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Abriendo el informe…

Informes de auditoría

Ministerio de Agricultura

Informe de Cámara de Cuentas, período 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2015, publicado el 4 nov de 2022. Opinión adversa.

Informe en el sitio de Cámara de Cuentas ↗ · Ficha de la institución

Resumen

La Cámara de Cuentas auditó las informaciones financieras incluidas en los estados de ejecución presupuestaria del Ministerio de Agricultura correspondientes a 2013-2015. Emitió una opinión adversa y consignó, entre otras observaciones, expedientes de pagos sin soporte por RD$1,928,458,043, pagos por servicios especiales sin soporte por RD$450,587,635 e ingresos no depositados por distintos conceptos. También identificó incumplimientos en retenciones, contrataciones, registros presupuestarios y controles internos.

Hallazgos (104)

Grave Expedientes de pagos sin soportes

Pagos sin soporte · RD$1.9 mil millones

El informe consigna que no se pudieron revisar nóminas de 2013 y que faltaban documentos que respaldaran pagos de distintos rubros. La falta de evidencia impidió validar el destino y sustento de desembolsos por un monto total de RD$1,928,458,043.

«Como resultado de las revisiones de los diferentes rubros presentados en los estados de ejecución presupuestaria, comprobamos ausencia de soportes en los expedientes de pagos por el monto de RD$1,928,458,043.»

Grave Pagos por servicios especiales sin soportes

Pagos sin soporte · RD$450.6 millones

Se realizaron pagos mensuales a personal que no figuraba como empleado del Ministerio, sin expedientes, nombramientos, contratos, asistencia ni evidencia del trabajo realizado. El informe cuantifica los pagos sin soporte en RD$450,587,635.

«Observamos que la entidad realizó pagos mensuales por concepto de servicios especiales, en el período auditado 2013-2015, por un monto total de RD$450,587,635., a un personal que no está nombrado empleado del Ministerio, de los cuales, no se evidenciaron los expedientes, nombramientos, contratos, reportes de asistencia, ni el trabajo realizado por los mismos.»

Grave Ingresos por subastas no depositados en cuenta del Ministerio

Ingresos y recaudaciones · RD$96.7 millones

No se evidenció el depósito de ingresos de subastas recibidos por la Bolsa Agroempresarial y transferidos al Colector de Aduanas, que debían ingresar a una cuenta del Ministerio y registrarse en la ejecución presupuestaria. El importe revisado fue RD$96,715,366.

«Confirmamos que la entidad realizó subastas durante el año 2013, por monto total de RD$ 145,180,900; de los cuales, verificamos expedientes que totalizan el valor de RD$96,715,366, de los que, no se evidenció el depósito de estos recursos recibidos por la Bolsa Agroempresarial de la República Dominicana (BARD) y transferidos al Colector de Aduanas, que según los procedimientos establecidos deben s»

Grave Ingresos de subasta depositados para pagar deuda de una empresa

Cuentas por pagar · RD$14.6 millones

El informe observó que RD$14,609,019 de una subasta se depositaron en una cuenta del Banco Nacional de la Vivienda para saldar una deuda de una empresa, en vez de depositarse en una cuenta del Ministerio. La observación señala que los permisos subastados habían vencido.

«Además, observamos que los recursos generados por la subasta realizada el día 26 de noviembre de 2013 por valor de RD$ 15,435,000, no fue depositado en una cuenta bancaria de la entidad. Dichos recursos se depositaron en la cuenta n.° 755131273, correspondiente al Banco Nacional de Vivienda (BNV), por valor de RD$ 14,609,019, con la finalidad de saldar una cuenta por pagar que la Empresa Casa Calí»

Grave Ingresos propios no depositados en la Cuenta Única del Tesoro

Ingresos y recaudaciones · RD$99.6 millones

El Ministerio recaudó ingresos propios por permisos de importación, pesticidas y sanidad vegetal que no fueron depositados en la Cuenta Única del Tesoro. El informe cuantifica esos recursos en RD$99,580,887.

«En el análisis realizado a los ingresos extrapresupuestarios (propios) de los años 2013- 2015, observamos que la entidad recaudó por concepto de permisos de importación, pesticidas y sanidad vegetal el monto de RD$99,580,887, los cuales no fueron depositados a la Cuenta Única del Tesoro.»

Grave Ingresos en efectivo no depositados en cuentas institucionales

Ingresos y recaudaciones · RD$27.4 millones

Ingresos en efectivo por permisos de importación no fueron depositados en cuentas del Ministerio ni en la Cuenta Única del Tesoro; fueron entregados al Departamento de Nómina y el informe señala que se desconocía su destino final. El monto observado fue RD$27,373,995.

«Verificamos que los ingresos obtenidos en efectivo por concepto de permisos de importación en fecha 10 de enero de 2013 al 23 de abril de 2014, por un valor de RD$27,373,995., no fueron depositados en una cuenta del Ministerio, ni en la cuenta Única del Tesoro, fueron entregados al encargado del departamento de nómina, Sr. Ramón Villaverde, CIE n.° [cédula], desconociéndose el destino final de eso»

Grave Desembolsos sin facturas que justifiquen el gasto

Pagos sin soporte · RD$93.6 millones

Se observaron desembolsos de servicios no personales, materiales y suministros y transferencias corrientes que no tenían facturas justificativas. El monto señalado por el informe asciende a RD$93,625,872.

«Observamos desembolsos por monto de RD$93,625,872., correspondientes a gastos de servicios no personales; materiales y suministros; y transferencias corrientes, que no contienen las facturas que justifiquen el desembolso realizado, según se muestra:»

Grave Pagos de obras superiores a los trabajos identificados

Obras · RD$16.1 millones

En un contrato para rehabilitar 70 kilómetros de caminos en Samaná, solo se identificaron 25 kilómetros; los otros 45 no pudieron verificarse. La diferencia no observada fue cuantificada en RD$16,070,425.

«En el análisis técnico realizado al contrato n.° 00131 de fecha 20 de marzo de 2013, sobre la rehabilitación de 70 kilómetros de camino en la Provincia Samaná, con el Contratista Mar de Andaman, SRL, RNC n.° 130-68700-5, por un monto de RD$24,998,439, solo fue posible identificar una longitud de 25 kilómetros, relacionados a los trabajos en los Caminos realizados en: La Gina, Caña Félix y La Cuchi»

A revisar Retenciones y aportes patronales a la seguridad social no realizados

Impuestos y retenciones · RD$66.9 millones

El informe observó que el Ministerio dejó de aportar a la Tesorería de la Seguridad Social contribuciones de salud, pensiones y riesgos laborales correspondientes a personal de servicios especiales y contratado igualado. El monto consignado fue RD$66,904,629.

«Observamos que la entidad dejó de aportar a la Tesorería de la Seguridad Social (TSS), por concepto de Seguro Familiar de Salud (SFS); Administradora de Fondos de Pensiones (AFP) y Administradora de Riesgos Laborales (ARL), el monto de RD$66,904,629, correspondiente a empleados de la entidad registrados en las nóminas de Servicios Especiales y Contratado Igualado.»

A revisar Retenciones de empleados para SFS y AFP no realizadas

Nómina y personal · RD$25.9 millones

El Ministerio dejó de retener aportes para el Seguro Familiar de Salud y la Administradora de Fondos de Pensiones a empleados de las nóminas de servicios especiales y contratado igualado. El monto observado fue RD$25,879,724.

«Verificamos que el Ministerio dejó de retener por concepto de Seguro Familiar de Salud (SFS) y Administradora de Fondos de Pensiones (AFP), el monto de RDS25,879,724, a empleados de la entidad registrados en las nóminas de Servicios Especiales y Contratado Igualado.»

A revisar Retenciones fiscales y del INAVI no remitidas

Impuestos y retenciones · RD$28.4 millones

Se realizaron retenciones a pagos de proveedores por bienes y servicios que no fueron remitidas a la Dirección General de Impuestos Internos ni al Instituto de Auxilios y Viviendas. El total retenido pendiente ascendió a RD$28,359,398.

