Resumen
La Cámara de Cuentas investigó los procesos de urgencia MISPAS-CCC-PU-2013-08 y MISPAS-CCC-PU-2013-12, que comprendieron 56 contratos de obras y 3 de supervisión, por un total reportado de RD$3,073,527,092. Consignó incumplimientos en la contratación, garantías, pagos y supervisión, además de partidas proyectadas no ejecutadas por RD$30,636,940 y pagos mayores a lo ejecutado por RD$10,119,099. También observó desembolsos sin soportes o sello de pagado por RD$1,450,058,101 entre ambos procesos y un desembolso duplicado en uno de los contratos.
Hallazgos (29)
A revisar Contrataciones de urgencia sin informe pericial justificativo
Compras y contrataciones · RD$3.1 mil millonesEl informe consigna que los dos procesos, por RD$3,073,527,092, se realizaron sin evidenciar el informe pericial previo que justificara la urgencia de las obras y su supervisión.
«El Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social (Mispas) no suministró el informe pericial que justifique la realización de los procesos de contrataciones MISPAS-CCC-PU-2013-08 y MISPAS-CCC-PU-2013-12, bajo la modalidad de urgencia, por lo que la condición planteada se mantiene.»
A revisar Falta de informes de urgencia remitidos a los órganos de control
Control interno, sistemas y organización · RD$3.1 mil millonesNo se evidenció el informe detallado que debía remitirse a la Cámara de Cuentas y a la Contraloría General de la República después de satisfacer la necesidad de los procesos.
«La entidad no remitió el informe detallado a la Cámara de Cuentas y a la Contraloría General de la República, referente a los procesos de contrataciones de referencias MISPAS-CCC-PU-2013-08 y MISPAS-CCC-PU-2013-12, ambos bajo la modalidad de urgencia, por lo que la condicion planteada se mantiene.»
A revisar Contratos sin evidencia de pólizas de seriedad de oferta
Pagos sin soporte · RD$30 millonesEl informe señala que no se evidenció la garantía de seriedad para las contrataciones examinadas; cuantifica las pólizas correspondientes en RD$29,995,355.
«El Mispas suscribió cincuenta y seis (56) contratos de obras sin evidenciar la constancia de la garantía de seriedad de la oferta, prevista en la Ley n.° 340-06, del 18 de agosto de 2006, sobre Compras y Contrataciones, de Bienes, Servicios, Obras y Concesiones, en adición la referida ley no establece una excepción a la no exigencia de la misma.»
A revisar Proceso sin certificación de existencia de fondos evidenciada
Obras · RD$3 mil millonesPara el sorteo de obras no se evidenció la certificación de fondos requerida para celebrar los contratos; la entidad indicó que había sido remitida a otra institución, pero no la aportó a los auditores.
«Debido a que no se evidenció la certificación de fondos referente al sorteo de obras de referencia MISPAS-CCC-PU-2013-08, en la revisión realizada por los auditores actuantes, así como no fue entregada en la réplica, la condición se mantiene.»
A revisar Obras excedieron el plazo contractual de ejecución
ObrasEl informe consigna que las 56 obras excedieron el plazo contractual de seis meses cuando la ejecución fue transferida a OISOE en 2015, aproximadamente dos años después de la contratación.
«La entidad suscribió 56 contratos de reparación y mantenimiento de obras que no se ejecutaron en el tiempo establecido en su artículo 6, excediendo el tiempo de ejecución, inobservando lo indicado en la Ley de Compras y Contrataciones.»
A revisar Adjudicaciones sin certificaciones de la DGII correspondientes a la fecha
Impuestos y retenciones · RD$208.7 millonesNo se aportaron certificaciones fiscales vigentes a la fecha del sorteo para cinco adjudicatarios, cuyos contratos sumaban RD$208,748,117.
«La entidad en su réplica no suministró la certificación de la DGII, conforme a la fecha en que se realizó el sorteo de obras MISPAS-CCC-PU-2013-08, correspondiente a los cincos (5) adjudicatarios, por un monto de RD$208,748,117., por lo cual la condición se mantiene en el informe.»
A revisar Aumento contractual sin evidencia de garantía de fiel cumplimiento
Pagos sin soporte · RD$159,799La adenda al contrato 28-2013 añadió RD$3,994,970 al presupuesto base y no se evidenció la póliza de fiel cumplimiento correspondiente, calculada en RD$159,799.
