Hallazgos (46)
Grave Documentación de pagos no suministrada
Publicación y expedientes · RD$1.8 millonesNo se entregaron expedientes de desembolsos por RD$1,782,419, por lo que no se pudo validar el uso de esos recursos ni los controles aplicados.
«La falta de suministro de documentos correspondiente a los pagos y sus soportes no permite certificar si los mismos se corresponde a bienes y servicios adquiridos para el desarrollo de las actividades institucional y que al liberar los recursos se hayan observados las medidas de control establecidas por las leyes y regulaciones de la administración de los fondos públicos.»
A revisar Adjudicación a empresas con los mismos socios
Compras y contrataciones · RD$109.8 millonesSe adjudicaron cuatro lotes a empresas que, según el informe, pertenecían a los mismos socios, en contra del criterio previsto en los pliegos y con efecto sobre la competencia.
«Las adjudicaciones a sociedades comerciales compuestas por los mismos socios en un mismo procedimiento de selección provocaron desigualdad y afecta la libre competencia, así como la concentración de los contratos a un grupo específicos de oferentes, limitando la participación de otros proveedores que pudieron ofertar los bienes, obras o servicios que demando la entidad.»
Grave Avances pagados antes del registro contractual y sin garantía
Estados financieros y registros contables · RD$617.8 millonesSe emitieron pagos de avances antes del registro de los contratos ante la Contraloría General de la República y sin contar con las pólizas de garantía de buen uso del anticipo.
«Pagar avances sin registrar los contratos, y sin pólizas de garantías, genera riesgos de desviaciones en este tipo de operaciones sin el registro correspondiente, así como consecuencias económicas derivadas de situaciones que debieron estar bajo la protección de las garantías dispuestas por las normas de la contratación pública.»
A revisar Consorcios adjudicados sin registro de proveedor del Estado
Compras y contrataciones · RD$510.1 millonesEl informe identificó adjudicaciones a consorcios que no acreditaron el registro como proveedores del Estado en la documentación revisada.
«La adjudicación a consorcios que carecen de registro de proveedor del Estado crea las condiciones para la contratación de proveedores sin los requerimientos mínimos del órgano rector de las contrataciones, atrofiando el logro de los objetivos y las bondades de contratar con proveedores registrados en la base de dato de la entidad reguladora.»
A revisar Adjudicación a empresa vinculada a funcionaria de otro ministerio
Compras y contrataciones · RD$103.5 millonesLa empresa adjudicataria tenía como socia a una funcionaria del Ministerio de la Presidencia; la Cámara de Cuentas mantuvo la observación al concluir que el cargo correspondía a segundo nivel jerárquico.
«La adjudicación de empresa propiedad de un funcionario del Ministerio de la Presidencia, además de representar una violación a las normas de la contratación pública, implica una vulneración a los principios de transparencia, igualdad y libre competencia, participación, responsabilidad, moralidad y buena fe, así como genera conflictos de interés por la relación organizacional a nivel de Estado entr»
A revisar Fraccionamiento en la contratación de servicios
Fraccionamiento de compras · RD$54.8 millonesLa Cámara de Cuentas observó contrataciones de servicios que consideró fraccionadas; la entidad no justificó la realización de procedimientos del mismo rubro en un período breve.
«En comunicación de fecha 16 de mayo de 2022, la Leda. Consuelo Zuluaga Jordán, n.° [cédula], encargada del departamento de compras y contrataciones del Ministerio Público, expresa: "(...) Me permito informarles, que luego de haber analizado los documentos de los procesos antes descritos, no encontramos ningún elemento que justifique las razones por las cuales la entidad realizó dos procedimientos »
A revisar Contratos suscritos fuera del plazo establecido
Compras y contrataciones · RD$8.3 millonesLos contratos de dos procesos de servicios se suscribieron vencido el plazo legal de veinte días desde la notificación de la adjudicación.
«La suscripción de un contrato a pesar de haber transcurrido los 20 días establecidos por la legislación conlleva la exclusión para suscribir el contrato con el oferente que según el orden de mérito conforme la evaluación pericial corresponda la adjudicación.»
