Hallazgos (41)
A revisar Inventarios sin documentación justificativa
Activos e inventario · RD$18 millonesEl informe consigna inventarios de los hospitales sin documentación que permita evaluar su propiedad, valuación y movimientos. También señala que el Hospital Docente SEMMA Santo Domingo no tenía auxiliares de inventario al cierre de 2011.
«Verificamos que los Hospitales Docentes de la ARS SEMMA, presentan inventarios al 31 de diciembre de 2011 y 2010, por los montos de RD$17,994,388., y RD$19,464,619., respectivamente, sin que se evidencien las documentaciones que permitan evaluar la propiedad y valuación de estos, ni las entradas y salidas.»
Grave Pagos en exceso a prestadores de servicios de salud
Estados financieros y registros contables · RD$730,739La entidad pagó por encima del saldo pendiente porque no aplicó al balance los ajustes efectuados tras revisar las tarifas de facturación. El informe cuantifica el exceso en RD$730,739.
«En el análisis a los registros y desembolsos realizados a favor de prestadores de servicios de salud durante el año 2010, identificamos pagos en exceso por un monto de RD$730,739., debido a que la Entidad no consideró rebajar al balance pendiente los ajustes realizados posterior a la revisión de la tarifa en las facturaciones, por un valor de RD$858,612., antes de realizar el pago.»
A revisar Pago de factura compuesta por notas de débito objetadas
Cuentas por pagar · RD$290,754Se pagó una factura del Hospital General Materno Infantil Plaza de la Salud que incluía 36 notas de débito que Facturación había remitido para rebajar del balance, por no cumplir los requisitos para reconocerse como deuda.
«Verificamos que la Entidad realizó pagos mediante el cheque No. 23, de fecha 30 de abril de 2010, por un valor de RD$290,754., correspondiente a la Factura No. 26616, del Prestador de Servicios Hospital General Materno Infantil Plaza de la Salud, RNC 401505207, identificándose que esta factura estaba compuesta por treinta y seis (36) Notas de Débitos al suplidor (DS), las cuales habían sido remiti»
A revisar Errores en descuentos aplicados a prestadores
Estados financieros y registros contables · RD$470,722El informe identificó diferencias en los descuentos aplicados a pagos a favor de dos prestadores de servicios de salud, por un total de RD$470,722.
«Identificamos una diferencia por un monto de RD$470,722., correspondiente a errores en los descuentos aplicados a los pagos a favor de dos (2) Prestadoras de Servicios de Salud, tal como detallamos a continuación:»
A revisar Notas de débito no conciliadas ni comunicadas
Pagos sin soporte · RD$7.8 millonesEn 16 facturas globales se registraron notas de débito sin evidencia de que fueran enviadas a los prestadores ni de que se les comunicara la razón de los ajustes. El importe de las notas fue RD$7,799,083.
«Verificamos que dieciséis (16) facturas globales, correspondientes a Prestadores de Servicios de Salud, por el monto de RD$76,502,789., el Departamento de Facturación realizó Notas de Débitos por un monto de RD$7,799,083., sin evidenciarse el envío de éstas a los Prestadores, ni las comunicaciones informando el hecho generador del incremento en las facturas afectadas.»
A revisar Reclamaciones registradas sin reportes de respaldo
Control interno, sistemas y organización · RD$275.9 millonesLa entidad registró reservas por reclamaciones liquidadas pendientes de pago y por reclamaciones pendientes de liquidación sin reportes que sustentaran su origen. Las entradas correspondientes a 2011 ascendieron a RD$275,892,977.
«Verificamos que la ARS SEMMA durante los años 2011 y 2010, registró en su contabilidad las Reservas de Reclamación por Prestación de Servicios Liquidadas y Pendientes de Pagos, así como las Reservas de Reclamación por Prestación de Servicios Pendientes de Liquidación, sin evidenciarse un reporte que sustente la génesis de dichas reclamaciones.»
A revisar Honorarios médicos registrados sin soporte
Pagos sin soporte · RD$1.1 millonesEl Hospital Docente SEMMA Santo Domingo registró cuentas por pagar por servicios médicos ambulatorios de períodos anteriores sin documentos que sustentaran los honorarios.
