Resumen
La Cámara de Cuentas auditó la contratación y ejecución de cuatro proyectos de obras de INDOTEL durante 2009-2014, examinando 29 contratos por RD$592,433,998. Consignó incumplimientos en contrataciones, registros, garantías, retenciones tributarias y sectoriales, y diferencias entre volúmenes de obra cubicados y ejecutados. Entre los montos destacados figuran RD$57,946,505 en avances sobre el límite legal, RD$16,567,180 en partidas pendientes de ejecutar y RD$9,496,142 de ITBIS no retenido; el informe no emite una opinión de auditoría.
Hallazgos (17)
A revisar Obras adjudicadas sin aplicar la Ley 340-06
Obras · RD$60 millonesEl informe consigna contratos por RD$59,963,156 para obras del Club Recreativo y Cultural adjudicados con normativa interna, sin aplicar el procedimiento de la Ley 340-06. La Cámara indicó que las obras atendían necesidades operativas de la entidad, no proyectos de desarrollo del Fondo de Desarrollo de las Telecomunicaciones.
«Durante el período auditado, la entidad suscribió contratos por la suma de RD$59,963,156., para la ejecución de obras correspondientes a la construcción del Club Recreativo y Cultural de la entidad, en fecha 29 de mayo de 2009, mediante proceso interno de adjudicación de proyectos previsto en la Resolución n.® 017-01, que aprueba el reglamento del Fondo de Desarrollo de las Telecomunicaciones, de »
Grave Avances contractuales superiores al límite legal
Estados financieros y registros contables · RD$57.9 millonesSe pagaron avances o anticipos por encima del límite del 20% establecido por el reglamento. La diferencia respecto del máximo permitido fue de RD$57,946,505.
«La entidad realizó pagos a contratos durante los años 2009 y 2010, por concepto de avances o anticipos que superan el 20 % del monto contratado. El monto de avance pagado superior a lo establecido por la Ley n.° 340-06 asciende a RD$57,946,505.»
Grave Volúmenes de obra pendientes de ejecutar
Obras · RD$16.6 millonesLa comparación entre presupuestos, cubicaciones y trabajos verificados identificó partidas pendientes de ejecución por RD$16,567,180. La entidad no aclaró las diferencias planteadas, lo que compromete la verificación de los pagos frente a la obra efectivamente realizada.
«Mediante la evaluación realizada a las obras ejecutadas por la entidad, durante el período auditado, con la presencia de los señores, Natacha Santos G., CIE n.° [cédula], supervisora de obras de la Unidad de Infraestructura y Félix Rafael Suazo Rosario, CIE n.° [cédula], supervisor de obras de la Unidad de Supervisión de Obras, bajo actas. Se tomaron como base los presupuestos y cubicaciones reali»
Grave ITBIS de obras no retenido
Obras · RD$9.5 millonesLa entidad desembolsó pagos a contratistas por obras de construcción sin aplicar las retenciones de ITBIS que correspondían. El informe cuantifica lo dejado de retener en RD$9,496,142.
«Verificamos que durante el período auditado la entidad realizó desembolsos a favor de contratistas por la ejecución de obras de construcción, a los cuales no aplicó las retenciones del impuesto a la transferencia de bienes industrializados y servicios (ITBIS), identificándose que por este concepto dejó de retener el monto de RD$9,496,142.»
Grave Pagos por supervisión no retenidos
Obras · RD$2.3 millonesSe identificaron pagos a contratistas por conceptos de supervisión que, según el informe, debían ser retenidos porque a esos contratistas solo les correspondía cobrar por la ejecución de las obras. La diferencia asciende a RD$2,285,827.
«Verificamos pagos a favor de contratistas, los cuales presentan montos por concepto de supervisión, ascendentes a RD$2,285,827, sin que este valor fuera retenido, ya que a los mismos solo les correspondía pagos por las labores de ejecución y no así por supervisión.»