«El Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social (Mispas) realizó el sorteo de obras MISPAS-CCC-PU-2013-08 del año 2013, en el que se suscribió el contrato 28-2013 y sus modificaciones según Acuerdo 64-2016 y adenda 207-2017 (que añadió al presupuesto base la suma de RD$3,994,970.), sin evidenciar la póliza de fiel cumplimiento correspondiente a ese aumento.»
A revisar Adjudicación de supervisión sin certificación de la TSS evidenciada
Impuestos y retenciones · RD$37.5 millonesEn la adjudicación a Constructora de Armas, S.R.L., por servicios de supervisión, no se evidenció la certificación de la Tesorería de la Seguridad Social correspondiente al proceso.
«El Mispas realizó el proceso de referencia MISPAS-CCC-PU-2013-12, bajo modalidad de urgencia, en el que se realizó la adjudicación a favor de Constructora de Armas, S.R.L., RNC n.º 1-30-96378-9, en el que no se evidenció la certificación de la TSS.»
A revisar Póliza de vicios ocultos inferior al monto ejecutado
Obras · RD$236,457La póliza quedó por debajo de lo ejecutado en tres obras relacionadas con el contrato 28-2013; el informe cuantifica en RD$236,457 la diferencia que faltaba cubrir.
«En la respuesta de la entidad no fue suministrada la poliza de vicios ocultos por el monto total ejecutado de la obra, referente al contrato 28-2013, y sus modificaciones Acuerdo 64-2016 y adenda 207-2017, por lo que el Mispas presenta un valor inferior al ejecutado, incumpliendo de esa manera con el artículo 22 del contrato base.»
A revisar Rescisión de contratos sin evidencia de devolución de garantías
Pagos sin soporte · RD$738.8 millonesTras la rescisión de 59 contrataciones, no se evidenció la devolución de las garantías de seriedad, fiel cumplimiento y buen uso del anticipo, por los montos consignados en el cuadro del informe.
«La entidad realizó cincuenta y nueve (59) contrataciones como producto de los procedimientos bajo la modalidad de Urgencia MISPAS-CCC-PU-2013-08 y MISPAS-CCC-PU-2013-12, posteriormente fueron rescindidos con motivo al acuerdo interinstitucional en fecha 8 de octubre del año 2015, en el cual no se evidenció la devolución de las garantías de seriedad de la oferta, las garantías de fiel cumplimiento »
A revisar Adendas añadieron ITBIS ya contemplado en contratos iniciales
Impuestos y retenciones · RD$20.2 millonesLos tres contratos de supervisión fueron modificados para agregar RD$20,153,170 por ITBIS, aunque el impuesto ya estaba contemplado en los contratos iniciales; la réplica no justificó ni documentó la modificación.
«En la réplica no se explica ni se documentan las razones del porqué el Mispas realizó el proceso de contratación de referencia MISPAS-CCC-PU-2013-12, dentro del que suscribieron contrataciones, que posteriormente fueron modificados a los fines de incluir el Itebis (18 %), a pesar de que el mismo ya se encontraba contemplado en los contratos iniciales.»
A revisar Adjudicación sin copia de matrícula profesional del CODIA
Compras y contratacionesEn el expediente del contrato 007-2013 no se evidenció la tarjeta o matrícula profesional del CODIA requerida para la adjudicación.
«El Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social (Mispas) realizó el proceso de urgencia de referencia MISPAS-CCC-PU-2013-08, en el que realizó una adjudicación sin evidenciar copia de la tarjeta o matrícula profesional emitida por el Codia, correspondiente la contratista Sobeyda Deyaneris de los Santos Melo, CIE n.° [cédula].»
A revisar Sin evidencia de publicación en el Portal de Compras y Contrataciones
Pagos sin soporteNo se evidenció la publicación en el portal del Órgano Rector del proceso de urgencia que contenía 56 contrataciones.
«En el proceso de urgencia de referencia MISPAS-CCC-PU-2013-08, no se evidenció en el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social (Mispas) la constancia de su publicación en el Portal de Compras y Contrataciones.»
A revisar Cesiones de derechos de supervisión sin aprobación evidenciada
Compras y contratacionesEl adjudicatario del lote 3 cedió derechos de supervisión y créditos a CONSTHERA sin que se evidenciara aprobación previa de la entidad, aunque la ley requería autorización para la cesión de derechos de supervisión.
«La entidad explica en su réplica que en la cesión de derecho de supervisión la autorización del Mispas no era necesaria; sin embargo el numeral 2, del artículo 32 de la ley de compras, establece el conocimiento previo y autorización de la administración.»