«En la revisión realizada, verificamos que el Hospital Docente SEMMA Santo Domingo (HDSSD), registró mediante la entrada ED 31052010, de fecha 31 de mayo de 2010, Cuentas por Pagar por concepto de Servicios Médicos Ambulatorios, por un monto de RD$1,121,416., las cuales corresponden a los meses de: marzo 2008; agosto-diciembre 2008; y enero 2009; anteriores, sin evidenciarse los documentos que sust»
Grave Remuneraciones pagadas sin documentos justificativos
Pagos sin soporte · RD$9.4 millonesSe desembolsaron pagos por servicios prestados y regalía, horas extras y asesorías sin los documentos justificativos indicados por los auditores. El total reportado fue RD$9,385,556.
«La Entidad durante los períodos auditados realizó desembolsos por concepto de remuneraciones, sin evidencias de los documentos justificativos correspondientes; en réplica no suministró evidencia que subsane lo planteado por los auditores de la Cámara de Cuentas de la República (CCRD).»
A revisar Reservas técnicas no invertidas en 2011
Estados financieros y registros contables · RD$136 millonesEl informe observó que parte de las reservas técnicas no estaba invertida conforme a la normativa aplicable. Para 2011 cuantificó la diferencia en RD$136,037,369.
«A través del análisis realizado a las Reservas Técnicas correspondientes al período auditado, observamos que estas presentan al 31 de diciembre de 2011 y 2010, un balance de RD$291,952,963., y RD$826,700,696., respectivamente, identificándose un déficit en la inversión de la reserva técnica de RD$136,037,369., y 697,412,328., para los períodos 2011 y 2010 respectivamente.»
A revisar Reservas técnicas no invertidas en 2010
Otros temas · RD$697.4 millonesEl informe cuantificó en RD$697,412,328 la parte de las reservas técnicas que no estaba invertida al cierre de 2010, pese a que la norma disponía su inversión total.
«A través del análisis realizado a las Reservas Técnicas correspondientes al período auditado, observamos que estas presentan al 31 de diciembre de 2011 y 2010, un balance de RD$291,952,963., y RD$826,700,696., respectivamente, identificándose un déficit en la inversión de la reserva técnica de RD$136,037,369., y 697,412,328., para los períodos 2011 y 2010 respectivamente.»
A revisar Cuentas por cobrar vencidas sin gestión ni provisiones
Estados financieros y registros contables · RD$7.3 millonesLos hospitales mantenían cuentas por cobrar vencidas de afiliados, referidos, terceros y empleados sin evidencia de provisiones ni políticas de cobro. El informe reporta un total de RD$7,275,686 al cierre de 2011.
«A través del análisis realizado a las Cuentas por Cobrar de los Hospitales SEMMA Santo Domingo y Santiago, los correspondientes a afiliados, referidos, terceros y empleados al 31 de diciembre de 2011 un monto de RD$7,275,686., verificamos que las mismas datan de períodos anteriores, sin evidenciarse a la fecha, las provisiones de cuentas incobrables, ni las Políticas internas que fomenten la gesti»
A revisar Cuentas por cobrar a empleados sin gestión de cobro
Nómina y personal · RD$340,560La ARS mantenía balances acumulados a cargo de funcionarios y empleados sin evidencia de gestiones de cobro ni de políticas de provisión para cuentas incobrables.
«Verificamos que en la ARS SEMMA existen Cuentas por Cobrar a funcionarios y empleados acumuladas de períodos anteriores, por un monto total de RD$340,560., sin evidenciarse las gestiones de cobros realizadas, ni la existencia de políticas para provisionar las cuentas incobrables.»
A revisar Falta de conciliación de cuentas por cobrar de los hospitales
Bancos y cajaLa Cámara observó que la ARS no conciliaba las cuentas por cobrar y por pagar registradas por sus hospitales, lo que debilita la comprobación de los saldos entre entidades relacionadas.
«A través del análisis realizado a las Cuentas por Cobrar, observamos que la ARS SEMMA no realizó procesos de conciliación de saldos entre las Cuentas por Cobrar y las Cuentas por Pagar que presentan sus Hospitales Docentes en sus registros.»
