Resumen
La Cámara de Cuentas investigó los procesos de adjudicación, recepción, despacho, fiscalización y pago del suministro de combustible a la Policía Nacional, con énfasis en las compras a Fuel América Inc. Dominicana, S.R.L. Consignó RD$32,379,621 pagados por combustible sin evidencia de recepción y RD$15,564,900 en pagos cuyos expedientes carecían de conduce de entrega del proveedor. También observó deficiencias en la contratación y en los controles de recepción y pago; la resolución de aprobación remitió el caso a varias autoridades, incluida la Procuraduría General de la República, atención Pepca.
Hallazgos (19)
Grave Pagos de combustible sin evidencia de recepción
Viáticos y combustible · RD$32.4 millonesEl informe consigna diferencias entre el combustible facturado y el registrado como recibido en los reportes de cuadre diario: 101,836 galones de gasolina y 110,000 de gasoil. El monto pagado sin evidencia de recepción asciende a RD$32,379,621.
«Determinamos que para los años 2015-2017, la Policía Nacional (PN) facturó y pagó al proveedor Fuel América Inc. Dominicana, S.R.L., RNC 131-09980-7, la cantidad de 583,836 galones gasolina y 653,000 galones gasoil, en las estaciones: El Canódromo, María Auxiliadora, Invivienda, Bonao, Santiago, Baní, San Juan y La Romana, de los cuales no hay evidencia de haberlo recibido acorde al análisis docum»
Grave Pagos sin conduce de entrega del proveedor
Pagos sin soporte · RD$15.6 millonesEn los expedientes de pago de 2015 faltaban los conduces de entrega de Fuel América. El número de conduce que aparecía en las facturas correspondía a otro proveedor, y una de ellas tenía un sello de una tercera empresa.
«En análisis realizado al proceso de pagos por concepto de compra de combustibles, se observó para el año 2015 un monto de RD$15,564,900 que carece, en los expedientes de pagos, de conduce de entrega del proveedor Fuel América Inc. Dominicana, S.R.L., RNC n.º 131-09980-7.»
Grave Contrato con proveedor sujeto a prohibición de contratar
Compras y contratacionesLa PN contrató a Fuel América Inc. Dominicana, S.R.L., cuyo accionariado incluía al hermano del entonces presidente de la República. El informe relaciona este hecho con la prohibición de contratación prevista en la Ley 340-06.
«Se verificó que la Policía Nacional (PN) suscribió contrato de suministro de combustibles con la entidad comercial Fuel América Inc. Dominicana, S.R.L., RNC n.º 131-09980-7, en fecha 4 de septiembre de 2015, representada por su gerente Sr. Julián Esteban Suriel Suazo, CIE n.º [cédula], y durante el período de la contratación la empresa citada tuvo entre sus principales accionistas al Sr. Juan Alex»
A revisar Contratista sin licencia para distribuir combustibles
Viáticos y combustibleAl suscribirse la contratación, Fuel América Inc. Dominicana, S.R.L., no poseía licencia para la distribución de combustibles por unidad móvil, autorización que debía otorgar el Ministerio de Industria, Comercio y Mipymes.
«Se evidenció que la sociedad Fuel América Inc. Dominicana, S.R.L., RNC n.° 131-09980-7, al momento de la suscripción de la contratación con la Policía Nacional no poseía licencia para la distribución de combustibles por unidad móvil, a ser otorgada por el Ministerio de Industria, Comercio y Mipymes (MICM).»
A revisar Contrato de suministro no registrado en la Contraloría
Compras y contratacionesEl contrato suscrito el 4 de septiembre de 2015 no fue registrado en la Contraloría General de la República, pese a que implicaba erogaciones de fondos públicos.
«Se constató que el contrato de suministro de combustibles suscrito en fecha 4 de septiembre de 2015, entre la Policía Nacional y la entidad comercial Fuel América Inc. Dominicana, S.R.L., RNC n.º 131-09980-7, no fue registrado en la Contraloría General de la República (CGR).»
