 2016-2018, presentó en sus estados financieros cuentas por pagar proveedores, servicios y contratado con balance contrario a su naturaleza por un monto de RDS26,085,967., como se detalla a continuación:»
A revisar Ingresos extrapresupuestarios sobreestimados
Ingresos y recaudaciones · RD$369.9 millonesLa entidad registró como ingresos devoluciones de sobrantes de liquidaciones de cheques, sobreestimando los ingresos extrapresupuestarios. El importe fue RD$369,872,404.
«Mediante la verificación a los registros de ios ingresos extrapresupuestarios en el período auditado 2016-2018 se determinó que la entidad considera como ingresos la devolución de los sobrantes correspondientes a liquidaciones de los cheques, sobreestimando el monto de los ingresos en los estados financieros por un monto de RDS369,872,404., según detalle a continuación:»
A revisar Deficiencias de supervisión en obras escolares
ObrasLa inspección física identificó condiciones como grietas, filtraciones, drenajes deficientes e inundaciones en 66 obras. El informe atribuye la observación a una supervisión deficiente y no cuantifica el costo de las deficiencias.
«Conforme a la evaluación e inspección física de las obras del Ministerio de Educación de la República Dominicana (Minerd), se identificaron en sesenta y seis (66) obras las siguientes condiciones: grietas, asentamientos diferenciales, drenajes deficientes, inundaciones, finos carentes de limatesa y limahoya, pintura de muy mala calidad, pañetes a punta de llana, filtraciones en techos y muros, des»
A revisar Autobuses donados sin descargo contable ni traspaso
Estados financieros y registros contables · RD$105.8 millonesSe entregaron 30 autobuses al Ministerio Administrativo de la Presidencia sin evidencia de descargo en los libros ni de traspaso de matrícula. El valor registrado de los vehículos fue RD$105,803,280.
«Se evidenció que el Ministerio de Educación realizó entrega, bajo el concepto de donación de 30 autobuses en el año 2016, ai Ministerio Administrativo de la Presidencia (MAPRE), sin suministrar evidencia de descargo en los libros de la institución de los vehículos, por valor de RDS105,803,280, ni del traspaso de la matrícula ante la Dirección General de Impuestos Internos (DGll).»
A revisar Vehículos prestados sin aprobación de la máxima autoridad
Activos e inventarioSe identificaron 50 vehículos adquiridos en 2016-2018 entregados para uso de otras dependencias con aprobación únicamente del director de Transportación y sin evidencia de autorización de la máxima autoridad.
«Mediante verificación de los expedientes de vehículos de la entidad, se identificó la asignación de cincuenta (50) vehículos adquiridos durante los años 2016, 2017 y 2018, entregados para uso de! Ministerio Administrativo de la Presidencia (MAPRE) y del Despacho de la Primera Dama, con aprobación única del director de Transportación, sin evidencia de la participación de la máxima autoridad.»
A revisar Vehículos con matrículas a nombre de proveedores
Activos e inventarioLa entidad tenía cuatro vehículos cuyas matrículas seguían a nombre de los proveedores. Esto afecta la documentación de titularidad y el control patrimonial.
«Se identificó que el Ministerio de Educación posee cuatro (4) vehículos con las matrículas a nombre de los proveedores de estos, según el detalle siguiente:»
A revisar Nóminas pagadas sin soportes suficientes
Nómina y personal · RD$292.6 millonesEl informe observó que ciertas nóminas carecían de detalles de nómina, registros en el sistema u otros documentos que respaldaran las erogaciones. El cuadro asociado consigna pagos por RD$292,601,458.
«Al verificar los libramientos se observó que las nóminas no contienen los soportes suficientes anexos, como son: el detalle de nómina o en caso de ser voluminosa la última hoja de la nómina, registro en el sistema (Dynamics AX) u otro documento que respalde el monto erogado.»
A revisar Pagos docentes distintos de la escala salarial
Nómina y personal · RD$1.4 millonesLa revisión de la nómina docente encontró salarios diferentes para cargos iguales, con variaciones respecto de la escala suministrada. El cuadro resume una diferencia neta de RD$1,409,790.