A revisar Acuerdo de eliminación de saldos sin aprobación de la Junta
Estados financieros y registros contables · RD$156.3 millonesLa Dirección Ejecutiva acordó eliminar saldos deudores entre la ARS y sus hospitales sin que constara la aprobación de la Junta Directiva. El informe consigna los balances ajustados al 31 de julio de 2011.
«Observamos que la Dirección Ejecutiva de la ARS SEMMA, en fecha 11 de agosto del 2011 se reunió con los Directores Generales de los Hospitales Docentes SEMMA Santo Domingo y Santiago y, aprobó la eliminación de los saldos deudores existentes entre ARS SEMMA y sus Hospitales Docentes, lo cual fue informado a la Junta Directiva mediante comunicación de fecha 05 de agosto del 2011 SEMMA-235-11; sin e»
A revisar Activo intangible sin documentación de respaldo
Activos e inventario · RD$343,054El Hospital Docente SEMMA Santiago presentó un activo intangible por costos de constitución del centro en 2005 sin documentación que respaldara el registro.
«Verificamos que, al 31 de diciembre de 2011, los Estados Financieros del Hospital Docente SEMMA Santiago, presentan Activos Intangibles correspondientes a costos institucionales para la constitución de dicho centro de salud en el año 2005, por RD$343,054., de los cuales no pudimos evidenciar la documentación soporte como base del registro.»
A revisar Diferencias entre auxiliares y estados financieros de inventario, 2011
Activos e inventario · RD$604,842El auxiliar de inventario del Hospital Docente SEMMA Santiago difería del balance presentado en los estados financieros. La diferencia para 2011 fue atribuida a variaciones del sistema luego del cierre mensual.
«A través del análisis realizado a los inventarios del Hospital Docente SEMMA Santiago, correspondientes a medicamentos, material gastable de limpieza; material e insumos médicos; alimentos, cafetería y otros; identificamos diferencias por valor de RD$604,842., y RD$220,625., para los períodos 2011 y 2010, respectivamente, entre los auxiliares y los balances presentados en los Estados Financieros.»
A revisar Diferencias entre auxiliares y estados financieros de inventario, 2010
Activos e inventario · RD$220,625El auxiliar de inventario del Hospital Docente SEMMA Santiago difería del balance presentado en los estados financieros. La diferencia para 2010 fue atribuida a variaciones del sistema luego del cierre mensual.
«A través del análisis realizado a los inventarios del Hospital Docente SEMMA Santiago, correspondientes a medicamentos, material gastable de limpieza; material e insumos médicos; alimentos, cafetería y otros; identificamos diferencias por valor de RD$604,842., y RD$220,625., para los períodos 2011 y 2010, respectivamente, entre los auxiliares y los balances presentados en los Estados Financieros.»
Contexto Accesorios médicos registrados sin incluir el ITBIS
Impuestos y retenciones · RD$3,199El módulo de inventario del Hospital Docente SEMMA Santiago registró accesorios médicos sin incluir el ITBIS, lo que subvaluó su costo.
«En el análisis realizado al módulo de inventario correspondiente al año 2010 del Hospital Docente SEMMA Santiago, verificamos la adquisición de accesorios de uso médico, los cuales fueron registrados sin incluir el ITBIS por valor de RD3,199., representando una subvaluación del costo.»
A revisar Notas de crédito de proveedores no transparentadas
Compras y contrataciones · RD$40,667El hospital registró el valor neto de facturas de medicamentos y accesorios médicos sin transparentar las notas de crédito de los proveedores.
«En el análisis realizado a los registros de las facturas por la compra de medicamentos y accesorios de uso médico, verificamos que el Hospital Docente SEMMA Santiago solo registró el valor neto que presentan las facturas, sin transparentar las Notas de Créditos realizadas por los proveedores, por un valor de RD$40,667.»
A revisar Pagos que no corresponden al mes indicado en la factura
Otros temas · RD$232,608Se validaron pagos a CECANOT correspondientes a meses distintos de los indicados en las facturas globales. El monto que el informe identifica como no correspondiente al mes facturado fue RD$232,608.