A revisar Combustibles no incluidos en los planes anuales de contratación
Viáticos y combustibleNo se evidenció que la PN incluyera las compras de combustible de 2015-2017 en sus planes y programas anuales de contratación, incumpliendo la obligación prevista en la Ley 340-06.
«Observamos que en el combustible adquirido en el período 2015-2017 no se evidenció que la Policía Nacional (PN) lo haya incluido en los planes y programas anuales de contratación de bienes y servicios.»
A revisar Recepción de combustible por personal sin asignación formal
Viáticos y combustibleEl informe identificó 46 registros de 27 empleados o agentes que recibieron combustible en estaciones sin una acción formal de personal que los asignara a ellas. La falta de asignación dificulta determinar quién era responsable de la recepción.
«Se ha evidenciado cuarenta y seis (46) registros de 27 empleados o agentes de la PN recibiendo combustibles en las estaciones sin una acción de personal formal emitida por la Dirección Central de Recursos Humanos de la Policía Nacional (PN).»
A revisar Falta de formulario adecuado para recibir combustible
Viáticos y combustible · RD$220.7 millonesLa PN no disponía de un formulario que permitiera dejar evidencia clara de la recepción del producto. El informe indica que los pagos de 2015-2017 a Fuel América ascendieron a RD$220,739,721 y que los reportes de cuadre diario no detallaban adecuadamente la recepción.
«Durante el análisis realizado al proceso de pago de combustibles adquiridos de la empresa Fuel América Inc. Dominicana S.R.L., se observó que para el período de la investigación, la Policía Nacional no disponía de un formulario para la recepción de combustibles, que permitiera evidenciar el control efectivo para la recepción del producto adquirido.»
A revisar Conduces firmados por personal distinto al asignado en el turno
Viáticos y combustibleEn las estaciones María Auxiliadora y El Canódromo se observaron conduces firmados por personas distintas a las asignadas para recibir combustible en el turno del día. Esta discrepancia debilita la identificación de responsables y la verificación de entregas.
«En las estaciones María Auxiliadora y El Canódromo se observó firmas de conduces por 9 (Nueve) empleados distintos a los asignados en el turno del día en las estaciones, según se describe a continuación:»
A revisar Órdenes de compra sin datos necesarios para el control
Compras y contratacionesLas órdenes de compra de combustible no indicaban fecha de elaboración, cantidad de galones, precio ni lugar de suministro. La falta de esos datos dificulta el seguimiento y control de las operaciones.
«Se observó que las órdenes de compras emitidas por la Policía Nacional a favor del proveedor Fuel América, Inc. Dominicana, S.R.L., durante el período comprendido del 1.º de enero de 2015 al 31 de diciembre de 2017, por compra de combustibles, no presentan la fecha en que fueron elaboradas, cantidad de galones comprados, precio y detalle del lugar donde se suministran.»
A revisar Numeración repetida en conduces
Control interno, sistemas y organizaciónSe identificaron números de conduce repetidos que respaldaban facturas diferentes. El informe señala que esto impide contar con una secuencia clara de control y deja abierta la posibilidad de duplicaciones en los pagos.
«Se verificaron números de conduce repetidos, que, aunque se validan, soportan facturas diferentes; lo que indica que no se realizaron los procedimientos de verificación que permitan evidenciar de forma transparente los controles que garanticen la claridad de las operaciones y evitar posibles duplicaciones en el pago.»
A revisar Compra de cuatro combustibles para estaciones con dos tanques
Viáticos y combustibleLa PN adquirió cuatro tipos de combustible, aunque sus estaciones tenían dos tanques: uno para gasolina regular y otro para gasoil regular. El informe observó el riesgo de que se facturaran productos de mayor precio y se recibieran productos de condiciones inferiores.
«La compra de cuatro (4) tipos de combustibles, cuando la entidad solo dispone de dos (2) tanques, genera el riesgo de que le facturen un combustible de mayor calidad y precio y se reciba con condiciones inferiores.»