«Observamos que la entidad realizó retenciones a los pagos de proveedores por la adquisición de Bienes y Servicios en el período 2013-2015, por un valor de RDS28,359,398, correspondientes a anticipos del impuesto sobre la renta, (ITBIS) y del Instituto de Auxilios y Viviendas (INAVI), los cuales no han sido remitidos a la Dirección General de Impuestos Internos (DGII).»

A revisar Alquileres de equipos sin proceso de selección

Activos e inventario · RD$29.1 millones

Se efectuaron pagos por alquiler de equipos de transporte y construcción sin evidenciar los procedimientos de selección que correspondían bajo la Ley 340-06. El informe cuantifica esos desembolsos en RD$29,059,502.

«Observamos desembolsos por un monto de RD$29,059,502, por concepto de alquiler de equipos de transporte y de construcción, sin evidenciar la realización de los procedimientos de selección de compras durante el 2013-2015, según lo estipula la Ley 340-06 para las modalidades de Comparación de precios y Licitación Pública.»

A revisar Obras contratadas sin evidenciar licitación pública

Obras · RD$89 millones

Cuatro contratos de rehabilitación de caminos y construcción de viviendas se realizaron sin evidenciar la licitación pública correspondiente. Los decretos de emergencia invocados no incluían las provincias de las obras; el total contractual fue RD$88,992,605.

«Comprobamos que la entidad realizó cuatro (4) contratos para construcciones de 18 viviendas y rehabilitaciones de caminos en el año 2013 por valor total de RD$88,992,605, en las provincias Duarte, La Vega y Samaná, sin evidenciar el procedimiento de licitación pública establecida.»

A revisar Compra de alimentos y bebidas sin proceso de selección

Compras y contrataciones · RD$17 millones

El Ministerio compró alimentos y bebidas sin completar los procesos de selección de proveedores que correspondían según los umbrales aplicables. El informe cuantifica las compras observadas en RD$17,005,740.

«Observamos que se realizaron compras por concepto de alimentos y bebidas para personas por un valor total de RD$ 17,005,740., sin completar los procesos de selección del proveedor de acuerdo con los umbrales establecidos, los cuales, debieron ser bajo las modalidades de compras menores.»

A revisar Publicidad contratada sin comparación de precios

Compras y contrataciones · RD$5.3 millones

Se celebraron contratos de publicidad para el programa Moscamed sin evidenciar el proceso de comparación de precios exigido por la Ley 340-06. El valor total observado fue RD$5,332,715.

«Observamos que la entidad realizó contratos de publicidad en el 2015 con los proveedores Visual Image, RNC n.° 130-55933-3, y Medimagen, RNC n.° 130-45986-1, por valor total de RD$5,332,715, sin evidenciar el proceso de comparación de precios correspondiente según establece la Ley 340-06.»

A revisar Contrato de alquiler de equipos sin comparación de precios

Activos e inventario · RD$1.5 millones

Se contrató el alquiler de una retro pala y un camión para trabajos de reparación de caminos sin evidenciar el proceso de comparación de precios correspondiente. El contrato ascendió a RD$1,549,620.

«Observamos que la entidad realizó en fecha 5 de septiembre de 2013 el contrato de servicio n.° 001419, con el Ing. Julio Daniel Mercedes Antigua, CIE n.° [cédula], para alquiler de una (1) retro pala y un camión marca Caterpillar por valor de RD$1,549,620, para ser utilizados en los trabajos de reparación de caminos en la comunidad del Jobo y la Zona Cacaotera, del municipio de Gaspar Hernández, p»

A revisar Transferencias internas registradas como gastos

Bancos y caja · RD$185.4 millones

Transferencias entre cuentas bancarias del propio Ministerio se registraron como gastos de transferencias, duplicando la presentación de los gastos. El informe cuantifica el error de registro en RD$185,355,503.

«En el análisis realizado a la cuenta Aportaciones corrientes al Poder Ejecutivo, se verificó que la entidad realizó transferencias entre cuentas bancarias internas que fueron consideradas como gastos de transferencias, lo que duplica la presentación de los gastos por un monto total RD$185,355,503., durante el período 2013-2015.»

A revisar Transferencias internas consideradas como ingresos

Ingresos y recaudaciones · RD$30.5 millones

El Ministerio presentó como ingresos transferencias de recursos entre sus cuentas bancarias internas, generando duplicidad en los ingresos declarados. El importe observado fue RD$30,500,000.

«En el análisis de las transferencias observarnos que la entidad consideró como ingresos las transferencias de recursos realizadas entre las cuentas bancarias internas desde la cuenta "Financiamiento de Vehículos", a las cuentas "Apoyo a la Producción y Fomento Agropecuario", por valor de RD$30,500,000., generando duplicidad en la presentación del total de ingresos, ver detalle:»

A revisar Ingresos recaudados y depositados sin registro presupuestario

Ingresos y recaudaciones · RD$10.2 millones

Ingresos por ventas de pesticidas y cuarentena vegetal depositados en la cuenta colectora no se incluyeron en la ejecución presupuestaria consolidada. El total que el informe señala como no registrado fue RD$10,156,018.

«Observamos que durante el período 2013-2015, la entidad recaudó el monto de RD$10,156,018., depositado en la cuenta [cédula], denominada Colectora, por concepto de ventas de Pesticidas y Cuarentena Vegetal; sin embargo, no fueron presentados en la ejecución presupuestaria consolidada, ya que la entidad no considera como ingresos propios, los recursos depositados en la cuenta Colectora de la Tesore»

Grave Intereses pagados por deuda de una empresa

Cuentas por pagar · RD$1.8 millones

El Ministerio pagó intereses de un préstamo contraído por una empresa con el Banco Agrícola, sin documentación que justificara que la obligación correspondía a la entidad. El pago fue de RD$1,757,163.

«Observamos el cheque n.° 41797 de fecha 25 de febrero de 2015 por valor de RD$1,757,163 correspondiente a pago de intereses atrasados de un préstamo contraído por la empresa Hortipack Constanza CHC SRL con el Banco Agrícola por RD$35,000,000, a una tasa de un 12 %; el cual no evidencia la documentación que justifique las razones por las cuales el Ministerio tenía la obligación de cubrir este compr»

Grave Imprevistos de obras pagados sin justificación

Obras · RD$11.4 millones

Se autorizaron pagos de imprevistos en doce contratos de construcción y rehabilitación de caminos sin justificación. El total observado fue RD$11,364,945.

«En el análisis técnico realizado a 12 contratos de construcción y rehabilitación de caminos, observamos que la entidad autorizó el pago de los imprevistos sin ningún tipo de justificación por valor de RDSl 1,364,945., Ver detalle en el anexo 16.»

A revisar Método incorrecto de presentación de la ejecución presupuestaria

Presupuesto · RD$57.8 millones

La ejecución consolidada no se presentó por el método de lo devengado y ello produjo diferencias con los reportes de libramientos del SIGEF. El importe total de las diferencias fue RD$57,833,274.

«Debido a que el registro se realizó en la etapa del gasto preventivo, siendo lo correcto por el método devengado de manera que se revele la totalidad de los gastos; se generó diferencias entre la ejecución presupuestaria y el reporte de libramientos del Sistema de Gestión Financiera (SIGEF) en las cuentas que componen las áreas de servicios personales, no personales, materiales y suministros; y tr»

A revisar Contrato de urgencia sin informes a los órganos de control

Compras y contrataciones · RD$320.3 millones

Se realizaron contrataciones de obras, bienes y servicios bajo la modalidad de urgencia sin evidenciar el envío de los informes requeridos a la Cámara de Cuentas y a la Contraloría General. El resumen de la carta a la gerencia cuantifica estos contratos en RD$329,345,164.

«Comprobamos que la entidad realizó veinte y tres (23) contrataciones de obras, bienes y servicios bajo la modalidad de urgencia, sin que se evidenciara el envío de los informes a la Cámara de Cuentas y la Contraloría General de la República (COR) por valor de RD$320,253,405.»