«Comprobamos que el Departamento de Facturación de la ARS SEMMA validó el monto de RD$232,608., contenido en la relación de facturas correspondientes al Centro Cardioneuro Oftalmológico y Trasplante (CECANOT) RNC 430-06345-2, sin que el mismo corresponda al mes que indica la factura global, según se muestra en el siguiente cuadro:»
A revisar Expedientes de pagos a prestadores incompletos
Publicación y expedientesEn 39 expedientes de pagos a prestadores se observaron acuerdos y finiquitos no legalizados, falta de acuerdos y documentos incompletos. La revisión también identificó expedientes sin actos de descargo y finiquito legal.
«En revisión a los expedientes de pagos realizados a favor de Prestadores de Servicios durante el año 2010, verificamos la existencia de 39 que presentan las siguientes observaciones:»
A revisar Registro incorrecto de descuento a una cuenta por pagar
Cuentas por pagar · RD$862,478El informe observó el registro de un descuento a la Asociación Dominicana de Rehabilitación como cuenta por pagar, sin distribución por filiales, cuando correspondía registrarlo como otros ingresos.
«En el análisis realizado a las Cuentas por Pagar de la Entidad, verificamos que la Asociación Dominicana de Rehabilitación, al 30 de abril de 2010, presenta un balance de RD$13,718,784, a la cual se le aplicó un descuento por el 10% ascendente a la suma de RD$1,371,878, registrándose mediante la Entrada de Diario 20100436, de fecha 30 de abril de 2010, el valor de RD$862,478, como una Cuenta Por P»
A revisar Activos fijos de hospitales sin auxiliares ni depreciación respaldada
Activos e inventario · RD$270.8 millonesLos estados financieros mostraban activos fijos hospitalarios sin auxiliares con datos de adquisición, costo, ubicación y valor en libros, ni evidencia del cálculo de depreciación acumulada.
«Verificamos que al 31 de diciembre de 2011-2010, los Estados Financieros de la ARS SEMMA presentan montos por concepto de activos fijos en los Hospitales Docentes SEMMA Santo Domingo y Santiago, por un valor de RD$270,777,871 para ambos períodos, sin evidenciarse el reporte auxiliar que justifique este balance, en el que se especifique: fecha de adquisición y/o remodelación, costo, descripción, va»
Contexto Falta de informes de inventario de activos fijos
Activos e inventarioLa ARS SEMMA no elaboraba informes sobre los inventarios de activos fijos, pese a que una resolución administrativa establecía preparar uno al finalizar el inventario.
«En la aplicación de los Controles Internos al área de Activos Fijos de la ARS SEMMA, se nos informó que la Entidad no realiza informes de inventario de los Activos Fijos.»
A revisar Electrocauterio registrado a medida que se pagaba
Compras y contrataciones · RD$283,415El Hospital Docente SEMMA Santiago registró la adquisición del equipo conforme realizaba los pagos, en lugar de reconocer el costo total cuando fue adquirido.
«Verificamos que el Hospital Docente SEMMA Santiago realizó la compra de un Electrocauterio para cirugías, en fecha 29 de julio de 2011, al proveedor Promedica RNC 101-051-911, identificándose que la Entidad registró dicha adquisición a medida que se fueron realizando los pagos del equipo, en lugar de registrar el costo total del mismo por RD$283,415., en el momento que fue adquirido.»
A revisar Cálculo de depreciación con porcentajes y métodos incorrectos
Activos e inventario · RD$3.5 millonesLa entidad calculó la depreciación usando porcentajes distintos a los de la norma contable gubernamental. El hospital de Santiago también calculaba manualmente, de forma global, incluyendo activos ya totalmente depreciados.
«En la revisión al cálculo de depreciación acumulada registrada en los libros de la ARS SEMMA, verificamos que el mismo fue realizado tomando como referencia la tabla de la Ley 11-92, Código Tributario de la República Dominicana, siendo esta metodología diferente a la establecida por la Norma de Contabilidad Gubernamental (DIGECOB), identificándose una discrepancia de RD$(3,534,006) entre el monto »
Grave Compras con incumplimientos de procedimientos de la Ley 340-06
Compras y contratacionesLa Cámara observó desembolsos que no siguieron los procedimientos de compra, compras fraccionadas y falta de cotizaciones o inscripción de proveedores en el registro correspondiente.