A revisar Garantías de avance y de vicios ocultos sin evidencia
Pagos sin soporte · RD$12.1 millonesEn los expedientes no se encontró evidencia del depósito de garantías de avance y de vicios ocultos. El anexo cuantifica en RD$12,070,891 las pólizas de vicios ocultos que la Cámara consideró correspondientes.
«Asimismo, a través de la revisión a los expedientes de las obras ejeeutadas por la entidad durante el período auditado, verificamos que no se evidencia adjunto a los mismos el depósito de las garantías de avance y de vicios ocultos, a la firma del contrato y recepción de las obras, respectivamente.»
A revisar Garantías de fiel cumplimiento sin evidencia
Pagos sin soporte · RD$939.2 millonesLa revisión de los expedientes identificó 29 obras sin evidencia de que los contratistas presentaran garantías de fiel cumplimiento. El informe legal cuantifica el monto de las obras involucradas en RD$939,233,500.
«Identificamos a través de la revisión a los expedientes de las obras ejecutadas por la entidad durante el período auditado, que veintinueve (29) de estas no evidencian la presentación por parte de los contratistas, de las garantías de fiel cumplimiento.»
A revisar Cuenta por pagar no actualizada
Cuentas por pagar · RD$81,442El registro contable de una cuenta por pagar a R & V Ingenieros y Asociados excedía en RD$81,442 el monto pendiente de pago, porque un cheque no fue debitado del pasivo. La entidad reconoció la condición e informó que realizó una reclasificación posterior.
«En el análisis realizado al estado económico del Club Recreativo de los Empleados de Indotel, identificamos que entre la Entrada de Diario n.° 12303, de fecha 31 de diciembre de 2010, por valor de RD$1,076,787., correspondiente al registro de cuenta por pagar a favor del Contratista R & V Ingenieros y Asociados, RNC 123-005891 y el monto pendiente de pago a esa fecha, por valor de RD$995,345., se »
A revisar Diferencia entre pagos y balance registrado de las obras
Obras · RD$1.6 millonesEl estado económico de la construcción del Club Recreativo reflejaba un balance registrado que excedía en RD$1,580,925 el monto pagado. El hallazgo evidencia una diferencia entre los registros contables y los desembolsos reportados.
«Asimismo, verificamos que el estado económico correspondiente a la construcción del Club Recreativo presenta un monto pagado de RD$67,711,012., y un balance registrado ascendente a RD$69,291,937., mediante entrada de diario n° 90-13379 de fecha 31 de diciembre 2011, reflejándose una diferencia entre lo pagado y lo registrado de RD$1,580,925.»
A revisar Pasivo pendiente de la verja perimetral no registrado
Cuentas por pagar · RD$1.1 millonesPara el contrato de la verja perimetral se habían pagado RD$9,888,672, pero no se verificó el registro como pasivo de los RD$1,098,741 restantes. La entidad explicó que los retuvo como compensación, pero no entregó evidencia que respaldara los problemas de ejecución alegados.
«Identificamos que el contrato 344-09, correspondiente a la obra Verja Perimetral, (contratada por valor de RD$10,987,413, suscrita bajo el contrato 344-09, de fecha 2 de junio de 2009, a favor del Ing. Luis Rodríguez Peralta, CIE-[cédula]), presenta pagos por un monto ascendente a RD$9,888,672, sin que se verifique el registro del pasivo de los restantes RD$1,098,741.»
A revisar Fondos de pensiones de construcción incluidos y no retenidos
Obras · RD$2.8 millonesEn 15 obras se incluyó en los presupuestos el 1% destinado al Fondo de Pensiones y Jubilaciones de los Trabajadores de la Construcción, pero la entidad no lo retuvo. El monto no retenido fue RD$2,834,327.
«Verifícamos en el reporte de los presupuestos y cubicaciones de quince (15) obras, que el porcentaje del uno por ciento (1%), a favor del Fondo de Pensiones y Jubilaciones de los Trabajadores de la Construcción, no fue retenido por un monto ascendente de RD$2,834^27. Ver anexo 7.»