A revisar Reparaciones de tractores declarados inservibles

Otros temas · RD$6.7 millones

Se pagaron reparaciones de diez tractores y el informe determinó que dos eran inservibles y no aptos para reparación. El gasto observado fue RD$6,689,198.

«Observamos que la entidad realizó pagos por valor de RD$6,689,198, correspondientes la reparación de diez (10) tractores ubicados en diferentes Regionales del Ministerio, de los cuales se observó que dos (2) de ellos eran inservibles y no apto para reparaciones.»

A revisar Pagos a consultoras sin informes mensuales de actividades

Compras y contrataciones · RD$2.1 millones

Dos contratos de consultoría no contaban con evidencia de los informes mensuales de actividades exigidos contractualmente. Los valores señalados fueron RD$1,170,000 y RD$900,000.

«Observamos que la entidad contrató a la Sra. Margot Tapia Luciano, CIE n.° [cédula] y a la Licda. Carmen Elena Artiles, CIE n° [cédula], como encargada de la unidad de género del proyecto de desarrollo para organizaciones económicas de pobres rurales de la frontera (Prorural oeste) y como asesora en alimentación y nutrición y en el Area del Despacho, por la suma de RD$1,170,000 y RD$900,000, respe»

A revisar Comisiones de urgencia sin el proceso de compras correspondiente

Compras y contrataciones · RD$877,920

Se declaró de urgencia la contratación de un salón para la fiesta de Navidad de empleados, aunque la actividad no estaba en el Plan Anual de Compras y no cumplía los criterios de urgencia. El contrato se rescindió y el Ministerio pagó una penalidad de RD$877,920.

«Evidenciamos que la entidad contrató los servicios de un salón de eventos en el Hotel Crowne Plaza Santo Domingo, con la compañía Inverplata, S. A., por un monto de RD$2,982,400., en fecha 9 de diciembre de 2015, para celebrar la fiesta de navidad a sus empleados; sin evidenciar el proceso de comparación de precios establecido en la Ley 340-06, debido a que se declaró de urgencia en la resolución »

A revisar Recursos de préstamos registrados como ingresos

Ingresos y recaudaciones · RD$102.6 millones

Fondos provenientes de préstamos del Banco Agrícola y de la Unidad Ejecutora de Pignoración se registraron como ingresos propios, aunque debían reconocerse como obligaciones por pagar. El monto observado fue RD$102,581,061.

«En nuestros análisis observamos que la entidad en los años 2013-2014, consideró como ingresos propios, los recursos provenientes por préstamos contraídos con el Banco Agrícola de la República Dominicana y la Unidad Ejecutora de Pignoración (UEPI) por un monto de RD$102,581,061; debiendo ser registrados como una obligación por pagar.»

A revisar Ausencia de controles para identificar depósitos de ingresos

Ingresos y recaudaciones · RD$10.6 millones

La entidad registró RD$10,560,076 como depósitos no identificados, correspondientes a ingresos de regionales cuyos recibos no estaban disponibles al corte. Esto limita la identificación y clasificación correcta de los ingresos.

«En el análisis de los ingresos observamos que la entidad presenta una cuenta de ingresos con el concepto de "Depósito no Identificados", por un monto de RDS10,560,076, el cual se debe a que la institución nombra con este concepto a los ingresos que son depositados por las regionales, que a la fecha de corte no han obtenido los recibos de los mismos, para clasificar los ingresos correspondientes.»

A revisar Reintegros de cheques registrados como ingresos

Ingresos y recaudaciones · RD$19 millones

Reintegros de cheques se contabilizaron como ingresos, sobrevaluando el balance de los ingresos propios. El total registrado de esa forma fue RD$19,029,366.

«En la investigación realizada, se verificó que en los años 2013-2015, la entidad registró reintegro de cheques como ingresos, por un monto total de RD$19,029,366, sobrevaluando el balance de los ingresos propios.»

A revisar Diferencia no conciliada en pagos de jornales

Estados financieros y registros contables · RD$340.2 millones

El gasto de jornaleros de la ejecución presupuestaria no coincidía con la data de pagos entregada y la diferencia no fue conciliada. La discrepancia consignada fue RD$340,155,325.

«Comparamos el gasto de jornaleros presentado en la ejecución presupuestaria consolidada con la data que contiene la relación de los pagos por empleados, suministrados para fines de análisis, observando diferencia por RD$340,155,325, la cual no fue concillada.»

A revisar Pagos duplicados en distintas nóminas

Nómina y personal · RD$7.7 millones

Se detectaron registros de sueldos duplicados para empleados que figuraban simultáneamente en nóminas de sueldos fijos y de servicios especiales o trámite de pensión. El monto observado fue RD$7,667,178.

«En el análisis realizado a la data de las nóminas certificadas, entregadas por la entidad del período 2013-2015, observamos registros de sueldos duplicados por valor de RD$7,667,178 correspondientes a 70 empleados que figuran simultáneamente, tanto en las nóminas de sueldos fijos como en las de Servicios Especiales o Trámite de Pensión.»

A revisar Pagos duplicados en nómina de jornaleros y nómina general

Nómina y personal · RD$3.1 millones

El informe observó 78 personas con pagos salariales simultáneos en la nómina general y la de jornaleros durante 2013-2015. El importe reportado fue RD$3,105,493.

«Observamos en la nómina general y de jornaleros 78 personas que presentan registros de pagos de salarios de manera simultánea, durante el período 2013-2015, por valor de RD$3,105,493.»

A revisar Pagos duplicados entre nómina de PATCA y del Ministerio

Nómina y personal · RD$4.7 millones

Seis personas aparecieron simultáneamente en las nóminas del proyecto PATCA y del Ministerio durante el período auditado. Los pagos totales informados fueron RD$4,710,198.

«Verificamos la existencia de seis (6) personas en las nóminas del Programa de Apoyo a la Innovación Tecnológica Agropecuaria (PATCA) y del Ministerio de Agricultura, incluidas en ambas nóminas de manera simultánea en el período 2013-2015, por un monto total de RD$4,710,198.»

A revisar Personal ausente de sus puestos sin justificación

Pagos sin soporte · RD$6.1 millones

En la inspección de una muestra de la nómina de diciembre de 2015, 152 empleados estuvieron ausentes y no se obtuvo justificación. Sus sueldos brutos totalizaban RD$6,110,278.

«Realizamos inspección física de una muestra del personal presentado en la nómina de diciembre de 2015, determinando que 152 empleados estuvieron ausentes, de los cuales no se obtuvo ninguna justificación, y presentan un sueldo bruto que totaliza un valor de RD$6,110,278.»

A revisar Impuesto sobre la renta no retenido a empleados

Nómina y personal · RD$1 millones

El Ministerio dejó de retener ISR sobre compensaciones en efectivo y pagos de servicios especiales. El monto de retenciones no realizadas fue RD$1,037,392.

«Observamos que la entidad en el período 2013-2015, dejó de retener impuesto sobre la renta (ISR) a sus empleados por valor de RD$1,037,392, debido a que el Ministerio no consideró como parte del sueldo de los empleados fijos para fines de retención, las compensaciones recibidas en efectivo: horas extras, compensación por resultados y pago de vacaciones.»

A revisar Pagos de personal duplicados por jornadas y otros cargos

Nómina y personal · RD$3.1 millones

La carta a la gerencia también consigna pagos simultáneos a 78 personas en nóminas de jornaleros y general, por RD$3,105,493; se incluye esta observación en el hallazgo específico de duplicidad de nóminas y no se contabiliza aquí de nuevo.

«Observamos en la nómina general y de jornaleros 78 personas que presentan registros de pagos de salarios de manera simultánea, durante el período 2013-2015, por valor de RD$3,105,493.»

A revisar Compras de urgencia sin informes obligatorios

Compras y contrataciones · RD$320.3 millones

El informe de auditoría registra que no se evidenciaron informes remitidos a los órganos de control para 23 contrataciones de urgencia; la omisión reduce la rendición de cuentas sobre esos procesos. El monto citado en el apartado de la observación es RD$320,253,405.