«Al comparar la escala salarial suministrada por la entidad con la nómina (noviembre 2018), con relación al personal docente, se observó que la aplicación no se realizó conforme a la misma, presentando la existencia de servidores con el mismo cargo devengando salarios diferentes, con una variación desde 50 % a 22 % inferior, y de 327 % a un 2 % superior al salario establecido.»
Grave Pagos de publicidad sin evidencia de monitoreo
Pagos sin soporte · RD$230.1 millonesEl informe consignó pagos publicitarios sin evidencia del monitoreo utilizado para validar los servicios recibidos. La narrativa cifra el monto en RD$230,094,579; el cuadro transcrito presenta RD$221,755,168.
«Mediante análisis realizado a la cuenta de publicidad ejecutada por el Ministerio de Educación, durante el período auditado 2016-2018, se verificó que existen pagos por un valor de RD$230,094,579., en los cuales no se evidencia el proceso de monitoreo realizado para validar el servicio recibido por parte de los proveedores.»
A revisar Transferencias de viáticos sin aprobación ministerial
Viáticos y combustible · RD$8.8 millonesSe observaron transferencias por viáticos dentro del país autorizadas por el director Financiero y el viceministro Administrativo y Financiero, sin aprobación del ministro. El monto fue RD$8,790,100.
«Al revisar las transferencias bancarias en la cuenta de viáticos dentro del país, por un monto de RD$8,790,100, observamos que solamente están autorizadas por el director Financiero y el viceministro Administrativo y Financiero, por lo que carecen de la aprobación del ministro de Educación.»
Revisión con datos públicosSin datos «Viáticos que se repiten cada mes»: No tenemos datos de la institución posteriores al informe para saberlo.
A revisar Variaciones entre contabilidad y sistema de activos
Activos e inventarioLas adquisiciones de maquinaria y equipos presentaban diferencias entre Dynamics y el SIAB en 2016, 2017 y 2018. Las variaciones fueron RD$2,152,489,415, RD$636,993,716 y RD$1,929,002,010, respectivamente.
«Se observó que el Ministerio de Educación presenta diferencias en el registro de las adquisiciones de activos fijos, entre el Sistema de Contabilidad (Dynamics) y el Sistema Integrado de Administración de Bienes (SlAB), de la cuenta Maquinaria y equipos (120601), por valor de RD$2,152,489,415., RD$636,993,716., y RD$1,929,002,010., correspondientes a los años 2016, 2017 y 2018, respectivamente, se»
A revisar Depósitos bancarios registrados tardíamente
Bancos y caja · RD$11 millonesEl informe consigna que se registraron depósitos entre 2 y 90 días después de efectuados, por concepto de reembolsos, devoluciones de recursos no utilizados y liquidaciones. El retraso afecta la oportunidad y confiabilidad de los registros financieros.
«Se observó que el Minerd registró el monto de RD$ 11,023,786., con un intervalo de 2 a 90 días posteriores a la fecha de los depósitos, por concepto de reembolsos, devolución de recursos no utilizados y liquidaciones.»
A revisar Empleados que aparecen en varias nóminas
Nómina y personal · RD$38.8 millonesLa auditoría identificó 148 empleados que figuraban devengando montos en un mismo mes en distintas regionales y centros educativos durante 2018. El informe no concluye que esos pagos fueran improcedentes, pero señala que no recibió evidencia suficiente para aclarar los casos.
«Determinamos mediante las nóminas digitales suministradas por el Minerd la existencia de 148 empleados que figuran devengando un monto de RD$38,819,846. en un mismo mes, durante e! año 2018, en diferentes direcciones regionales y centros educativos.»
A revisar Registros en tránsito antiguos en conciliaciones bancarias
Bancos y cajaAl cierre de 2018 persistían partidas en tránsito originadas entre 2013 y 2016 en la cuenta bancaria de Edificaciones Escolares. El informe consigna transferencias recibidas y emitidas pendientes de conciliación.
«Al realizar la verificación de las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2018, se comprobaron registros en tránsito desde el año 2013 a 2016 en la cuenta bancaria Edificaciones Escolares n.° [cédula], denominadas transferencias recibidas por valor de RDS1,334,527., y emitidas por RDS1,057,416.»
A revisar Ausencia de análisis de antigüedad de cuentas por cobrar y pagar
Estados financieros y registros contablesEl Minerd no preparaba análisis por antigüedad para las cuentas por cobrar ni llevaba controles de vencimiento y conciliación de cuentas por pagar. Esto limita la gestión de cobros y el control de obligaciones y posibles cargos por mora.