A revisar Adjudicación sin evidencia suficiente de documentación legal y técnica
Pagos sin soporte · RD$348.3 millonesEn la licitación para equipos de seguridad, los documentos disponibles no acreditaban la experiencia requerida del consorcio ni permitían verificar el cumplimiento de las especificaciones técnicas.
«La falta de documentación soporte de los expedientes limita el alcance del trabajo del equipo auditor e impide que los responsables de las gestiones puedan demostrar su correcto proceder con respecto al debido uso de los fondos públicos y los procesos bajo sus responsabilidades.»
A revisar Certificación presupuestaria inferior al monto contratado
Presupuesto · RD$62 millonesPara la readecuación de un centro, se certificaron RD$62,000,000 y se suscribió un contrato por un monto mayor, según la observación que se mantuvo en el informe final.
«El literal b, se mantiene la condición, debido a que la certificación de fondo aportada por el replicante es la misma que soporta la observación planteada, y corresponde a un monto inferior al contratado.»
A revisar Adjudicaciones a oferentes sin el rubro correspondiente
Compras y contrataciones · RD$494.6 millonesSe adjudicaron contratos a empresas sin el rubro correspondiente en su registro de proveedor del Estado. El informe también observó la oferta de Serviamed y mantuvo la condición para las demás compañías señaladas.
«La adjudicación a proveedor cuyos fines sociales no es consistente con el objeto del procedimiento de selección del cual resulto adjudicado, crea las condiciones para la contratación de oferentes que atrofien los beneficios de un adecuado proceso de compras y contrataciones, por suministrar bienes y servicios distintos a los autorizados por el órgano rector al momento de su registro como proveedor»
A revisar Adjudicación a contratista señalado como no habilitado
Compras y contrataciones · RD$5.9 millonesSe adjudicó el contrato a una empresa cuya propuesta técnica figuraba como no habilitada; la Cámara de Cuentas mantuvo la observación pese a la explicación de que se trataba de un error material.
«La adjudicación a un proveedor inhabilitado crea las condiciones para la desigualdad, conflicto de intereses y afectó la libre competencia, así como descalificó a otros participantes, con la idoneidad para proveer los bienes, obras o servicios requerido por la entidad.»
Grave Bienes adquiridos sin selección y fuera del objeto contractual
Obras · RD$11.5 millonesSe incluyeron un camión de bomberos y 26 computadoras en una cubicación de obra sin que esos bienes formaran parte del objeto del contrato, y se observaron otros gastos sin evidencia del proceso de selección.
«Las adjudicaciones sin procedimiento de selección y sin estar previsto en el objeto de la contratación por medio de la cual se pagó, crea las condiciones para que oferentes no idóneos participen en los procedimientos y resulten adjudicados contratos, que puede generar incumplimiento en la entrega, deficiencia en la calidad y altos costos.»
A revisar Proceso de contratación sin publicidad en los portales
Compras y contrataciones · RD$4.4 millonesEl proceso para el montaje del evento de primer palazo del CCR La Nueva Victoria no apareció publicado en los portales institucional ni del órgano rector; la observación se mantuvo tras la revisión de réplica.
«En lo que respecta al proceso PROCURADURIA-CCC-CP-2019-0002, el mismo no fue publicado en ninguno de los portales, por lo cual se mantiene la observación.»
Revisión con datos públicosLo que nombra este hallazgo:
A revisar Deficiencias de planificación de las obras
Obras · RD$8.5 mil millonesLa Cámara de Cuentas observó diseños sin estudios y especificaciones suficientes, cambios y partidas no previstas, pagos de partidas al 100 % no ejecutadas en esa proporción y carencia de estudios básicos. El presupuesto contratado para 31 obras aumentó respecto del monto inicialmente licitado.
«La falta de planificación de las obras genera aumento significativo en el monto de la partida inicialmente no consideradas, grandes volumetrías del movimiento de tierra y retraso del cronograma de trabajo y culminación de los proyectos.»
A revisar Deficiencias en la supervisión y fiscalización de obras
ObrasSe observaron vicios de construcción, discrepancias entre mediciones de campo y cubicaciones, e informes mensuales de supervisión con información insuficiente.