«Quince (15) días calendario después de satisfecha la necesidad provocada por la situación de emergencia o de urgencia, la entidad Contratante deberá rendir un informe detallado a la Contraloría General de la República y la Cámara de Cuentas para los fines correspondientes y difundirlo a través del portal administrado por el Órgano Rector y en el portal de la institución.»

A revisar Diferencias entre ejecución y estados de proyectos de inversión

Estados financieros y registros contables · RD$28.1 millones

Se encontraron diferencias sin conciliar entre la ejecución presupuestaria consolidada y los estados financieros del proyecto PATCA. El total de las diferencias informado fue RD$28,090,356.

«Durante la revisión de los gastos correspondientes a los proyectos de Inversión, observamos diferencias por valor de RD$28,090,356., entre el total registrado en la ejecución presupuestaria consolidada correspondiente al Programa de Apoyo a la Innovación Tecnológica Agropecuaria (Patea) y los estados financieros realizados por la Oficina Ejecutora de Proyectos, la cual no fue conciliada.»

A revisar Diferencias en cuentas bancarias confirmadas

Bancos y caja · RD$3.1 millones

El Banco de Reservas confirmó 47 cuentas adicionales a las seis informadas por la entidad. La Cámara de Cuentas no pudo observar los justificantes de 14 cuentas, con un balance de RD$3,057,302 al cierre de 2015.

«En los análisis de las conciliaciones bancarias observamos diferencias entre la cantidad de las cuentas suministradas por la entidad y la confirmación bancaria recibida del Banco del Reservas en los años 2013-2015, ya que la entidad suministró seis (6) cuentas bancarias con las que opera la Sede, sin embargo, el Banco confirmó 47 cuentas bancarias adicionales a nombre de la institución, las cuales»

A revisar Clasificación inadecuada de gastos

Presupuesto · RD$141.2 millones

La entidad registró desembolsos en cuentas que no correspondían a su concepto por RD$141,176,333. Esto afecta la clasificación y presentación de la ejecución presupuestaria.

«En la revisión realizada a los expedientes del gasto, verificamos que la entidad realizó desembolsos durante el período auditado, por distintos conceptos, a través de las diferentes cuentas, algunos de los cuales fueron clasificados de manera inadecuada por valor de RD$141,176,333.»

A revisar Transferencias a regionales sin clasificar por tipo de gasto

Otros temas · RD$99.1 millones

Las transferencias a direcciones regionales y a Moscamed no fueron clasificadas según el tipo de gasto en que se incurrió. Esto limita identificar el destino y naturaleza de RD$99,054,339.

«Asimismo, en el análisis de la cuenta Aportaciones corrientes al Poder Ejecutivo se identificó que la entidad, durante el período 2013-2015, realizó transferencias a sus Direcciones Regionales: Central, Norte, Norcentral, Nordeste, Noroeste, Sur, Este, Suroeste y Programa Mosca del Mediterráneo (Moscamed); que no fueron clasificadas según el tipo del gasto en que se incurrió, por un monto total de»

A revisar Gastos de proyectos de inversión presentados en renglón incorrecto

Otros temas · RD$56.5 millones

La ejecución consolidada presentó como proyectos de inversión gastos de servicios personales, servicios no personales y materiales y suministros. El informe señala que no se clasificaron en los renglones que les correspondían.

«Observamos que la entidad presenta en las ejecuciones presupuestarias consolidadas 2013-2015, el renglón de Proyectos de inversión por valor RD$56,454,997, los cuales comprenden los desembolsos realizados por el Programa de Apoyo a la Innovación Tecnológica Agropecuaria (Patea) y el Proyecto del Desarrollo de las Organizaciones Económicas de Pobres Rurales (Prorural), correspondientes a gastos de »

A revisar Diferencias entre nóminas y ejecución presupuestaria

Nómina y personal · RD$53 millones

La comparación de la nómina y el reporte de gasto librado de 2013 mostró diferencias por RD$53,021,070, vinculadas a información de nómina dañada que no pudo recuperarse por completo. La discrepancia impide verificar la integridad de los pagos registrados.

«Comparamos la data de las nóminas y el reporte Dinámico del Gasto librado del 2013, determinando diferencias por un monto de RD$53,021,070, la cual se debe a que, la data de nómina entregada fue generada mediante archivos dañados por un virus que afectó el sistema y del cual no se pudo recuperar toda la información.»

A revisar Pagos a proveedores sin certificaciones fiscales y de seguridad social

Impuestos y retenciones · RD$25.9 millones

Se verificaron desembolsos a proveedores sin las certificaciones que acreditaran el cumplimiento de sus obligaciones fiscales y de seguridad social. El monto observado fue de RD$25,870,643.

«En la revisión de los renglones de servicios no personales y activos no financieros, se verificaron desembolsos a proveedores por valor de RD$25,870,643, sin evidenciarse las certificaciones emitidas por la Dirección General de Impuestos Internos (DGll) y la Tesorería de la Seguridad Social (TSS), las cuales avalen el cumplimiento de sus obligaciones fiscales y de seguridad social.»

A revisar Ingresos presupuestarios presentados como ingresos propios

Ingresos y recaudaciones · RD$18.5 millones

Ingresos recibidos mediante la cuenta de la Comisión para la Reforma fueron presentados en el renglón de ingresos propios. El importe mal clasificado fue de RD$18,450,647.

«Observamos que los ingresos presupuestarios recibidos a través de la cuenta Comisión para la Reforma n.° [cédula], fueron presentados en la ejecución presupuestaria en el renglón de ingresos propios, por un monto de RDS18,450,647.»

Grave Contrato con proveedor sujeto al régimen de prohibiciones

Compras y contrataciones · RD$300,000

El Ministerio contrató publicidad por RD$300,000 con una persona que, al momento de la contratación, se desempeñaba como regidora. El informe señala que esa contratación contravenía las disposiciones aplicables al régimen de prohibiciones.

«Observamos que la entidad realizó un contrato de publicidad, de fecha 18 de mayo de 2015, a favor de la Sra. Consuelo del Carmen Despradel Dajer de Ortiz, CIE n.° [cédula], que a la fecha de la contratación se desempeñaba como Regidora del Ayuntamiento del Distrito Nacional, por un monto RD$300,000.»

A revisar Contratos de publicidad sin garantías de fiel cumplimiento

Compras y contrataciones · RD$5.3 millones

En dos contratos de publicidad para el programa Moscamed no se evidenciaron garantías de fiel cumplimiento. El valor conjunto de los contratos fue RD$5,332,715.

«La entidad realizó dos (2) contrataciones de publicidad por valor de RDS5,332,715, sin que se pudiera evidenciar en sus expedientes las garantías del Fiel Cumplimiento.»

Grave Fiesta navideña contratada fuera del plan anual de compras

Compras y contrataciones · RD$877,920

Se contrató un salón para una fiesta navideña de empleados mediante una modalidad de urgencia, sin el proceso de comparación de precios y porque la actividad no estaba en el plan anual de compras. El contrato se rescindió y se pagó una penalidad de RD$877,920.

«Evidenciamos que la entidad contrató los servicios de un salón de eventos en el Hotel Crowne Plaza Santo Domingo, con la compañía Inverplata, S. A., por un monto de RD$2,982,400., en fecha 9 de diciembre de 2015, para celebrar la fiesta de navidad a sus empleados; sin evidenciar el proceso de comparación de precios establecido en la Ley 340-06, debido a que se declaró de urgencia en la resolución »

A revisar Contratos sin certificación de pago de la TSS

Impuestos y retenciones · RD$33.3 millones

Dos contratos de obras de 2013, por un total de RD$33,255,697, no tenían evidencia de certificación de pago de la Tesorería de la Seguridad Social. Esto deja sin acreditar el cumplimiento de obligaciones requeridas para contratar con el Estado.

«Evidenciamos en el 2013 que, la Compañía Turinges Soluciones CORP., RNC n.°130-95163-2 y la Ing. Argentina Reyes, CIE n.° [cédula], realizaron dos (2) contratos con la entidad, por un valor total de RD$33,255,697, sin que se evidenciara la certificación de pago de la Tesorería de la Seguridad Social (TSS).»