«A través del análisis a los pagos realizados por la ARS y sus Hospitales Docentes, a favor de diferentes proveedores, durante el período 2010 y 2011, identificamos las siguientes situaciones:»
Grave Remodelación sin procedimiento de selección ni soportes
Control interno, sistemas y organización · RD$10 millonesSe consignó una contratación para remodelar y ampliar el área de consulta externa del hospital de Santiago sin evidencia del procedimiento de selección, contrato, cubicaciones ni soportes de los pagos.
«Asimismo, verificamos que la Entidad suscribió contrato con la firma de Construcciones Electro Civil RR. S.R.L., RNC 1-30-55260-6, para la remodelación y ampliación del área de consulta externa del Hospital Docente SEMMA Santiago (HDSS), por el monto de RD$9,986,267., sin evidenciarse la aplicación de procedimiento de selección, ni elaboración de contrato, cubicaciones que soporten los trabajos re»
Grave Anticipo de obra superior al límite permitido
Obras · RD$2.7 millonesEl pago de avance a la firma contratista excedió el porcentaje permitido por la Ley 340-06. El informe cuantificó la diferencia en RD$2,735,794.
«En adición, verificamos que fue realizado el pago No. 45 de fecha 31/07/2010 a favor de la firma Construcciones Electro Civil RR. S.R.L., RNC 1-30-55260-6, por concepto de 40% de Avance, el cual excede en un monto de RD$2,735,794., al porcentaje establecido.»
A revisar Compras de mobiliarios y equipos sin documentos originales
Activos e inventario · RD$1.5 millonesLas adquisiciones de mobiliarios y equipos carecían de entradas de almacén, facturas y documentos originales que respaldaran las compras.
«En revisión a las adquisiciones de Mobiliarios y Equipos hechas por la ARS SEMMA, por un valor de RD$1,545,630., verificamos que dichas compras carecen de Entradas de Almacén, Facturas y los documentos originales correspondientes.»
A revisar Debilidades en el inventario físico de activos fijos
Activos e inventarioLa inspección encontró bienes físicamente presentes que no estaban en el auxiliar, bienes registrados que no se localizaron, códigos discordantes y bienes sin codificación. Esto impide verificar adecuadamente la custodia y ubicación de los activos.
«En inspección física realizada en fecha 20 de enero 2014, a los Activos Fijos del Hospital Docente SEMMA Santo Domingo, identificamos las siguientes debilidades:»
Contexto Ausencia de Código de Ética
Control interno, sistemas y organizaciónDurante el período auditado la entidad no contaba con un Código de Ética que estableciera deberes y derechos de sus empleados; solo tenía una resolución que declaraba valores básicos.
«La Administradora de Riesgos de Salud, Seguro Médico para Maestros (ARS SEMMA) y sus Hospitales, no dispone de un Código de Ética, el cual establezca los deberes y los derechos de sus empleados, verificándose que solo cuentan con la Resolución No. 47-12, de fecha 05 de abril de 2012, la cual declara valores básicos que deben guiar la conducta de sus servidores, siendo éstos diseñados conforme a la»
Contexto Falta de informe técnico sobre el plan estratégico
Control interno, sistemas y organizaciónNo se encontró documentación técnica que acreditara la supervisión y evaluación de la implementación del Plan Estratégico Institucional 2011-2014.
«En la revisión a los controles internos de la ARS SEMMA, no se evidenció la documentación (informe técnico) que avale que la Entidad haya realizado una supervisión y evaluación sobre la implementación del Plan Estratégico Institucional 2011-2014.»
A revisar Falta de presupuesto y Plan Operativo Anual
PresupuestoLa ARS SEMMA y el Hospital Docente SEMMA no elaboraron presupuestos de ingresos y gastos ni POA para 2010 y 2011. En el Hospital Docente SEMMA Santo Domingo tampoco se evidenció seguimiento y control de los presupuestos que sí elaboró.
«En revisión realizada, verificamos que la ARS SEMMA y el Hospital Docente SEMMA, no elaboraron para los años 2011 y 2010, el Presupuesto de Ingresos y Gastos, ni el Plan Operativo Anual (POA), los cuales contribuyan a medir el alcance de las metas y objetivos institucionales.»