«La deficiencia en la supervisión de las obras puede ocasionar que las obras concluyan y sean recibas con deficiencias importes en su construcción, y que los mismo, requieran una reinversión importante de recursos para su corrección.»
A revisar Abandono y deterioro de edificaciones
Activos e inventarioDurante las visitas se observaron instalaciones deterioradas, equipos y materiales deteriorados o faltantes, agua estancada y maleza, especialmente en el complejo de La Nueva Victoria.
«El abandono y deterioro de las edificaciones reduce la vida útil de lo ejecutado.»
A revisar Vicios constructivos en cuatro obras
Obras · RD$438.7 millonesLa inspección física identificó grietas, desprendimientos, filtraciones y problemas eléctricos y sanitarios en cuatro obras, cuyo monto contratado agregado se consigna en el informe.
«Durante la inspección física realizadas a las treinta y un (31) obras del Plan de Humanización del Sistema Penitenciario de la Rep. Dom. se evidenciaron cuatro (4) obras ascendentes a un monto de RDS438,715,007., que no cumplieron los requisitos mínimos de calidad requeridos para una obra, por lo que se evidenció vicios ocultos de construcción, tales como; asentamiento del terreno, grietas en muro»
Grave Pagos por gastos de inauguración fuera del objeto de los contratos
Compras y contrataciones · RD$776,441Se cargaron a contratos de construcción gastos de actividades de inauguración presidencial y otros gastos que no correspondían al objeto contratado.
«La utilización de los fondos presupuestados para la ejecución de un objeto distinto al cual estaba previsto crea las condiciones para generar la necesidad de una adenda o adicional debido al déficit producido por haber desvirtuado el destino de los fondos reservados.»
Grave Diferencias entre pagos y ejecución verificada en las obras
Obras · RD$313.4 millonesLa comparación de cubicaciones pagadas con las mediciones verificadas en campo determinó diferencias netas en 29 proyectos, que el informe consideró pagos por partidas no ejecutadas.
«Las diferencias volumétricas en obras, resulta en perjuicio del Estado dominicano, en virtud de que fueron desembolsados fondos por concepto de partidas que no fueron ejecutadas.»
Grave Desembolsos sin facturas ni documentos comprobantes
Pagos sin soporte · RD$530 millonesSe identificaron pagos por obras, supervisión, combustibles y otros conceptos sin facturas o documentos comprobantes del gasto; la observación se mantuvo para los expedientes sin soporte remitido.
«Se verificó que la entidad realizó pagos por el monto de RDS529,957,818., por concepto de ejecución de obras y supervisión a contratistas, combustibles, servicios de transporte para el personal, entre otros, sin facturas o documentos comprobante, ver detalle en el anexo 7.»
Grave Pagos con facturas de igual número de comprobante fiscal
Obras · RD$5.2 millonesDos pagos de cubicaciones de una obra se respaldaron con facturas de distinto monto y fecha pero con el mismo número de comprobante fiscal; también se observó un comprobante vencido.
«Los pagos sustentados con facturas con el mismo número de comprobante fiscal, puede generar la duplicidad de pago en detrimento del Estado.»
A revisar Adendas con cobertura insuficiente de garantías
Compras y contrataciones · RD$187,178La póliza de un contrato no cubría la adenda en monto y vigencia, y no se obtuvo evidencia de otras pólizas de fiel cumplimiento observadas.
«La deficiente cobertura de las pólizas de fiel cumplimiento expone a la institución a asumir riesgos que no le corresponden, que pueden preverse y traspasar parte de su impacto a un tercero, que conforme a la ley está obligado así proteger.»
A revisar Diferencias entre montos cubicados y facturados
Estados financieros y registros contables · RD$3.8 millonesSe identificó una diferencia entre cubicación y factura en un pago, y otra diferencia entre la cubicación y el soporte de una orden de cambio; la entidad no aportó elementos que subsanaran la observación.
«Realizar registros o pagos sustentados en documentos que presentan diferencia en las cifras, expone a la institución a realizar desembolsos por encima o por debajo del costo del bien recibido y la presentación de datos incoherentes que generan desconfianza.»
A revisar Inconsistencias en certificaciones y documentos de obra
ObrasLas certificaciones de FOPETCONS de varios proyectos diferían de las confirmadas por la institución reguladora; además se observaron diferencias en documentación de una obra y órdenes de cambio sin firma del contratista.