A revisar Obra contratada sin garantía de vicios ocultos

Obras · RD$8.8 millones

Un contrato para rehabilitar 20 km de caminos, por RD$8,799,989, no tenía evidencia de la garantía de vicios ocultos. La falta de garantía limita la protección de la inversión pública ante defectos de construcción.

«Observamos que la entidad realizó un contrato en fecha 23 de mayo de 2013, a nombre del Ing. Jesús de Castro Ávila, CIE n.° [cédula] para la Rehabilitación de 20 Km. de caminos, por valor de RD$8,799,989., sin evidenciar en el expediente la garantía de Vicio Oculto.»

A revisar Obras sin pólizas de avance y de vicios ocultos

Obras · RD$69.6 millones

En obras de caminos vecinales se pagaron avances por RD$69,602,550 sin exigir pólizas de avance ni garantías por vicios ocultos. El informe indica que los proyectos quedaron sin ese tipo de garantías.

«Observamos que en los años 2013 y 2015 se invirtió en pago en avance de obras el valor de RDS69,602,550., en caminos vecinales y no se les exigió a los contratistas de obras las Pólizas de Avance a la firma del contrato, lo que le permitía que los mismos recibieran los pagos sin haber depositado la Póliza de avance.»

A revisar Defectos en la construcción de 18 viviendas

Compras y contrataciones · RD$11.3 millones

La revisión de las viviendas para productores desalojados de la margen del río Yuna identificó filtraciones, deficiencias en el drenaje sanitario y problemas en los hormigones. El monto del contrato fue RD$11,295,807.

«En la revisión realizada a la construcción de 18 viviendas para ser donadas a los productores que fueron desalojados de la margen del rio Yuna, en la comunidad Las Coles provincia Duarte, por un monto de RD$11,295,807, contratada en fecha 30 de mayo de 2013, con la Ing. Fátima Fajar Grullón, CIE n.° [cédula], observamos vicios que están afectando directamente a los residentes de las viviendas, tal»

A revisar Desembolsos sin retención del ITBIS

Impuestos y retenciones · RD$274,648

El Ministerio realizó pagos sin retener el ITBIS correspondiente, por un monto total de RD$274,648. Esto supone incumplimiento de las obligaciones de retención tributaria.

«Observamos que la entidad realizó desembolsos sin realizar la retención del Impuesto Sobre Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios (UBIS), correspondiente, por valor de RDS274,648.»

A revisar Retención del ISR a proveedores calculada incorrectamente

Impuestos y retenciones · RD$20,734

En pagos por combustibles y lubricantes la entidad aplicó incorrectamente la retención del impuesto sobre la renta, dejando de retener RD$20,734, según el informe.

«Verificamos que durante el período auditado, la entidad realizó desembolsos correspondientes a combustibles y lubricantes, a favor de diferentes proveedores, aplicándole la retención de impuesto sobre la renta (ISR), erróneamente, dejando de retener un monto de RD$20,734.»

A revisar Cheques pendientes de cobro por más de seis meses

Bancos y caja · RD$480,900

Se identificaron cheques en tránsito con más de seis meses de emitidos en tres cuentas institucionales, por RD$480,900. La falta de reintegro oportuno afecta la exactitud de los balances bancarios.

«Mediante nuestra revisión, verificamos la existencia de cheques en tránsito con más de seis (6) meses de emitidos, por un monto total de RD$480,900, perteneciente a las cuentas [cédula]; [cédula]; [cédula], denominadas: Fondo Fomento Agropecuario, Financiamiento de Vehículos, y Programa apoyo a la Producción.»

A revisar Diferencia entre el monto pagado y el registrado de un cheque

Bancos y caja · RD$72,000

Un cheque de jornales pagado por RD$8,625 se registró por RD$80,625, lo que generó una diferencia de RD$72,000 en exceso en el gasto. El informe atribuye la diferencia a un error de digitación.

«En el análisis de la cuenta de Jornales observamos que el cheque 40753, de fecha 27 de noviembre de 2014 a nombre de Jimmy Orelus Pasaporte [omitido], por un monto de RD$8,625, fue registrado contablemente por el monto de RD$80,625, generando una diferencia de RD$72,000 en exceso en el gasto.»

A revisar Incentivos registrados como horas extras

Nómina y personal · RD$7.9 millones

Se pagaron incentivos a 246 empleados y se registraron como horas extras. El total observado fue RD$7,852,083, por lo que la clasificación presupuestaria no refleja la naturaleza del pago.

«Observamos que la entidad realizó pagos de incentivos en el período 2013-2015 a 246 empleados por un monto de RD$7,852,083 registrados como horas extras.»

A revisar Ausencia de auxiliares de cuentas por pagar por proveedor

Cuentas por pagar

La entidad llevaba las cuentas por pagar por objeto del gasto, no por proveedor. Esta limitación impidió conocer los balances de obligaciones con cada suplidor y dificultó confirmar saldos.

«Comprobamos que la entidad no cuenta con auxiliares de las Cuentas por Pagar por proveedores, sino por objeto del gasto, lo cual limita a la institución conocer los balances de sus obligaciones con cada proveedor.»

A revisar La entidad no elabora estados financieros ni mayor general

Estados financieros y registros contables

La entidad no produjo estados financieros para 2013-2015 ni un reporte del Mayor General que sustentara la ejecución presupuestaria consolidada. El informe señala que no registraba por partida doble.

«Observamos que la entidad no cuenta con estados financieros para los períodos 2013,2014 y 2015, que contengan toda la información financiera de la institución, asimismo, observamos que no existe un reporte del Mayor General que sustente las informaciones presentadas en la ejecución presupuestaria consolidada, comprobándose que la entidad no registra por partida doble.»

A revisar Ingresos y gastos de recursos propios sin presupuesto

Ingresos y recaudaciones

El Ministerio no preparó presupuestos para los gastos realizados con recursos propios. Esto reduce la capacidad de controlar la ejecución de esos recursos y compararla con las metas institucionales.

«Observamos que la entidad no prepara presupuestos para los gastos ejecutados con los recursos propios que recibe de sus operaciones.»

A revisar Información financiera dispersa entre dependencias

Estados financieros y registros contables

La Dirección de Contabilidad no concentraba toda la información contable; regionales y departamentos administraban cuentas y registraban gastos de forma independiente. Esto impedía elaborar reportes financieros íntegros.

«Observamos que la Dirección de Contabilidad, no concentra toda la información contable de la entidad, ni presenta reportes financieros íntegros que contengan toda su información financiera, ya que, las Regionales y los Departamentos que tienen asignadas cuentas bancadas; ejecutan sus gastos y registran de manera independientes a las informaciones generadas por dicha Dirección.»

A revisar No se realizaron tomas físicas del inventario

Activos e inventario

No había evidencia de toma física ni supervisión de los materiales y suministros almacenados. La falta de verificación limita el control sobre las existencias y su valor contable.

«Mediante la aplicación a los controles internos, en el Área de Inventarios y Materiales, observamos que la entidad, no tiene evidencia sobre la realización de toma física y la respectiva supervisión de la Unidad de Auditoría Interna de los Materiales y Suministros que tiene en su almacén.»

A revisar Mobiliario no localizado físicamente

Activos e inventario · RD$176,148

En la inspección no se localizó un bar de madera y cristal y la entidad no pudo explicar su ubicación. El valor consignado para el bien fue RD$176,148.

«En la inspección realizada a los mobiliarios en la Sede del Ministerio, no pudimos localizar un (1) Bar en madera y cristal, cuyo valor es de RD$176,148, ni la entidad pudo damos explicación sobre la ubicación del mismo.»

A revisar Vehículos sin evidencia de matrícula

Activos e inventario

Diez equipos de transporte no tenían evidencia de las matrículas que acreditaran su registro a nombre del Ministerio. Esto debilita el control y la acreditación de propiedad de los activos.

