Hallazgos (39)
Grave Obras pagadas con documentación de soporte incompleta
Obras · RD$209.2 millonesEl informe consigna desembolsos por obras sin reportes de supervisión, cubicaciones ni recepción del trabajo terminado. La suma indicada para los conceptos revisados es RD$209,244,224.
«En la revisión de los desembolsos emitidos por concepto Vías de Comunicación, Obras Urbanísticas, Infraestructura Terrestre y Obras Anexas, Edificaciones, Obras Hidráulicas y Sanitarias, verificamos que no presentan los documentos soportes, tales como: reportes de supervisión, cubicaciones, y recepción de trabajo terminado.»
Grave Compra de material de relleno sin sustento ni recepción acreditada
Compras y contrataciones · RD$49.7 millonesLa Cámara de Cuentas observó que faltaban los justificantes y los comprobantes de recepción en obra de los materiales. La muestra examinada asciende a RD$49,725,621.
«La Entidad pago por concepto de compra de material de relleno, un total de RD$166,224,393; de los cuales seleccionamos una muestra para análisis de RD$49,725,621, comprobándose ausencia de los documentos justificativos y comprobantes de recepción en obra de dichos materiales, como se detalla en el siguiente cuadro:»
Grave Alquileres de vehículos pesados sin sustento de los trabajos
Activos e inventario · RD$45.9 millonesSe revisó una muestra de pagos por alquiler de vehículos pesados y no se encontraron documentos que acreditaran la ejecución de los trabajos. El monto de esa muestra fue RD$45,919,364.
«En los pagos realizados por alquiler de vehículos pesados, el Ayuntamiento por este concepto pago el monto total de RD$100,135,807, eligiéndose la muestra por el monto de RD$45,919,364, comprobándose ausencia de los documentos que sustenten la ejecución de trabajos realizados con dichos equipos.»
Grave Imprimación pagada sin relación de vías intervenidas
Otros temas · RD$40.4 millonesEl informe consigna pagos por trabajos de imprimación sin una relación de los caminos y calles intervenidos que permita comprobar las labores ejecutadas. El monto observado fue RD$40,351,533.
«El Ayuntamiento pagó al contratista Heudy Evangelista Flores, CIE No.[cédula], la suma de RD$40,351,533, por la realización de trabajos de imprimación en diferentes vías, desarrollados en varias etapas, dichos pagos no presentan una relación de caminos y calles imprimadas que permita transparentar las labores ejecutadas.»
A revisar Distribución de ingresos apartada de los porcentajes legales
Ingresos y recaudaciones · RD$59.5 millonesLa distribución de los recursos por destino excedió o quedó por debajo de los porcentajes previstos por la Ley 176-07 durante los años examinados. El cuadro consigna una diferencia neta de RD$59,529,080.
«En la revisión de los objetos de gastos del Ayuntamiento Municipal de La Vega tales como: Servicios Personales, Servicios Municipales, Inversión y Educación Salud y Género, se observó que la distribución de los Ingresos para el destino de los fondos por cuenta, durante los años 2013- 2016, difieren a los porcentajes establecidos en la Ley 176-07.»
Grave ISR retenido a empleados y no remitido
Nómina y personal · RD$12.5 millonesDurante 2013-2016 el Ayuntamiento retuvo ISR a sus empleados, pero no remitió a la DGII RD$12,475,340. El informe identifica el monto por año y recomienda programar su pago.
«En la revisión de gastos de servicios personales, se observó que en el período auditado 2013-2016, la Entidad retuvo a sus empleados el monto de RD$12,475,340, por concepto del Impuesto Sobre la Renta (ISR), observándose que dicho monto no fue remitido a la Dirección General de Impuestos Internos (DGII), según resumen a continuación:»
A revisar Cuentas por pagar no incluidas en los presupuestos
Cuentas por pagar · RD$61.2 millonesEl Ayuntamiento no presupuestó la totalidad de las cuentas por pagar del período y dejó fuera RD$61,174,559. El informe señala que esto afecta la elaboración del presupuesto conforme a la realidad institucional.
«Comprobamos que el Ayuntamiento, no presupuestó en cada año la totalidad de las Cuentas por Pagar en el período 2013-2016, dejando de presupuestar el monto de RD$61,174,559, según se muestra en el siguiente cuadro:»
A revisar Contratos adjudicados sin procedimiento de selección
Compras y contrataciones · RD$16.4 millonesLa Cámara de Cuentas observó adjudicaciones de obras, bienes y servicios sin aplicar los procedimientos de selección previstos en la normativa. El Anexo 2 presenta contratos por RD$16,388,218.
«Se comprobó que en la adjudicación de bienes, servicios y obras, el Ayuntamiento Municipal de La Vega, no se realizaron los procedimientos de selección establecidos en la Ley de Compras y Contrataciones Públicas.»