«La inconsistencia entre la información de los documentos que sustentan los procesos y pagos de la entidad con relación a las obtenidas de las diferentes fuentes relacionadas diluye la credibilidad institucional y expone las deficiencia o negligencia de los involucrados en la validación y revisión de los documentos soporte de los expedientes administrativos y financieros.»
A revisar Retenciones no aplicadas a gastos indirectos
Impuestos y retenciones · RD$103,151En la obra CAIPACLP Santiago se dejó de retener el monto correspondiente a gastos indirectos generados por una orden de cambio.
«Al no considerar los gastos indirectos de la orden de cambio de uso final como parte del costo de la obra, el total de la inversión no se corresponde con su dimensión real, generando una devaluación de esta y reconocimiento de capitalización incorrecto.»
Grave Diferencias entre bienes contratados, recibidos y pagados
Estados financieros y registros contables · RD$85,568Se pagó la totalidad de bebederos contratados aunque el informe registró 14 unidades no recibidas; también se observó una diferencia de 6,667 luminarias entre cantidades contratadas y facturadas, y un descuento sin explicación.
«Las diferencias entre los bienes contratados y los pagados, representa una situación que constituye lesividad al Estado.»
A revisar Retención incorrecta del ITBIS
Impuestos y retencionesSe retuvo el 100 % del ITBIS facturado en pagos por equipos de seguridad, y no se aplicó la retención del 30 % del ITBIS en pagos de servicios.
«Al no aplicar la retención de los impuestos a los pagos realizados a proveedores y contratista crea las condiciones para la evasión de impuestos, disminuye la capacidad recaudadora del Estado, afectando el financiamiento de los presupuestos institucionales, las cuales limitan la respuesta del Gobierno ante la demanda de la población de los bienes y servicios obligados constitucionalmente a ofrecer»
A revisar Diferencias en la deducción del avance del 20 %
Estados financieros y registros contables · RD$101,871Se detectaron errores en la aplicación de la deducción del anticipo a dos proveedores de mobiliario y equipos.
«Al analizar la compensación del 20% del avance realizado en los pagos a las empresas Rapelmare, SRL y R & P Caribbean Design, S.R.L. por la adquisición de mobiliarios y equipos para el Plan de Humanización, se observó diferencia en la aplicación de la deducción por un monto neto de RD$101,871., ver detalle en el anexo 10.»
Grave Pagos por ajuste cambiario sin alcanzar el umbral previsto
Otros temas · RD$4.3 millonesSe realizaron pagos complementarios por variación de la tasa del dólar aunque, según el informe, la variación no superaba el 5 % establecido en los pliegos.
«Los pagos por la aplicación incorrecta sobre partidas que no deben considerarse crean una pérdida de capital, sobrevalora los bienes y servicios recibidos, genera una presión sobre el presupuesto y disminuye la liquidez.»
Grave Diferencias entre facturas de la entidad y las confirmadas por proveedor
Compras y contrataciones · RD$11.2 millonesLas facturas de Grupo Acor presentaban diferencias de fecha, NCF y montos respecto de las confirmadas por el proveedor; el informe calculó una diferencia de RD$11,156,117, incluido el ITBIS.
«La inconsistencia entre la información de ios documentos que sustentan los procesos y pagos de la entidad con relación a las obtenidas de las diferentes fuentes relacionadas, puede generar pagos que no se corresponde con los servicios y bienes prestado por los proveedores, crea incertidumbre sobre la credibilidad de datos que presenta la institución y expone las deficiencia o negligencia de los in»
A revisar Impuesto sobre la renta dejado de aplicar o retenido incorrectamente
Impuestos y retenciones · RD$694,613El informe identificó diferencias en la aplicación de retenciones del 5 % y 10 % del impuesto sobre la renta a pagos a proveedores.