A revisar Fondos de pensiones de construcción omitidos en presupuestos
Presupuesto · RD$125,738Ocho obras no incluyeron en sus presupuestos y cubicaciones la partida del 1% destinada al Fondo de Pensiones y Jubilaciones de los Trabajadores de la Construcción. El informe legal cuantifica esa omisión en RD$125,738.
«Identificamos que la entidad no incluyó en los presupuestos y cubicaciones de ocho (8) de las obras ejecutadas durante el período auditado, el porcentaje del uno por ciento (1%) a favor del Fondo de Pensiones y Jubilaciones de los Trabajadores de la Construcción.»
A revisar Contratos sin evidencia de registro en la Contraloría
Pagos sin soporteLa Cámara observó contratos del período sin evidencia del registro correspondiente ante la Contraloría General de la República, lo que impidió acreditar el cumplimiento de un control interno posterior. El informe no presenta una cifra única consistente para el monto asociado a este hallazgo.
«Se verificaron contratos suscritos por la entidad durante el período auditado sin evidencias del registro en la Contraloría General de la República (COR), cabe señalar que la Ley 10-07, dispuso de un plazo de 180 días de su publicación para su entrada en vigencia, observándose que los referidos contratos fueron suscritos durante los años 2009 y 2010, períodos posteriores al vencimiento de dicho pl»
A revisar Contratistas sin evidencia de inscripción en el RPE
Pagos sin soporte · RD$1.6 mil millonesSe suscribieron contratos con proveedores sin evidencia de su inscripción en el Registro de Proveedores del Estado. El informe legal cifra el monto contratado asociado a esta observación en RD$1,568,781,978.
«Se verificaron contratos suscritos por la entidad durante el período auditado sin evidencias del Registro de Proveedores del Estado, cabe señalar que la Ley 340-06, dispuso un plazo de transición de 12 meses para la aplicación de esta, observándose que los referidos contratos fueron suscritos durante los años 2009 y 2010, períodos posteriores al vencimiento de dicho plazo.»
A revisar Adendas que excedieron el 25% del contrato principal
Compras y contrataciones · RD$2.8 millonesCuatro contratos de obras tuvieron adendas que excedieron el límite del 25% del contrato principal. La diferencia cuantificada entre el monto suscrito y el correspondiente según la norma fue de RD$2,837,057.
«La entidad durante el período auditado suscribió adeudas que, si bien estaban justificadas por situaciones imprevisibles; sin embargo, se observó que las mismas excedieron el 25% del monto del primer contrato contrario a lo establecido en la Ley 340-06.»
A revisar Retención del 1 x 1000 al CODIA calculada incorrectamente
Impuestos y retenciones · RD$59,581La entidad calculó las retenciones a favor del CODIA sobre el total general de los presupuestos o cubicaciones, en lugar de hacerlo sobre el subtotal general. La diferencia consignada asciende a RD$59,581.
«La entidad durante el período auditado realizó de modo inadecuado la retención del 1 x 1000 a favor del Codia.»
A revisar Retención del ISR a contratistas calculada incorrectamente
Impuestos y retenciones · RD$45,549En el proyecto del Club Recreativo, la entidad calculó las retenciones del ISR sobre una base que incluía el 3% de gastos administrativos, generando una diferencia de RD$45,549 entre lo retenido y lo correspondiente. La administración reconoció el error y señaló que fue corregido posteriormente.
«Verificamos que las retenciones por concepto de impuesto sobre la renta (ISR) se realizaron de modo inadecuado, en el proyecto Club Recreativo para empleados del Indotel, se realizó el cálculo en base a un 13% de los Gastos Directos, en el que se incluye el 3% de los Gastos Administrativos, generándose una diferencia entre el monto retenido y el monto correspondiente de RD$45,549.»
Fuente: Dirección General de Contrataciones Públicas y Portal Transaccional, con copia guardada por Notifacto. Las señales se detectan con inteligencia artificial propietaria de Notifacto: son motivos para mirar, no acusaciones, y pueden contener errores. La ley de cada señal, con ChatLeyes. Cómo funciona