A revisar Alquileres de vehículos sin procedimiento de selección
Activos e inventario · RD$49.3 millonesSe efectuaron alquileres de vehículos en 2013-2014 sin evidencia de los procedimientos de selección exigidos por la Ley 340-06. El monto consignado es RD$49,285,803.
«Se observó que la Entidad efectuó alquileres de vehículos en el período 2013-2014, por un monto de RD$49,285,803, sin que se evidenciara el procedimiento de selección establecido en la Ley 340-06 Sobre Compras y Contrataciones de Bienes y Servicios, Obras.»
A revisar Pasivos financieros sin registros y detalles justificativos
Cuentas por pagar · RD$34.2 millonesNo había registros con la documentación necesaria para identificar préstamos, cuotas de capital e intereses. El informe cuantifica los registros observados en RD$34,151,520.
«Comprobamos que la Entidad no cuenta con registros de pasivos de las Cuentas Amortización de préstamos, Intereses de la deuda interna y Disminución de préstamos, en la cual se identifique la documentación y el detalle necesario, como es la tabla de amortización o relación mensual, que indique el No. de préstamos, cuota a capital, intereses y otros, por valor de RD$34,151,520.»
Grave Pagos de mano de obra sin detalle de las labores
Obras · RD$1.2 millonesEn los expedientes de pagos de mano de obra no constaban detalles de las tareas realizadas ni informes de supervisión. El monto observado fue RD$1,230,650.
«Los pagos de mano de obra, por valor de RD$1,230,650, en los expedientes no se presentan informaciones respecto a las labores desempeñadas por estas personas, ni informes de supervisión donde se explique en que consistieron los trabajos realizados en la Remodelación Parque Infantil Conani y Club El Morro.»
A revisar Contratistas sin inscripción en el Registro de Proveedores
Compras y contrataciones · RD$3.9 millonesSe otorgaron contratos a personas que no estaban inscritas ni habían presentado solicitud de inscripción en el Registro de Proveedores del Estado. El cuadro del informe totaliza RD$3,860,963.
«Mediante la revisión de los expedientes correspondientes a las obras y servicios adquiridos, observamos que la Entidad otorgó contratos a personas físicas o naturales, las cuales no se encuentran inscritas, ni presentaron la solicitud de inscripción, que los avale como Proveedores del Estado.»
A revisar Asesores nombrados sin aprobación ni expedientes acreditativos
Publicación y expedientes · RD$4.8 millonesEl informe consigna pagos a asesores sin evidencia de aprobación del Concejo Municipal y sin contratos o acciones de personal. El total registrado para esos pagos fue RD$4,824,345.
«Comprobamos que el Ayuntamiento en el período auditado 2013-2016, tenía un personal como asesores, sin que se evidencie la aprobación para nombramiento del Concejo de Municipal, además no se evidencia el contrato y/o acción de personal por el tipo de servicio prestado en la entidad.»
A revisar Expedientes de adquisiciones sin certificaciones ni registro de proveedor
Publicación y expedientes · RD$425,750Los expedientes examinados carecían de certificaciones al día de DGII y TSS; además, los proveedores consultados no constaban inscritos en el RPE. Los pagos identificados suman RD$425,750.
«Mediante el análisis a los expedientes de adquisición de bienes y servicios, verificamos que no presentan anexo las certificaciones de pago al día de la Dirección General de Impuestos Internos (DGII) y la Tesorería de la Seguridad Social.»
A revisar Litis por prestaciones laborales pendientes
Nómina y personal · RD$4.5 millonesEl Ayuntamiento mantenía litigios con personal desvinculado por el incumplimiento del pago de indemnizaciones laborales. El cuadro consigna reclamaciones por un total de RD$4,510,000.
«Comprobamos que la Entidad mantiene litis con personal desvinculado en el período auditado por el incumplimiento del pago de las indemnizaciones laborales como lo establece La Ley 41-08.»
Grave Pago de estudio sin documentos justificativos y falta de retención
Impuestos y retenciones · RD$112,500En una obra se pagaron RD$112,500 por estudios y diseños sin documentos que acreditaran su ejecución y entrega; también se observó que no se aplicó la retención de supervisión e inspección. El informe incluye ambos asuntos en la observación que sirvió de base a la salvedad.
«Así mismo se evidenció que para la misma obra y el mismo monto que para la Supervisión el Ayuntamiento pagó RD$112,500., por concepto de la partida “Estudios y diseños” sin los documentos que sustentan la ejecución y posterior entrega a la Entidad del estudio realizado.»
A revisar Cuentas por pagar sin auxiliar de control
Cuentas por pagarEl Ayuntamiento no disponía de un auxiliar que identificara las facturas pendientes de pago al cierre de cada año. Esto impedía mantener un historial y control detallado de las obligaciones.