«Se verificó durante el período de la auditoría que la entidad no prepara análisis por antigüedad de saldos:»
A revisar Debilidades en el levantamiento y diseño del control interno
Control interno, sistemas y organizaciónEl informe consigna falta de reglamentaciones internas, ausencia de inventarios al recibir cargos, falta de conciliación de activos, ausencia de póliza para mobiliario, falta de plan de vacaciones, inexistencia de encargados de cuentas por cobrar y pagar y controles de asistencia ineficaces. La réplica no aportó evidencia suficiente para subsanar varias de estas deficiencias.
«Al aplicar los cuestionarios de control interno observamos lo siguiente: 1.1 Ausencia de reglamentaciones internas tales como (manejo de combustible, ingresos y cuentas por cobrar y manual políticas de recursos humanos).»
A revisar Almacenes con condiciones inadecuadas para resguardar bienes
Activos e inventarioEn almacenes de Haina y Mendoza se observaron falta de extintores y cámaras de seguridad, ausencia de fumigación, filtraciones y humedad. La Cámara de Cuentas concluyó que la observación permanecía tras revisar las réplicas.
«En el levantamiento realizado a las naves de los almacenes ubicados en Haina y Mendoza, destinados para acopio de mobiliario escolar, mobiliario Inaipi, material gastable, equipos de tecnología, y archivo general, identificamos situaciones como: ausencia de extintores, cámaras de seguridad, la no realización de fumigación, la presencia de filtraciones y humedad.»
A revisar Vehículos sin asignación, matrícula o placa
Activos e inventarioEn una muestra de 215 vehículos adquiridos entre 2016 y 2018, el informe observó que una parte carecía de asignación, matrícula o placa. La falta de documentación dificulta identificar la custodia y situación registral de los activos.
«En el levantamiento físico realizado de 215 vehículos adquiridos por el Ministerio de Educación durante los años 2016, 2017 y 2018, se evidenció que un 40 % carece de: asignación, matrícula y placa, según resumen a continuación:»
A revisar Falta de escala salarial para personal administrativo
Nómina y personalLa muestra examinada mostró empleados con el mismo cargo y lugar de trabajo que percibían sueldos distintos. El informe atribuye la situación a la ausencia de una escala salarial para el personal administrativo.
«Mediante la selección de una muestra del personal con cargos y asignaciones en el mismo lugar, se confirmó la existencia de un personal con el mismos cargo y mes con sueldos diferentes, por lo que se evidencia que el Minerd carece de escala salarial para establecer los sueldos del personal administrativo.»
A revisar Planos de obras sin aprobación de los organismos correspondientes
Obras · RD$3 mil millonesLa revisión de 77 centros educativos construidos no identificó evidencia de aprobación de planos por los organismos correspondientes. El informe relaciona la observación con obras contratadas por RD$3,040,518,187.
«Durante la verificación de los planos de las obras no se identificó el procedimiento de aprobación de los setenta y siete (77) centros educativos construidos por el Ministerio de Educación de la República Dominicana (Minerd), por el monto de RD$3,040,518,187, en los mismos no evidencian la aprobación de los organismos correspondientes (Ayuntamientos municipales y Ministerio de Obras Públicas y Com»
A revisar Retenciones de ISR sin segregación contable
Impuestos y retenciones · RD$33.2 millonesEl Minerd registró en cuentas por pagar importes que incluían retenciones de ISR sin mostrar su segregación contable. El valor identificado por el informe para ese concepto fue RD$33,193,129.
«Se comprobó que a nivel de registros contables el Minerd carece de transparencia en el registro de la retención del impuesto sobre la renta realizada a los empleados contratados, ya que los mismos son considerados en cuentas por pagar en su totalidad, sin evidenciar la segregación por valor de RDS33,193,129. por concepto del ISR.»
A revisar Cierres contables tardíos y estados financieros no automatizados
Estados financieros y registros contablesLa auditoría no verificó cierres oportunos en Dynamics AX; los estados financieros se prepararon con una plantilla de Excel y procesos manuales. También señaló que no estaban disponibles datos de inventario ni habilitado el módulo de activos fijos.