Grave Fondos adeudados por partidas pagadas y no ejecutadas
Presupuesto · RD$2.3 millonesEl informe de estatus financiero del contrato 79-2013 reflejó partidas pagadas que no fueron cubicadas ni ejecutadas y un saldo de RD$2,267,076 cuya devolución no se había evidenciado.
«En el contrato nº 79-2013, de fecha 28 de octubre 2013, a favor del Ing. Miguel Ángel Jiménez Mora, CIE n.º [cédula], por un monto de RD$41,104,573., el Mispas, se vio afectado por la no devolución del contratista del monto pagado, y con partidas pendientes por ejecutar.»
A revisar Pago de avances de obras fuera del plazo contractual
Obras · RD$552.3 millonesLos pagos de avances no se realizaron dentro del plazo establecido; el cuadro incluye atrasos de hasta 381 días. La entidad atribuyó la demora a trámites administrativos, explicación que no subsanó el incumplimiento.
«En la respuesta a este punto, la entidad explica el retraso debido a los trámites burocráticos, cierre del período. Esta explicación no subsana el tiempo de ejecución que sobrepasó en lo estipulado en los contratos.»
A revisar Primera cubicación pagada fuera del plazo contractual
ObrasEl informe observó pagos de cubicaciones certificadas hasta 203 días después de la fecha límite contractual, en incumplimiento del plazo de pago previsto en los contratos.
«El Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social (Mispas) no realizó el pago de las cubicaciones certificadas por la supervisión en el tiempo estipulado en el contrato, ya que los pagos de estas se retrasaban hasta 203 días después de la fecha límite, esto incumpliendo el art. 5 del contrato de obra, el cual establece que estos pagos se harán en un plazo no mayor de 20 días hábiles, a partir de »
A revisar Ejecución de obras prolongada más de tres años sobre el plazo
ObrasPara los contratos 28-2013 y 79-2013, las últimas cubicaciones pagadas ocurrieron años después del plazo contractual de seis meses; el informe atribuye los retrasos a deficiencias de administración y planificación.
«En la réplica dada por la entidad, explica el retraso que conllevó la ejecución de las obras, provocando que se extendieran hasta más de tres años después del tiempo estipulado, esto incumpliendo el artículo 6 de los contratos.»
A revisar Deficiencias en supervisión y documentación técnica de obras
ObrasLa Cámara de Cuentas consignó proyecciones de cantidades, órdenes de cambio sin autorización y ausencia de bitácoras, informes de supervisión y planos As built, lo que debilitó el control de ejecución y calidad.
«El Mispas no realizó una adecuada supervisión de las obras, lo que provocó que se aplicaran procedimientos incorrectos de supervisión, como proyecciones de cantidades, órdenes de cambio sin la autorización correspondiente, ausencia de bitácora obra, informes de supervisión y planos As built.»
Grave Partidas proyectadas no ejecutadas en los contratos 28-2013 y 79-2013
Compras y contrataciones · RD$30.6 millonesEl informe consigna partidas pagadas que no fueron ejecutadas, por RD$30,636,940; en el contrato 79-2013 no pudieron eliminarse en su totalidad antes del cierre.
«Los supervisores del Mispas, de la OISOE y la empresa supervisora Consthera, S.R.L., RNC n.° 130-96378-9, encargados de administrar y supervisar las obras de los contratos 28-2013 y 79-2013, en sus diferentes etapas, permitieron que se realizaran proyecciones de partidas no ejecutadas, capitalizando a contratistas por un monto ascendente RD$30,636,940., en perjuicio del Mispas, ya que estas partid»
A revisar Falta de informes de supervisión para respaldar cubicaciones
ObrasMISPAS y la empresa supervisora no elaboraron informes que permitieran verificar los soportes de las cantidades incluidas en las cubicaciones; las partidas carecieron de respaldo documental.
«El Mispas no realizó una adecuada supervisión a las obras, lo que provocó que, al momento de verificar las partidas cubicadas, estas carecieran de los soportes correspondientes producto de la ausencia de un informe de supervisión que las justificara.»
A revisar Falta de bitácora permitió partidas sin documentación justificativa
Pagos sin soporte · RD$469,664No se elaboró bitácora de obras para registrar las órdenes de trabajo de partidas no incluidas en los presupuestos base. El informe cuantifica esas partidas en RD$469,664.
«El Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social (Mispas) y la empresa supervisora Consthera, S.R.L., RNC n.° 130-96378-9, no elaboraron bitácora de obras, lo que permitió que se ejecutarán partidas por órdenes de cambio sin las documentaciones pertinentes que las justifiquen.»