«Observamos que la entidad tiene en sus activos, diez (10) equipos de transporte, sin evidencias de las matrículas que los identifique como propiedad del Ministerio.»

Contexto Falta de informes de rendimiento de vehículos donados

Activos e inventario

El Ministerio no elaboró durante los dos primeros años los reportes semestrales requeridos sobre cinco vehículos donados por el Gobierno de Japón. La omisión incumplió el compromiso asumido para documentar su uso y rendimiento.

«Observamos que existen cinco (5) vehículos donados por el Gobiemo de Japón, ios cuales, según Carta de Compromiso, la entidad debe realizar reportes semestrales de rendimiento; sin embargo, el Ministerio no elaboró dichos informes durante los dos primeros años de tenencia.»

A revisar Combustible asignado a personas no incluidas en nómina

Viáticos y combustible

De 127 personas que recibieron tickets de combustible, 44 no pudieron ser justificadas; recibieron 3,718 galones de gasoil y 3,664 galones de gasolina. El informe indica que la política institucional reservaba las asignaciones a empleados y centros regionales en el cumplimiento de sus funciones.

«Observamos que la entidad asignó tickets de combustible en el período 2013-2015, del cual determinamos que 127 personas, no estaban incluidas en las nóminas de la entidad en ese período, de las cuales no pudimos obtener justificación de 44 personas, que recibieron la cantidad de 3,718 galones de Gasoil y 3,664 galones de Gasolina.»

A revisar Duplicidad de cargos en otras instituciones públicas

Nómina y personal

La Cámara de Cuentas confirmó que tres empleados figuraban simultáneamente en la nómina del Ministerio y en las de otras instituciones públicas. El informe cita la prohibición de recibir más de una remuneración con cargo al erario, salvo excepciones legales.

«En la verificación a la página web de la Contraloría General de la República, se confirmó que tres (3) empleados figuran tanto en la nómina del Ministerio de Agricultura, como en otras instituciones de la Administración Pública.»

A revisar Personal coordinado en otras entidades sin carrera administrativa

Nómina y personal

Se identificaron 17 personas incluidas en nóminas fijas como personal coordinado en otras entidades sin estar incorporadas a la carrera administrativa. La situación incumple las reglas aplicables a la asignación en comisión de servicio.

«Observamos en las nóminas de sueldos fijos la existencia de 17 personas indicadas como personal coordinado en otras entidades, los cuales están ubicados y ejercen sus funciones en otras instituciones del Estado, sin estar incorporados a la carrera administrativa.»

A revisar Personal con afinidad familiar con el ministro

Nómina y personal

El informe consigna que un servidor incluido en la nómina tenía afinidad familiar con el ministro, en contravención de la prohibición señalada en la Ley 41-08 para prestar servicios en la misma institución cuando existe relación de jerarquía.

«Observamos que durante el período 2013-2015, la entidad tiene incluido en su nómina al servidor Víctor Manuel Estévez Bourdierd^, CIE n.° [cédula], el cual tiene afinidad familiar con el ministro, obviando las disposiciones contenidas en la Ley 41-08, de Función Pública.»

A revisar Compensación pagada sin justificantes

Nómina y personal · RD$15,000

Se realizó una compensación por resultados de RD$15,000 sin que el expediente evidenciara sus justificativos. El pago debía contar con documentación que sustentara la obligación.

«Observamos que la entidad realizó un pago por concepto de compensación de resultados a la empleada Rocío Elizabeth Ruiz Olivares, CIE n.° OOl-1195424-4, mediante el cheque n.° 45169 de fecha 21 de diciembre de 2015, por un monto de RD$15,000, el cual no evidencia los justificativos de dicha compensación.»

Contexto Expedientes de pensión sin constancia de remisión

Publicación y expedientes

En 18 expedientes de empleados fijos en trámite de pensión no se encontró evidencia de que fueran remitidos a la Dirección General de Jubilaciones y Pensiones. La ausencia de constancia dificulta verificar que se gestionaran las solicitudes.

«Observamos expedientes de dieciocho (18) empleados fijos en trámite de pensión, en los cuales no se presenta evidencia de que se haya remitido el expediente a la Dirección General de Jubilaciones y Pensiones, para solicitar la pensión.»

Contexto Expedientes incompletos de personal en trámite de pensión

Nómina y personal

Siete expedientes de personas en trámite de pensión solo contenían la cédula o un reporte del padrón electoral, sin documentos que respaldaran la solicitud ni historial laboral. Esto impide comprobar los antecedentes del trámite.

«En la revisión a los expedientes de personal en trámite de pensión observamos siete (7) expedientes incompletos, ya que, solo presentan la Cédula de Identidad y Electoral del empleado o reporte del padrón electoral, sin evidenciar ningún proceso documental, ni historial laboral que respalde la solicitud de pensión.»

A revisar Expediente de pensión sin justificación suficiente

Pagos sin soporte

Se observó un expediente de pensión de una persona con 13 años de servicio y sin evidencia de enfermedad u otra causa que justificara la solicitud. El informe señala que tampoco cumplía el tiempo requerido.

«Observamos el expediente de personal en trámite de pensión a nombre de José De Los Santos González Feliz, CIE n.° [cédula], perteneciente a la Regional Sur, desempeñando el puesto de secretario IV, con trece (13) años de labores, con xm sueldo de RD$5,117, en el que no evidencia ningima causa para aplicar para pensión, no presenta documentos sobre enfermedad, ni cumple con el tiempo requerido.»

A revisar Selección de personal sin concursos

Nómina y personal

La entidad no promovía concursos internos o externos para contratar personal, y las promociones no se basaban en el desempeño sino en el criterio de la máxima autoridad. Esto debilita la aplicación del mérito y las reglas de selección del servicio público.

«Verificamos que la entidad no promueve concursos internos y extemos para la contratación de su personal. Asimismo, las promociones de personal no se realizan en base al desempeño, sino a criterio de la máxima autoridad.»

Contexto Falta de manuales y reglamentaciones internas

Control interno, sistemas y organización

La entidad carecía de reglamentaciones internas para regular sus operaciones financieras y administrativas, incluyendo manuales de organización, procesos y recursos humanos. La carencia limita la formalización de funciones y controles.

«Comprobamos que la entidad carece de reglamentaciones internas que regularicen sus operaciones tanto financieras como administrativas; los cuales impiden el desarrollo institucional y una gestión acorde con los lincamientos modernos de una efectiva estructura organizacional y funcional, podemos señalar:»

Contexto Ausencia de Comisión de Personal

Nómina y personal

La entidad no contaba con una Comisión de Personal para conciliar peticiones o reclamos de servidores públicos. El informe señala que la Ley 41-08 dispone su constitución en cada entidad pública.

«Observamos que la entidad carece de un Comité de Personal, que realice las conciliaciones referente a las peticiones o reclamos que presentan los Servidores Públicos.»

Contexto Escala salarial sin aprobar

Nómina y personal

La institución no tenía una escala salarial aprobada para valorar los puestos en igualdad de condiciones. La falta de una escala puede afectar la equidad y consistencia de las remuneraciones.

«En la evaluación realizada a los controles generales, observamos que la entidad no cuenta con una escala salarial aprobada que permita una valoración de puesto en igualdad de condiciones.»

A revisar Cuentas por pagar no conciliadas por proveedor

Cuentas por pagar

Los registros por objeto del gasto, en vez de por proveedor, limitaron conocer las obligaciones individuales y fueron una limitante para confirmar saldos. La falta de auxiliares debilita el control sobre las cuentas por pagar.

«Esta condición representó una limitante para la realización del proceso de confirmación de saldos.»

A revisar Cheques en tránsito sin arqueos sorpresivos

Bancos y caja · RD$500,000

No se encontraron evidencias de arqueos sorpresivos al fondo reponible de Ingeniería, cuyo monto era RD$500,000. La falta de verificaciones periódicas reduce el control sobre la disponibilidad del efectivo.