«No se ejecutó el cierre oportuno para los períodos contables en el Sistema Financiero Microsoft Dynamics AX.»
A revisar Usuarios con roles innecesarios en el sistema financiero
Control interno, sistemas y organizaciónSe identificaron 56 cuentas con perfiles de administración amplia que no correspondían a la naturaleza de los cargos de sus titulares. Tampoco existía una base de datos que justificara los accesos ni revisiones periódicas documentadas.
«En el análisis realizado a la relación de usuarios del Sistema Financiero Microsoft Dynamics AX, se comprobó la existencia de cincuenta y seis (56) cuentas con perfiles "SysAdmin y SyssecSecurityAdministratof' dentro del aplicativo, lo que no se corresponde con la naturaleza del cargo del propietario de las credenciales de acceso.»
A revisar Accesos al sistema financiero gestionados por Desarrollo
Control interno, sistemas y organizaciónLa creación, baja y asignación de roles de usuarios de Dynamics AX estaba a cargo del área de Desarrollo e Implementación, aunque el informe indica que esas funciones correspondían al área de Seguridad y Monitoreo. La situación contravenía las normas de organización y seguridad tecnológica citadas.
«En indagaciones llevadas a cabo en la Dirección General de TIC, se verificó que la administración (altas, bajas, asignación de roles y perfiles) de los accesos para las cuentas de usuarios del Sistema Financiero Microsoft Dynamics AX está bajo la responsabilidad del área de Desarrollo e Implementación de Sistemas, funciones que corresponden estar a cargo del área de Seguridad y Monitoreo de Sistem»
A revisar Controles insuficientes en la gestión de usuarios
Control interno, sistemas y organizaciónEl informe observó que los empleados no firmaban un documento de aceptación de uso al recibir credenciales y que no había un procedimiento establecido para retirar oportunamente accesos de personal desvinculado, renunciante o de vacaciones. La entidad no aportó evidencia suficiente para subsanar la debilidad.
«Los empleados a los que se les asigna una cuenta de usuarios del Sistema Financiero Microsoft Dynamics AX no firman un documento de aceptación de uso al momento de recibir sus credenciales de acceso a la aplicación.»
A revisar Sin pistas de auditoría de acceso a la base de datos
Otros temasEl servidor de base de datos de Dynamics AX no tenía definidas ni implementadas pistas para auditar los accesos, lo que impedía revisar las entradas realizadas por el área de base de datos. La réplica no incluyó evidencia suficiente para subsanar la situación.
«En la inspección técnica realizada al servidor de la base de datos del Sistema Financiero Microsoft Dynamics AX, se comprobó que no han estado definidas e implementadas las Pistas de Auditoría de acceso a este, situación que ha impedido auditar los accesos que realiza el área de base de datos en el desempeño de sus funciones.»
A revisar Debilidades en respaldos y recuperación de información
Control interno, sistemas y organizaciónEl informe observó que no había acuerdos de almacenamiento externo para las copias de seguridad y que no se habían realizado pruebas formales de restauración desde cinta y disco. Esto pone en riesgo la disponibilidad y recuperación de la información.
«Se observó que el Ministerio de Educación no cuenta con acuerdos de almacenamiento extemo para las copias de seguridad de sus informaciones, que permitan guardar en un lugar diferente a la entidad las cintas magnéticas con los "backup" mensuales.»
A revisar Sistema de solicitud de viáticos no disponible
Viáticos y combustibleEl informe verificó que no estaba disponible el sistema de solicitud de viáticos previsto en la política institucional acogida mediante la Orden Departamental n.° 59-2018. La administración replicó que el trámite seguía realizándose mediante formularios físicos.
«Se verificó que no se encuentra disponible el "Sistema de solicitud de viáticos" del Ministerio de Educación, tal y como lo establece el "Manual de Políticas y Procedimientos para el Trámite y Control de Viáticos", acogido por la Orden Departamental n.° 59-2018, de fecha 10 de agosto de 2018, que en su artículo 1 establece:»
Revisión con datos públicosSin datos «Viáticos que se repiten cada mes»: No tenemos datos de la institución posteriores al informe para saberlo.