«La no retención de los impuestos a los pagos realizados a proveedores y contratista crea las condiciones para la evasión de impuestos, disminuye la capacidad recaudadora del Estado, afectando el fmanciamiento de los presupuestos institucionales, las cuales limitan la respuesta del Gobierno ante la demanda de la población de los bienes y servicios obligados constitucionalmente a ofrecerle a los ciu»
Grave Equipos adquiridos antes de culminar las obras
Obras · RD$1.5 mil millonesSe efectuaron gastos de inauguración y se compró equipamiento para centros cuyas obras no estaban concluidas; parte de los equipos permanecía almacenada en condiciones inadecuadas y con garantías vencidas o expuestas a deterioro.
«Invertir en la adquisición de bienes y servicios, sin necesidad presente y para uso a futuro requerirá resguardo que contribuirá en su deterioro, obsolescencia y perdidas de garantía, generando en el futuro una doble inversión de lo ya adquirido y pérdidas para el Estado.»
A revisar Falta de títulos de propiedad de terrenos
Otros temasLa entidad carecía de títulos definitivos de los terrenos de varios centros y de evidencia de autorización para traspasos y reubicaciones asociados al proyecto.
«La inversión en terrenos sin poseer los títulos de propiedad y autorización del Poder Ejecutivo incumple con el ordenamiento legal, genera conflictos que repercuten en gastos y pérdidas»
A revisar Activos sin reporte de inventario ni registro en el sistema
Activos e inventario · RD$1.5 mil millonesNo se obtuvieron reportes de inventario ni datos del sistema de activos que acreditaran el control, existencia y condición de los equipos y mobiliarios adquiridos.
«La ausencia de reportes auxiliar de bienes y mobiliarios adquiridos para el Plan de Humanización no permite conocer, identificar, cuantificar ni controlar los activos adquiridos, dejando en total incierto sobre la realidad de la inversión realizada, su condición y posesión.»
A revisar Falta de evidencia sobre contratación y beneficiarios de viviendas
Ayudas, subsidios y donacionesNo se obtuvo evidencia del proceso de contratación, los pagos, los acuerdos ni la identificación de beneficiarios de las viviendas construidas para reubicar ocupantes.
«A falta de documentos que acrediten la ejecución del levantamiento de identificación y posteriores beneficiarios de las casas construidas para reubicar las familias que ocupan los terrenos en la se construye La CCR Nueva Victoria, crea las condiciones para que personas que no habitaban en la propiedad ante citada hayan sido favorecida.»
A revisar Subcontratación de estudios sin autorización acreditada
Pagos sin soporteLos estudios geotécnicos contratados con Ameriblue fueron subcontratados o realizados por otra empresa, sin evidencia de autorización administrativa ni de las competencias técnicas de los peritos.
«La subcontratación sin la evidencia de autorización administrativa, pudiera ser objeto de la falta de idoneidad, solvencia, capacidad y experiencia en el suministro de los bienes adjudicados.»
A revisar Custodio del fondo solicitó desembolsos a su cargo
Compras y contrataciones · RD$202,699El custodio de un fondo especial solicitó directamente compras y servicios con cargo a los mismos recursos que custodiaba, debilitando la segregación de funciones.
«La solicitud de desembolso de recursos por el propio custodio de los fondos vulnera la segregación de funciones, creando condiciones para el uso incorrecto de los recursos.»
Grave Reposiciones de fondos no coincidentes con los gastos soportados
Pagos sin soporteSe observaron reposiciones de fondos especiales superiores e inferiores a los gastos presentados en los comprobantes, sin evidencia adicional que conciliara las diferencias.
«La inconsistencia entre los comprobantes del gasto de los fondos especiales y su reposición, pudiera ser producto de la pérdida de soporte y liquidación de gastos no ocurridos.»
Grave Pagos sustentados con comprobantes fiscales inválidos o informales
Otros temas · RD$225,098Se identificaron pagos respaldados por facturas con NCF inválido y por comprobantes informales, sin que la réplica aportara documentación que subsanara la observación.
«Los pagos sustentados con facturas con el mismo número de comprobante fiscal, puede generar la duplicidad de pago en detrimento del Estado.»
Grave Deficiencias y vulnerabilidades en equipos tecnológicos
Activos e inventario · RD$348.3 millonesLa inspección observó equipos no entregados, modelos distintos a los contratados, un servidor usado, un túnel de rayos X que no funcionaba y equipos faltantes o deteriorados en Las Parras.