«En arqueo realizado al Fondo Reponible del Departamento de Ingeniería por el monto de RD$500,000, no se observaron documentos que evidencien la realización de arqueos sorpresivos por los Departamentos de Control Previo y la Contraloría General de la República (CGR).»
Revisión con datos públicos

Sin datos «Anticipos financieros pendientes de regularizar»: No tenemos datos de la institución posteriores al informe para saberlo.

A revisar Depósitos de ingresos realizados con retraso

Ingresos y recaudaciones

El informe observó 29 recibos del Departamento de Promoción Agrícola depositados con más de un día de retraso, aunque el día siguiente era laborable. Esto debilita el control oportuno de los ingresos recibidos.

«En la revisión de los depósitos realizados por la entidad durante el período 2013-2015, observamos veintinueve (29) recibos del Departamento de Promoción Agrícola que fueron depositados con más de un día de retraso, no obstante, a que el día posterior era laborable.»

A revisar Recibos de ingresos con numeración duplicada

Ingresos y recaudaciones · RD$19,000

Se encontraron ocho recibos de marzo y abril de 2013 con números repetidos, por un total de RD$19,000. La duplicidad afecta la trazabilidad y el control de los ingresos recaudados.

«Comprobamos que existen ocho (8) recibos de ingresos de los meses marzo y abril 2013, que presentan duplicidad en la secuencia numérica.»

A revisar Diferencia no conciliada en la cuenta de jornales

Estados financieros y registros contables · RD$1.2 millones

La ejecución extrapresupuestaria de jornales de 2015 difirió en RD$1,198,200 del reporte de cheques y transferencias, y la Dirección de Contabilidad no pudo identificar ni conciliar la diferencia.

«Determinamos diferencia de RD$1,198,200, en la cuenta de Jornales 2015 entre el balance presentado en la ejecución extrapresupuestaria y el reporte de cheques emitidos por el fondo de recursos propios suministrado.»

A revisar Horas extras pagadas a personal de confianza

Nómina y personal

Se pagaron horas extraordinarias a 207 empleados con cargos de confianza sin evidencia de autorización del Ministerio de Administración Pública. El informe identifica el incumplimiento, pero no cuantifica el monto específico de estos pagos.

«Durante el período 2013-2015, el Ministerio realizó pagos de horas extraordinarias a 207 empleados que ostentan cargos de confianza, sin evidencia de la autorización del Ministerio de Administración Pública (MAP).»

A revisar Diferencias en nóminas de proyectos de inversión

Nómina y personal · RD$208,296

Las nóminas digitales y los pagos de sueldos y compensaciones presentados para proyectos de inversión mostraron una diferencia neta de RD$208,296. La diferencia no conciliada afecta la confiabilidad de los registros de esos proyectos.

«En el análisis de las nóminas de los proyectos de inversión del período 2013-2015, observamos diferencias por un monto neto de (RD$208,296), entre las nóminas digitales, suministradas, y los pagos de sueldos y compensaciones que presentó la ejecución presupuestaria para ser ejecutados por los Proyectos»

A revisar Documentos de pago sin sello de cancelación

Control interno, sistemas y organización

Los justificantes de pagos de servicios no personales y materiales y suministros no estaban marcados como pagados. El control sirve para prevenir pagos duplicados o el uso irregular de la documentación.

«En los análisis de las cuentas de los renglones de servicios no personales y materiales y suministros del período 2013-2015, observamos que los documentos justificativos no fueron cancelados con el sello de "Pagado".»

A revisar Compra de tractores clasificada en renglón incorrecto

Compras y contrataciones · RD$27.7 millones

La compra de cinco tractores por RD$27,694,438 se presentó como Fondos Especiales de la Presidencia y no en el renglón correspondiente de la ejecución presupuestaria. La clasificación inadecuada distorsiona la información presupuestaria.

«En la cuenta maquinarias y equipos de producción se observó el libramiento n.° 5258, de fecha 17 de septiembre de 2015, por un monto de RD$27,694,438, correspondiente a la compra de cinco (5) tractores el cual no está presentado en el estado de ejecución presupuestaria consolidado, en el renglón correspondiente, ya que fue presentado como Fondos Especiales de la Presidencia.»

A revisar Expedientes de gasto con soportes incompletos

Publicación y expedientes

En desembolsos de jornaleros, publicidad, viáticos, teléfonos y seguro agropecuario se observaron expedientes con documentación incompleta, como nóminas, solicitudes de pago, relaciones de beneficiarios o cartas de ruta faltantes. Esto limita la comprobación de los gastos.

«En los análisis realizados a las cuentas de servicios personales, no personales, materiales y suministros, observamos que la entidad realizó desembolsos por gasto de jornaleros, publicidad, viáticos, teléfonos y seguro agropecuario; los cuales presentan las siguientes debilidades: Documentos que no presentan las nóminas de jornaleros completas; Documentos que no presentan solicitud de pago, ausenc»

Contexto Contratos con el objeto descrito de forma incompleta

Compras y contrataciones

Dieciocho contratos de 2014 y 2015 no identificaban el lugar específico donde se ejecutarían los trabajos. La falta de precisión dificulta verificar el objeto y el cumplimiento de las prestaciones contratadas.

«Durante el proceso de auditoría comprobamos que la entidad redactó dieciocho (18) contratos de los años 2014 y 2015, que no indican en su objeto el lugar específico donde se realizaran los trabajos contratados.»

A revisar Obras sin planificación técnica suficiente

Obras

Para rehabilitaciones y construcciones de caminos de 2013 y 2014 no se documentaron planificaciones específicas, estudios previos, planos ni la ubicación de los lugares de ejecución. Estas omisiones dificultan la supervisión y la verificación de las obras.

«En la verificación de las obras, observamos que no se realizaron las planificaciones correspondientes para las rehabilitaciones y construcciones de los caminos en los años 2013 y 2014, además, de que no se detallaron de manera específica las provincias donde serían construidos dichos caminos con sus respectivas longitudes.»

A revisar Supervisión deficiente de obras

Obras

La revisión técnica identificó deficiencias en materiales y compactación, además de adicionales autorizados sin justificación que permitiera identificar sus causas y lugares de uso. Esto reduce la certeza sobre la calidad y ejecución de los trabajos.

«En la revisión técnica realizada observamos deficiencias en la supervisión de las obras, lo que generó una serie de incorrecciones, como son: No se realizaban los rellenos con materiales de calidad y las compactaciones no se consideraban al nivel que debía ser, aunque las longitudes y el ancho no se observan diferencias significativas, pero autorizaban los adicionales sin ningún criterio justifica»

A revisar Personal fuera de la sede sin cartas de ruta

Nómina y personal

Veintisiete empleados del Departamento de Construcción y Reconstrucción de Caminos que laboraban fuera de la sede no tenían cartas de ruta o asignaciones para identificar su ubicación y asistencia. Esto debilita el control de su trabajo y presencia.

«Realizamos inspección de una muestra del personal del Departamento de Construcción y Reconstrucción de Caminos Rural presentados en la nómina de diciembre de 2015, y observamos que 27 empleados que laboran fuera de la sede no tienen la carta de ruta o asignación a los diferentes proyectos, con la finalidad de identificar el control del lugar donde están estos empleados y la asistencia de los mismo»

A revisar Riesgos institucionales sin metodología de gestión

Control interno, sistemas y organización

La entidad no había implementado una metodología para identificar, evaluar y prevenir riesgos que pudieran afectar sus objetivos institucionales. Esto limita la capacidad de anticipar y mitigar riesgos relevantes.

«Observamos que la entidad no ha implementado la metodología establecida para identificar, evaluar y prevenir los riesgos institucionales, que pudieran afectar de manera negativa el logro de los objetivos institucionales.»

A revisar Archivo institucional desorganizado y sin control de acceso

Control interno, sistemas y organización

Los documentos estaban desorganizados, en mal estado y guardados en cajas dispersas, sin restricciones de acceso; además, Consultoría Jurídica no tenía archivo de control y custodia de contratos. La situación dificulta localizar y proteger documentos de respaldo.

«Observamos que la entidad carece de un archivo organizado, ya que los documentos se encuentran desorganizados; en mal estado; archivados en cajas dispersas en archivo, y no presenta restricciones de acceso al área.»