A revisar Manuales y políticas de procedimientos inexistentes o desactualizados
Control interno, sistemas y organizaciónLa ARS carecía de manuales y políticas administrativas, operativas y financieras; los manuales de sus hospitales estaban desactualizados y faltaban procedimientos para sistemas de información e inventarios. También se observó que no había comité de personal para selección y contratación.
«En nuestra revisión, verificamos que la ARS SEMMA no dispone de Manuales de Procedimientos Administrativos, Operativos y Financieros, ni Políticas establecidas para los diferentes Departamentos de la Entidad.»
Contexto Estructura organizativa y organigrama desactualizados
Control interno, sistemas y organizaciónLa estructura y el organigrama no estaban actualizados ni aprobados por el Ministerio de Administración Pública, según lo observado por la Cámara.
«En la Administradora de Riesgos de Salud, Seguro Médico para Maestros y sus Hospitales, se verificó que el organigrama no está actualizado ni aprobado por el Ministerio de Administración Pública (MAP).»
A revisar Hospital SEMMA Santiago sin ambulancia
Control interno, sistemas y organizaciónEl hospital no disponía de ambulancia y los usuarios pagaban el traslado para luego solicitar reembolso, lo que afectaba la disponibilidad del servicio de transporte de emergencia.
«En levantamiento de control interno realizado en el Hospital Docente SEMMA Santiago en fecha 8 de octubre 2013, verificamos que dicho centro no posee una ambulancia para trasladar a los pacientes, observándose que este servicio es pagado por los usuarios para luego ser reembolsado por el Hospital.»
A revisar Falta de Plan Anual de Compras
Compras y contratacionesLa ARS y sus hospitales no elaboraron planes anuales de compras para 2010 y 2011, por lo que las adquisiciones se hacían según las necesidades de cada área.
«En nuestra revisión, verificamos que la ARS SEMMA y sus Hospitales Docentes no elaboraron el correspondiente Plan Anual de Compras en los años 2010 y 2011, por lo que, las compras se realizaron según las necesidades de cada área.»
A revisar Falta de metodología para identificar y gestionar riesgos
Control interno, sistemas y organizaciónLos hospitales no tenían una metodología para identificar, evaluar y prevenir riesgos institucionales. Además, no se evidenció monitoreo adecuado de las actividades para mitigar riesgos identificados en Tecnología.
«Verificamos que en los Hospitales Docentes SEMMA Santo Domingo y Santiago, no existe una metodología establecida para identificar, evaluar y prevenir los riesgos Institucionales; la cual permita identificar los eventos potenciales o situaciones que pudieran afectar de manera negativa el logro de los objetivos.»
A revisar Cajas chicas con custodia compartida y reposiciones mal emitidas
Bancos y cajaEn el Hospital Docente SEMMA Santiago una misma persona custodiaba fondos de dos cajas chicas y los cheques de reposición no se emitían a nombre del custodio.
«A través de arqueo a los fondos de las Cajas Chica del Hospital Docente SEMMA Santiago, identificamos que los Fondos de Nutrición-Dieta y el de la Cafetería, son custodiados por la misma persona.»
Contexto Certificados financieros registrados con una denominación social desactualizada
Control interno, sistemas y organización · RD$102.2 millonesEl informe consigna que certificados financieros por RD$102,214,908 estaban a nombre de Seguro Médico para Maestros SEMMA, en lugar de la razón social vigente de la entidad. La observación refleja incumplimiento de las disposiciones sobre la denominación social de las administradoras de riesgos de salud.
«En la revisión a los certificados financieros aperturados por la ARS SEMMA en Entidad Bancaria, por un monto total de RD$102,214,908., verificamos que los mismos están a nombre de Seguro Médico Para Maestros SEMMA en vez de la actual razón social de la Entidad, que es Administradora de Riesgos de Salud Seguro Médico para maestros (ARS SEMMA).»
Fuente: Dirección General de Contrataciones Públicas y Portal Transaccional, con copia guardada por Notifacto. Las señales se detectan con inteligencia artificial propietaria de Notifacto: son motivos para mirar, no acusaciones, y pueden contener errores. La ley de cada señal, con ChatLeyes. Cómo funciona