«La debilidades y vulnerabilidades identificadas durante la inspección física, repercutió en el pago de equipos no suministrado, que no se corresponde al requerido, de segundo uso, instalación en área inadecuadas que exponen a deterioro y al mal funcionamiento de estos.»
A revisar Expedientes de procedimientos de contratación incompletos
Publicación y expedientesLa Cámara de Cuentas observó que la entidad no conservaba expedientes físicos íntegros y que los expedientes disponibles en los portales estaban incompletos. Esto limitó la verificación de que los procedimientos de selección se ajustaran a las normas aplicables.
«Evaluada las consideraciones remitidas en calidad de réplica, la observación presentada por los auditores actuantes de la CCRD se mantiene, en virtud de que, la entidad certificó que carece de expedientes físicos para los procesos de contratación, además al momento de la auditoría se verificaron los portales transaccionales de la entidad y de la Dirección General de Compras y Contrataciones, compr»
A revisar Comité de Compras integrado sin el responsable de planificación
Compras y contratacionesEl informe consigna que las actas de procesos de licitación fueron firmadas por cuatro de los cinco miembros que debían integrar el Comité de Compras. La ausencia del responsable de planificación incumplió la composición establecida por el Decreto 543-12 y debilitó la función del comité.
«Se mantiene la observación, debido a que las actas levantadas en virtud de la celebración de los procesos de Licitación (Apertura de sobres A y B, Adjudicación) fueron firmadas por 4 de los 5 miembros que según la Ley 340-06 deben componer el Comité de Compras de la entidad.»
A revisar Expedientes de obras sin documentación básica
ObrasLa Cámara de Cuentas observó que 23 de los 31 expedientes de obras revisados carecían de información básica, incluidos estudios, planos y análisis de costos. La falta de documentación limitó la verificación del control y de la ejecución de los proyectos.
«La Procuraduría General de la República Dominicana, no dispone de un archivo o registro adecuado que permita evidenciar el control de los documentos que sustenten la ejecución de las obras correspondientes al Plan de Humanización.»
A revisar Incongruencias y cambios no documentados en planos de obras
ObrasEl informe consigna errores y falta de especificaciones en los planos de diseño, además de diferencias entre lo diseñado y lo ejecutado en campo. Sin planos completos y actualizados, no fue posible validar adecuadamente las características finales de las obras.
«En la evaluación de los expedientes de las obras construidas para el Plan de Humanización del sistema penitenciario se pudo verificar que los planos de diseño base presentan incongruencia como errores de dibujo, dimensiones y faltas de especificaciones técnicas en detalles para armado de acero en escalera, niveles de piso, elevaciones, columnas, vigas, losas, entre otros elementos.»
A revisar Soportes de pagos vencidos o posteriores al desembolso
Impuestos y retencionesLa Cámara de Cuentas verificó facturas y certificaciones de la TSS y la DGII vencidas o emitidas después de los desembolsos. Esto afectó la verificación de la vigencia de los soportes y del cumplimiento de obligaciones fiscales y de seguridad social.
«Se verificaron facturas, certifícaciones de TSS y DGII anexas a los pagos realizados a contratistas y proveedores en calidad de soporte por la ejecución de obras del Plan de Humanización, vencidas o con fecha posterior al desembolso, ver detalle en el anexo 8.»
A revisar Actas de recepción final anteriores a la última cubicación
Obras · RD$214.8 millonesLa Cámara de Cuentas identificó obras con actas de recepción final emitidas antes de culminar la última cubicación, por un monto contratado total de RD$214,817,434. La recepción anticipada podía comprometer la conformidad de la entidad con trabajos aún no concluidos o fiscalizados.
«En verificación efectuada al Plan de humanización de la Procuraduría General de la República, evidenciamos obras cuyas actas de recepción final se emitieron en fecha previa a culminar la última cubicación de la obra, por un monto de RD$214,817,434, como se muestra a continuación:»
Fuente: Dirección General de Contrataciones Públicas y Portal Transaccional, con copia guardada por Notifacto. Las señales se detectan con inteligencia artificial propietaria de Notifacto: son motivos para mirar, no acusaciones, y pueden contener errores. La ley de cada señal, con ChatLeyes. Cómo funciona