A revisar Reparaciones de tractores sin evaluación de factibilidad

Activos e inventario · RD$6.7 millones

Se pagaron RD$6,689,198 por la reparación de diez tractores; dos eran inservibles y no aptos para reparación. El informe advierte que se invirtieron recursos en equipos que no debían repararse.

«Observamos que la entidad realizó pagos por valor de RD$6,689,198, correspondientes la reparación de diez (10) tractores ubicados en diferentes Regionales del Ministerio, de los cuales se observó que dos (2) de ellos eran inservibles y no apto para reparaciones.»

A revisar Políticas y procedimientos de tecnología inexistentes

Control interno, sistemas y organización

El Departamento de Informática carecía de políticas y procedimientos para administrar los recursos tecnológicos, incluidas seguridad de la información, contraseñas, cuentas de usuarios, copias de seguridad y cambios de aplicaciones. Esto deja controles tecnológicos importantes sin reglas formalizadas.

«El Departamento de Informática no cuenta con políticas y procedimientos para la gestión de los recursos tecnológicos sobre los que se soportan los procesos de la entidad.»

A revisar Centro de datos con controles físicos y ambientales débiles

Control interno, sistemas y organización

El área de servidores tenía la puerta abierta, carecía de climatización adecuada y protección contra incendios, y tenía una cocina y cableado no estructurado, entre otras deficiencias. Esto expone la infraestructura y la información a interrupciones o daños.

«Observamos que el área destinada como Datacenter, presenta las siguientes debilidades:»

A revisar Sin matriz estandarizada de roles y perfiles de sistemas

Control interno, sistemas y organización

No existía una matriz que definiera los roles y perfiles de acceso según las funciones de los puestos para los módulos informáticos. La falta de segregación formal puede permitir accesos incompatibles con las responsabilidades asignadas.

«Comprobamos la ausencia de una matriz estandarizada donde se establezcan los roles y perfiles de acuerdo con las funciones del puesto para cada uno de los módulos de los sistemas informáticos de la entidad.»

A revisar Sin monitoreo de actividades de usuarios y aplicaciones

Control interno, sistemas y organización

La Dirección de Informática carecía de herramientas para monitorear la actividad de usuarios en la red y la seguridad de las aplicaciones. Esto limita la detección y corrección oportuna de incidentes o debilidades de seguridad.

«La Dirección de Informática carece de herramientas que les permitan monitorear las actividades de los usuarios dentro de la red, así como la administración de la seguridad sobre las aplicaciones, limitando así la implementación de acciones correctivas sobre las debilidades o incidentes de seguridad identificados.»

A revisar Copias de seguridad con frecuencia y resguardo insuficientes

Activos e inventario

Los respaldos del sistema financiero se realizaban semanalmente, se almacenaban en DVD en la oficina del director y no se probaba su restauración; tampoco había almacenamiento externo. Estas debilidades ponen en riesgo la disponibilidad y recuperación de la información.

«El Departamento de Informática realiza respaldos de la base de datos del Sistema Financiero semanalmente, sin embargo, las buenas prácticas indican que se deben realizar respaldos a estas aplicaciones con un mínimo de periodicidad diaria.»

A revisar Sin plan de continuidad del sistema financiero

Control interno, sistemas y organización

La Dirección de Informática no tenía un plan de continuidad que permitiera reanudar los servicios del sistema financiero ante fallas prolongadas de hardware o software. La ausencia de un plan compromete la continuidad de operaciones críticas.

«Comprobamos que la Dirección de Informática no cuenta con Plan de Continuidad (Contingencia) que les permita la reanudación de los servicios del Sistema Financiero de la entidad (CP Sistemas) ante una falla prolongada en hardware o software.»

A revisar Desarrollo de sistemas sin separación de ambientes ni autorizaciones

Control interno, sistemas y organización

No existía un ambiente de pruebas, no se documentaban cambios y pruebas, y una sola persona realizaba los pases a producción sin autorización del director de Informática. Estas prácticas debilitan el control de cambios en las aplicaciones.

«Observamos debilidades en el área que desarrolló y gestiona el Sistema Financiero de la entidad (CP Sistemas).»

A revisar Contraseñas almacenadas sin encriptación

Activos e inventario

Las contraseñas de usuarios de dos aplicaciones podían visualizarse mediante una consulta a las tablas de usuarios. Esto compromete la confidencialidad de las credenciales de acceso.

«En verificaciones realizadas a las bases de datos del Sistema Financiero CP Sistemas y SINI (Manejo de permisos de importación), comprobamos que las contraseñas de las cuentas de usuarios en ambas aplicaciones no se encuentran encriptadas en la tabla de usuarios, debilidad que permite visualizar las mismas con una simple consulta a dicha tabla.»

A revisar Usuarios con privilegios de administrador no requeridos

Control interno, sistemas y organización

Se observaron cuentas con privilegios de Administrators y Domain Admin cuyos titulares, según el informe, no requerían ese perfil para desempeñar sus funciones. Los privilegios excesivos aumentan el riesgo de cambios o accesos no autorizados.

«Realizamos la extracción de la estructura del Active Directory (AD) (Contiene todas las cuentas de usuario de la red) y observamos cuentas de usuarios con privilegios de "Administrators y Domain Admin", observándose que para el desempeño sus funciones no requieren este tipo de perfil asociado a sus cuentas de usuario, según detalle:»

A revisar Cuentas sin bloqueo tras intentos fallidos de acceso

Control interno, sistemas y organización

La política del dominio no contemplaba el bloqueo automático de usuarios tras varios intentos fallidos de inicio de sesión. Esto reduce la protección frente a intentos reiterados de acceso.

«Mediante el análisis de las informaciones extraídas del dominio de la red, comprobamos que no está contemplado en la política general establecida en el Directorio Activo (Active Directory) de dicho dominio, la opción para que el Sistema Operativo bloquee al usuario luego de varios intentos fallidos de inicio de sesión.»
Cómo leer estos datos

Los hallazgos son los que consignó Cámara de Cuentas en su informe; los leímos con inteligencia artificial propietaria de Notifacto, que puede contener errores, y publicamos solo los que tienen la cita comprobada contra el informe.

La «Revisión con datos públicos» de un hallazgo existe cuando alguna de nuestras reglas mira ese mismo hecho. Dice lo que muestran los datos públicos DESPUÉS del informe: no que la institución haya incumplido una recomendación. Las señales en verificación todavía se revisan. «Este dato ya era público desde…» es el primer hecho de ese tipo, en el período auditado, que muestran los datos públicos que revisamos; no quiere decir que lo viéramos antes que el órgano.

Una empresa o un proceso nombrado en un hallazgo se une al registro de proveedores y al portal de compras por su código o por su nombre; por nombre se rotula «Mismo nombre» y se muestran todas las empresas con ese nombre. El hallazgo trata de la institución auditada.

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  • InstitucionesCuánto compra cada una, a quién y sus señales
  • Quién dirige cada instituciónMinistros, directores y superintendentes, con su decreto
  • Solicitudes de informaciónQué pide la ciudadanía a cada institución y cómo responde
  • Transparencia de las institucionesLa nota de la DIGEIG, qué publica cada portal y cuáles responden
  • Control interno de las institucionesNota trimestral de la Contraloría frente a sus auditorías
  • CongresoLegisladores, iniciativas, asistencia y votos
  • JusticiaDecisiones de las altas cortes con el Estado como parte
  • Casos en los tribunalesFuncionarios imputados, próxima audiencia y cobertura
  • Lista «En 29»Muertes a manos de agentes del Estado que cuenta la prensa
  • EleccionesCandidaturas, electos y quién ocupa cada cargo

Fuente: Dirección General de Contrataciones Públicas y Portal Transaccional, con copia guardada por Notifacto. Las señales se detectan con inteligencia artificial propietaria de Notifacto: son motivos para mirar, no acusaciones, y pueden contener errores. La ley de cada señal, con ChatLeyes. Cómo funciona