Grave Cambio del objeto contractual tras planificación inadecuada
Obras · RD$8.5 millonesEl contrato 28-2013 cambió de objeto y ubicación cuando la obra de Higüey llevaba 18.46 % de ejecución; ya se había pagado una primera cubicación de RD$8,546,528 y la obra fue paralizada.
«Según lo explicado en la réplica suministrada, se evidencia que el Mispas no realizó los estudios pertinentes de lugar previo al inicio de los trabajos para garantizar la inversión de los recursos, esto en perjuicio de la institución, ya que esta obra fue paralizada luego que se realizara el pago de la primera cubicación por un monto de RD$8,546,528.»
Grave Pago excesivo del 5 % de supervisión sobre partidas proyectadas
Presupuesto · RD$1.3 millonesLas proyecciones de partidas no ejecutadas en los contratos 28-2013 y 79-2013 generaron beneficios de supervisión del 5 % por RD$1,257,881, según el cálculo del informe.
«Los supervisores del Mispas y la empresa supervisora Consthera, S.R.L., RNC n.º 130-96378-9, reportaron partidas proyectadas de trabajos no ejecutados en las cubicaciones, esta situación provocó que la misma se beneficiara directamente de dichos pagos.»
Grave Pagos mayores y menores a lo ejecutado en dos contratos
Compras y contrataciones · RD$10.1 millonesLa comparación de cubicaciones pagadas con las mediciones de campo arrojó pagos mayores por RD$10,119,099 y menores por RD$214,783, en perjuicio de la entidad respecto de los pagos superiores.
«En la réplica suministrada no fue explicada la condición planteada en la revisión y levantamiento de los contratos 28-2013 y 79-201, los auditores actuantes verificaron diferencias en partidas cubicadas, pagos mayores a los montos ejecutados, en perjuicio de la entidad.»
Grave Desembolsos sin facturas, soportes o sello de pagado
Pagos sin soporte · RD$1.5 mil millonesSe identificaron desembolsos con ausencia de distintos documentos justificativos y del sello de pagado: RD$1,388,150,347 en el proceso de obras y RD$61,907,754 en el de supervisión.
«En los procesos de urgencia MISPAS-CCC-PU-2013-08 y MISPAS-CCC-PU-2013-12 se determinaron expedientes que carecieron de la presentación de facturas originales, certificaciones de la TSS y certificaciones de mediciones, certificación de la DGII, así como la carencia del sello de pagado en los libramientos, por los que se evidencia una falta de supervisión y revisión de los expedientes de manera opo»
A revisar Diferencias en el cálculo de retenciones tributarias y del CODIA
Impuestos y retenciones · RD$12.3 millonesEl informe identificó diferencias netas por RD$12,268,020 en retenciones de ITBIS, ISR y CODIA, incluidas retenciones de ISR en exceso y omisiones de retención; no se documentaron las causas.
«La entidad realizó pagos con diferencias en los cálculos, que al cuestionar sobre los mismos a la fecha de la salida no tuvimos respuesta, por lo que no se evidencian las causas reales de la situación planteada.»
A revisar Dos pagos por la cubicación n.º 2 del contrato 20-2013
Obras · RD$8.8 millonesSe registraron dos desembolsos con el mismo concepto, en fechas y montos distintos: RD$4,306,627 y RD$4,470,882. La entidad no explicó las causas ni acreditó la supervisión del pago.
«La entidad no suministró en la réplica las causas por la cual se realizó desembolso duplicado con el mismo concepto, a través de transferencia, sin la debida supervisión, por lo que la condición se mantiene.»
Grave Diferencia entre la cubicación y la transferencia del contrato 76-2013
Obras · RD$459,479Para la cubicación n.º 2 se observó una diferencia de RD$459,479 entre el monto de la cubicación y la transferencia; el recálculo de los auditores reflejó una diferencia de RD$833,817.
«En la revisión del pago realizado a la cubicación n°. 2, de fecha 21 de mayo de 2015, del contrato 76-2013, por el monto de RD$9,026,018., para la reparación general del Hospital la Esperanza de la provincia Valverde, Mao, mediante transferencia n.° 15/2015, de fecha 27 de mayo de 2015, a nombre del contratista Osvaldo Muñoz Morel, CIE n.° [cédula], por el monto de RD$8,566,539., se observó difere»
Fuente: Dirección General de Contrataciones Públicas y Portal Transaccional, con copia guardada por Notifacto. Las señales se detectan con inteligencia artificial propietaria de Notifacto: son motivos para mirar, no acusaciones, y pueden contener errores. La ley de cada señal, con ChatLeyes. Cómo funciona