Informe de Cámara de Cuentas, período 1 de enero de 2017 al 31 de diciembre de 2020, publicado el 20 may de 2023. Opinión con salvedades.
Informe en el sitio de Cámara de Cuentas ↗ · Ficha de la institución
La Cámara de Cuentas auditó los estados de ejecución presupuestaria y las informaciones financieras de la DGCP correspondientes a 2017-2020, y emitió una opinión con salvedades. Consignó incumplimientos en retenciones de ISR e ITBIS, asignaciones de combustible por encima del límite, activos no registrados y ausencia de estados financieros. En la carta a la gerencia también observó diferencias entre nóminas y ejecuciones presupuestarias por RD$82,244,300, pagos sin facturas por RD$147,000 y otras debilidades de control.
El informe consigna que la entidad dejó de retener ISR a empleados durante 2017-2020. La omisión afecta el cumplimiento de las obligaciones tributarias como agente de retención.
«Comprobamos que la entidad para los años 2017-2020 dejó de retener un monto de RD$2,116,687, por concepto de impuesto sobre la renta a empleados.»
La entidad retuvo ISR a empleados en montos distintos a los determinados por la auditoría; el informe presenta RD$12,707,079 retenidos por la entidad y diferencias por RD$3,210,877. La observación se mantuvo porque no se aportaron documentos soporte para las aclaraciones.
«Durante el período auditado determinamos que la institución retuvo impuesto sobre la renta a empleados por un monto de RD$12,707,079., de manera superior e inferior por un valor de RD$3,210,877, según se presenta a continuación:»
El informe consigna retenciones superiores a las que correspondían, pues se calculó la retención sobre el valor total de las facturas y no solo sobre el ITBIS del servicio. La diferencia asciende a RD$117,902.
«En el análisis realizado a los montos ejecutados en las subcuentas 2.2.7.2.01 Mantenimiento de mobiliario y equipos de oficina y 2.2.7,2,06 Mantenimiento de equipo transporte, verificamos que, al momento de realizar la retención correspondiente al ITBIS, se efectuó en base al valor total de la factura, donde se retuvo una cantidad mayor en los pagos generados, ascendente al monto de RD$117,902.»
La entidad no retuvo el 30 % del ITBIS correspondiente a determinados pagos por servicios informáticos. La suma indicada por el informe es RD$205,539.
«En el análisis realizado a la subcuenta 2.2.8.7.05 Servicios de Informática, verificamos que la entidad no realizó la retención de 30 % correspondiente al ITBIS por un monto de RD$205,539., a los pagos siguientes por servicios realizados, ver detalle en cuadro siguiente:»
Se pagaron asignaciones de combustible superiores al 10 % del salario mensual, límite fijado por la reglamentación interna y la norma citada por el informe. El exceso total consignado fue de RD$1,117,000.
«En el análisis realizado al gasto de combustible en el período 2017-2020, verificamos asignaciones de combustible a funcionarios por encima del 10% del salario mensual, establecido en la reglamentación interna de la entidad por un monto ascendente a RD$1,117,000., como se detalla a continuación:»
La Cámara de Cuentas encontró diferencias positivas y negativas entre la ejecución presupuestaria y las nóminas pagadas en formato digital. La discrepancia afecta la veracidad y confiabilidad de la información financiera.
«Verificamos diferencias entre la ejecución presupuestaria de los años 2017 - 2020 y las nóminas pagadas por la entidad en formato digital ascendente a RD$82,244,300, incidiendo de manera positiva y negativa sobre la veracidad y confiabilidad de la información presentada, las cuales presentamos en el cuadro siguiente:»
El informe observó pagos de sueldo anual n.° 13 a personal militar, pese a que la Ley 41-08 excluye a ese personal de su ámbito. El monto observado fue de RD$499,408.
«Observamos para los años 2017-2020 pagos a militares por concepto de Sueldo anual n.° 13 (Regalía pascual) por un monto de RD$499,408., tal como se resume en el siguiente cuadro:»
La auditoría encontró pagos de regalía pascual superiores a lo establecido por RD$291,401 e inferiores por RD$865,312. El informe señala incumplimientos en el cálculo conforme al tiempo trabajado.
«Verificamos pagos por concepto de Sueldo anual n.° 13 (Regalía pascual) pagada de manera superior a lo establecido por un valor de RD$291,401, y de manera inferior por un valor de RD$865,312., tal como se observa en el siguiente cuadro:»
Se entregaron tickets de combustible sin el detalle de documentos soporte que justificaran su uso. El total observado fue de RD$5,370,000.
«Verificamos que durante los años 2017 - 2020 la Dirección General de Contrataciones Públicas realizó entrega de tickets de combustible por la suma de RD$5370,000., sin el detalle de ios documentos soporte que justifiquen el uso de este, según se detalla a continuación:»
Se registraron gastos en subcuentas que no correspondían a su naturaleza, incluyendo gastos de bienes, servicios y actividades. El monto total de las clasificaciones incorrectas fue de RD$6,361,692.
«En el análisis a las cuentas que conforman el rubro de Contratación de Servicios y Materiales y Suministros verificamos errores en el registro del gasto, por la suma de RDS6,361,692, que por la naturaleza de la ejecución del gasto no se corresponden con las subcuentas en las que fueron registrados.»