A revisar Diferencia de precio identificada para gasolina premium
Viáticos y combustible · RD$2.4 millonesEl informe consignó pagos por gasolina premium y una diferencia de precio promedio frente a la gasolina regular que representaba RD$2,376,000. La observación se vincula con que las estaciones solo contaban con tanques para gasolina regular y gasoil regular.
«Considerando que la diferencia en precio promedio entre la gasolina Premium y la regular es de RD$22., resulta una diferencia de RD$2,376,000.»
A revisar Diferencia de precio identificada para gasoil óptimo
Viáticos y combustible · RD$536,000El informe consignó pagos por gasoil óptimo y una diferencia de precio promedio frente al gasoil regular que representaba RD$536,000. La observación se vincula con que las estaciones solo contaban con tanques para gasolina regular y gasoil regular.
«En relación al gasoil, la diferencia en precio promedio entre del optimo y el regular es de RD$8., para un total de RD$536,000.»
A revisar Documentos de pago sin sello de pagado
Viáticos y combustibleLos expedientes de combustible no tenían facturas, conduces y solicitudes de pago cancelados con sello de pagado que indicara el número y la fecha del libramiento. El informe advierte que esto deja riesgo de que documentos extraviados puedan utilizarse para volver a tramitar un pago.
«En la verificación realizada a los pagos efectuados a la Empresa Fuel América Inc. Dominicana, S.R.L., por concepto de compra de combustibles durante el período auditado, comprobamos que los expedientes de los gastos ejecutados, cuya documentación justificativa de los pagos, como son: factura, conduce, solicitud de pago, entre otros, no están cancelados con sello de pagado en los cuales se indique»
A revisar Expedientes de compra sin requisición
Publicación y expedientesLos expedientes de pagos por suministro de combustible a Fuel América no contenían requisiciones que identificaran quién solicitó la compra. La requisición es un control para documentar la necesidad del bien antes de iniciar el trámite de adquisición.
«Durante el análisis realizado a los pagos por concepto de suministro de combustibles a la empresa Fuel América Inc. Dominicana S.R.L., se evidenció que los expedientes no contienen requisición que indique quién requiere la compra del bien.»
A revisar Reportes diarios de combustible con información incompleta
Viáticos y combustibleLos reportes de cuadre diario carecían de conduces anexos, prenumeración y sello de estación. En La Romana, Baní, Bonao, San Pedro y San Juan también faltaban las firmas del personal entrante responsable del combustible.
«Durante el análisis del proceso de recepción se observó que los reportes de cuadre diario de combustibles carecen de informaciones básicas que permitan el control, las cuales citamos a continuación:»
A revisar Control interno del suministro no diseñado ni implementado eficazmente
Control interno, sistemas y organizaciónLa Cámara de Cuentas concluyó que la falta de formularios de recepción y requisición, entre otros controles, significaba que el control interno del proceso de compra de combustible no estaba diseñado ni implementado y, por tanto, no era efectivo.
«Durante el análisis realizado a los procesos del suministro de combustibles, comprobamos la carencia de formularios de recepción y de requisición, entre otros, lo que indica que el control interno para el proceso de compra de combustibles no está diseñado ni implementado, por lo tanto, no es efectivo, según se muestra a continuación:»
A revisar Debilidad en la fiscalización de los pagos por la UAI
Control interno, sistemas y organizaciónLa resolución de aprobación consignó que los pagos fueron revisados y aprobados por la Unidad de Auditoría Interna, pero se efectuaron sin contemplar las disposiciones del artículo 52 del Reglamento de la Ley 10-07 sobre evaluación de controles previos y cumplimiento normativo.
«Los pagos fueron revisados y aprobados por la Unidad de Auditoría Interna (UAI), los cuales se efectuaron sin contemplar lo establecido en el artículo 52.»
Fuente: Dirección General de Contrataciones Públicas y Portal Transaccional, con copia guardada por Notifacto. Las señales se detectan con inteligencia artificial propietaria de Notifacto: son motivos para mirar, no acusaciones, y pueden contener errores. La ley de cada señal, con ChatLeyes. Cómo funciona