A revisar Sin plan de continuidad y recuperación ante desastres de TI
Control interno, sistemas y organizaciónLa Dirección de Tecnologías no contaba con un plan definido e implementado para reanudar servicios críticos ante fallas prolongadas de hardware o software. La Cámara de Cuentas concluyó que la réplica no aportó evidencia suficiente para subsanar la debilidad.
«Durante el proceso de relevamiento de infonnación en la Dirección de Tecnologías de la entidad, se comprobó que esta no cuenta con la definición e implementación de un plan de continuidad y de recuperación de desastres que le permita reanudar ios servicios críticos identificados previo análisis, ante la presencia de una falla prolongada tanto en hardware como software.»
A revisar Debilidades de seguridad física y lógica en el centro de datos
Control interno, sistemas y organizaciónLa inspección constató que el centro de datos carecía de falso piso, contenía material inflamable y tenía desactivado el sistema de supresión de incendios, sin que se verificaran extintores compensatorios. También se observaron fallas en videovigilancia y ausencia del bloqueo automático ante intentos fallidos de acceso al dominio.
«En la inspección física realizada al centro de datos de la entidad, en compañía del personal de la Dirección de TIC, se observó que este no presenta la instalación de un sistema de falso piso, de igual manera verificamos la existencia de material inflamable (cajas de cartón) en el interior del área.»
A revisar Sin política general de seguridad de la información aprobada
Control interno, sistemas y organizaciónLa Dirección de Tecnología no contaba con una política general de seguridad de la información y los procedimientos de TIC existentes no tenían el visto bueno del ministro. El informe indicó que la debilidad permanecía al no presentarse evidencia suficiente para subsanarla.
«Se observó que la Dirección de Tecnología no contaba con una Política General de Seguridad de la Información para la gestión de los recursos de TI, sobre los cuales se soportan las operaciones de la entidad para el período auditado.»
A revisar Sin herramientas para monitorear controles de TI
Control interno, sistemas y organizaciónEl informe observó que no existían herramientas de monitoreo para alertar e identificar oportunamente cambios en controles tecnológicos implementados por el área de Seguridad. La réplica no aportó evidencia suficiente para validar las acciones comunicadas.
«Se verificó que no se cuenta con herramientas de monitoreo que permitan alertar e identificar de forma oportuna y efectiva cualquier cambio en algún control de tecnología implementado por el Area de Seguridad de forma accidental o intencional.»
A revisar Entradas de diario sin firmas de control
Control interno, sistemas y organización · RD$23.4 millonesSe identificaron registros de terrenos sin las firmas de preparación, revisión y autorización requeridas. El valor total de los ajustes consignados en el cuadro del informe es RD$23,357,012.
«Se identificaron entradas de diario que sustentan registros de la cuenta Terrenos Urbanos sin aplicar los procedimientos de control correspondientes, en cuanto a firmas por autoridades competentes (prepara, revisa y autoriza), según detalle siguiente:»
A revisar Registros contables sin evidencia de supervisión
Pagos sin soporteLos asientos y sus documentos de soporte en la cuenta de personal contratado carecían de firmas que acreditaran los niveles de supervisión, aprobación o revisión. Esto debilita el control sobre el registro contable.
«Se observó que los asientos y documentos soporte carecen de la firma de los responsables de cada proceso, que evidencien los niveles de supervisión, aprobación o revisión de un registro contable en la cuenta de personal contratado.»
A revisar Gastos de flete presentados como gastos de personal
Nómina y personal · RD$81.7 millonesEl informe observó que la cuenta contable de flete se incluyó en sueldos, salarios y beneficios a empleados, aunque correspondía a otros servicios no personales. La clasificación incorrecta afectaba la presentación de los estados financieros por RD$81,732,932.
«Al verificar la composición del rubro Sueldos, Salarios y otros beneficios a empleados, presentado en el estado de rendimiento financiero, se observó que forma parte de este renglón la cuenta contable n° 510102001005002000. denominada Flete, por un valor de RDS81,732,932., la cual no corresponde al tipo de gastos de personal, debiendo agruparse en otros servicios no personales.»
Fuente: Dirección General de Contrataciones Públicas y Portal Transaccional, con copia guardada por Notifacto. Las señales se detectan con inteligencia artificial propietaria de Notifacto: son motivos para mirar, no acusaciones, y pueden contener errores. La ley de cada señal, con ChatLeyes. Cómo funciona