Se observaron dos minibuses asignados a servicios generales que no estaban registrados en el sistema de la institución. El cuadro del informe consigna costos de RD$1,442,650 y RD$1,540,800.
«En la confirmación de existencia de los activos fijos se verificaron dos minibuses marcas Toyota y Jimbei asignadas a servicios generales para transporte del personal, las cuales no están registradas en el sistema de la institución.»
La entidad no elaboró estados financieros para 2017-2020 que revelaran su situación patrimonial y resultados económicos; solo preparó estados de ejecución presupuestaria.
«Observamos que la entidad carece de estados financieros correspondientes a los períodos contable 2017-2020, que revelen la situación patrimonial y resultado económico de la gestión, solo elaboran como mínimo los estados de ejecuciones presupuestaria.»
En la revisión de 72 expedientes de personal activo, la auditoría encontró documentación relevante faltante, incluidos antecedentes académicos, evidencia de capacitaciones y otros documentos aplicables. La deficiencia limita la verificación de los requisitos y condiciones del personal.
«En la revisión realizada a setenta y dos (72) expedientes del personal activo de la Dirección General de Contrataciones Públicas (DGCP) para los períodos 2017-2020, observamos que los mismos carecen de documentaciones relevantes que sustenten el proceso de contratación, las cuales describimos a continuación: Ver detalles en anexo 1»
En una muestra de 156 empleados se encontraron personas laborando en departamentos distintos a los indicados en nómina y ausencias por licencias, vacaciones o permisos sin documentación acreditativa en los expedientes. Esto debilita el control de los datos de personal y nómina.
«Realizamos confirmación del personal con un muestreo de ciento cincuenta y seis (156) empleados que desempeñan funciones en los diferentes departamentos de la entidad en la cual se determinó:»
Las conciliaciones bancarias y sus documentos soporte no tenían el sello de la Contraloría General de la República que acreditara su verificación. El informe lo observó como una debilidad en la revisión de las conciliaciones.
«Durante el análisis efectuado a las conciliaciones bancarias, se identificó que las conciliaciones y sus documentos soporte, carecen del sello de la Contraloría General de la República que evidencie que el expediente fue verificado por esta entidad, según el detalle siguiente:»
En conciliaciones de la cuenta de fondo reponible correspondientes a julio-diciembre de 2019 y enero-julio de 2020 no se anexaron copias de los cheques desembolsados. La falta de soporte dificulta verificar los movimientos conciliados.
«Verificamos que en las conciliaciones de la cuenta nP [cédula], Fondo Reponible Institucional, correspondiente a los meses de julio-diciembre 2019 y enero-julio 2020, no se encuentran anexo la copia de los cheques desembolsados.»
Sin datos «Anticipos financieros pendientes de regularizar»: No tenemos datos de la institución posteriores al informe para saberlo.
Se encontraron mobiliarios, equipos de oficina y equipos de transporte sin código físico; además, el informe menciona dos camionetas Isuzu no registradas en el sistema. La falta de identificación dificulta el control y resguardo de los bienes.
«En la confirmación de existencia de los activos fijos se verificó mobiliarios y equipos de oficina y equipos de transporte, que carecen del código físico de activos, así mismo se verificaron dos camionetas marca Isuzu asignadas a servicios generales, las cuales no están registradas en el sistema de la institución.»
En documentos de respaldo de pagos de materiales, suministros y bienes no figuraba el sello de pagado. El informe observó la falta de esta marca como una debilidad de control sobre los expedientes y los pagos efectuados.
«Durante el período de la auditoría 2017 - 2020, se efectuaron análisis a los desembolsos ejecutados en las cuentas que conforman los rubros de materiales y suministros y bienes muebles, inmuebles e intangibles verificando documentos que sustentan los expedientes de pagos no cancelados con el sello PAGADO, según se detalla en el siguiente cuadro:»
Los hallazgos son los que consignó Cámara de Cuentas en su informe; los leímos con inteligencia artificial propietaria de Notifacto, que puede contener errores, y publicamos solo los que tienen la cita comprobada contra el informe.
La «Revisión con datos públicos» de un hallazgo existe cuando alguna de nuestras reglas mira ese mismo hecho. Dice lo que muestran los datos públicos DESPUÉS del informe: no que la institución haya incumplido una recomendación. Las señales en verificación todavía se revisan. «Este dato ya era público desde…» es el primer hecho de ese tipo, en el período auditado, que muestran los datos públicos que revisamos; no quiere decir que lo viéramos antes que el órgano.
Una empresa o un proceso nombrado en un hallazgo se une al registro de proveedores y al portal de compras por su código o por su nombre; por nombre se rotula «Mismo nombre» y se muestran todas las empresas con ese nombre. El hallazgo trata de la institución auditada.
Fuente: Dirección General de Contrataciones Públicas y Portal Transaccional, con copia guardada por Notifacto. Las señales se detectan con inteligencia artificial propietaria de Notifacto: son motivos para mirar, no acusaciones, y pueden contener errores. La ley de cada señal, con ChatLeyes. Cómo funciona