«Comprobamos que el Ayuntamiento no cuenta con auxiliar de Cuentas por Pagar que muestre las facturas que estaban pendientes de pago al cierre de cada año 2013-2016.»
A revisar Cheques en tránsito por más de seis meses
Bancos y caja · RD$24.7 millonesSe identificaron cheques con más de seis meses de emitidos que permanecían en tránsito, por RD$24,654,073. La situación afecta la precisión de la disponibilidad de efectivo.
«Verificamos en el período comprendido entre el 1ro. de enero de 2013 y el 31 de diciembre de 2016, cheques que permanecieron en tránsito por más de seis (6) meses de emitidos por valor de RD$24,654,073, como se detallan a continuación:»
A revisar Pagos de publicidad y otros servicios sin selección documentada
Pagos sin soporte · RD$2.8 millonesEn 2013 y 2014 se pagaron otros servicios no personales y publicidad sin evidencia del procedimiento de selección correspondiente. El informe presenta operaciones por RD$2,811,938.
«De igual manera se comprobó, en los años 2013 y 2014, pagos por adquisiciones de Otros Servicios no Personales, Publicidad y Propagandas, sin realizar el procedimiento de selección correspondiente.»
A revisar Personal sin inscripción en la Seguridad Social
Impuestos y retencionesEl informe observó que no se evidenciaba la inscripción de empleados en el SDSS, por lo que no disfrutaban de la protección prevista por la Ley 87-01. El Anexo 4 muestra sueldos por RD$659,090, sin que se cuantifique un perjuicio por esa suma.
«En la revisión de gastos de servicios personales, se observó que en el Ayuntamiento Municipal de la Vega no se evidencia la inscripción de los empleados en el Sistema Dominicano de la Seguridad Social (SDSS), por lo que los mismos no disfrutan de la protección que le otorga la Ley 87-01.»
A revisar Contratos de alquiler de vehículos sin garantías ni supervisión contractual
Activos e inventarioLos contratos revisados no establecían la garantía de supervisión ni la forma de reportar los trabajos diarios. Esto limitaba la verificación contractual de las labores realizadas.
«Se verificó que la Entidad no estableció la garantía de Supervisión y la forma de reporte de los trabajos diarios, en las contrataciones de alquileres de camiones, para la recogida de los desechos sólidos, según se muestra en el siguiente cuadro:»
Grave Pagos de seguros y fianzas sin pólizas de garantía
Obras · RD$90,000En una cubicación de obra se pagaron RD$90,000 por seguros y fianzas sin que el contratista entregara las pólizas correspondientes.
«En la evaluación de la cubicación, de fecha 3 de diciembre de 2015, y los pagos realizados al contratista, comprobamos que la Entidad efectuó pagos por concepto de Seguros y Fianzas ascendente a RD$90,000, sin que el contratista haya cumplido con la entrega de dichas pólizas.»
A revisar No se retuvo el 1% previsto por la Ley 6-86
Obras · RD$22,500En pagos de una obra no se retuvo el uno por ciento destinado a pensiones y jubilaciones de los trabajadores de la construcción. El valor no retenido fue RD$22,500.
«Al evaluar los pagos de la cubicación, de fecha 3 de diciembre de 2015, del mantenimiento y manejo vertedero y vía de penetración, Soto, La Vega, evidenciamos que las autoridades de la Entidad al efectuar los mismos al contratista, no han realizado la retención de la partida del uno por ciento (1%) de la Ley 6-86, sobre Pensión y Jubilación de los Trabajadores de la Construcción por el valor de RD»
A revisar Personal pensionado sin expedientes justificativos completos
Publicación y expedientesLos expedientes examinados no incluían certificaciones e historial de trabajo en instituciones del Estado ni, cuando correspondía, documentación médica que justificara la pensión.
«En la revisión de los expedientes de personal pensionado, verificamos que no presentan anexo las certificaciones e historial de trabajo en Instituciones del Estado Dominicano y/o expedientes y certificados médicos que justifiquen la pensión (en caso de enfermedad), según corresponde.»
A revisar Pólizas de seguro ausentes en efectivo recaudado
Ingresos y recaudacionesLa entidad no contaba con una póliza de fidelidad para proteger el efectivo recaudado. La Cámara de Cuentas observó una debilidad de control sobre la salvaguarda de los fondos.
«La Entidad no dispone de Póliza de Fidelidad para asegurar y salvaguardar el efectivo recaudado, producto de las operaciones que realiza.»
A revisar No se acreditó el pago con sello de “pagado”
Control interno, sistemas y organizaciónLos soportes de los pagos de servicios no personales no fueron cancelados con el sello de pagado, lo que incrementa el riesgo de duplicidad o uso irregular de documentos.
«En el análisis realizado al rubro de Servicios No Personales, se observó que los soportes de los pagos realizados no fueron cancelados con el sello de "pagado".»
A revisar Alquileres de transporte contratados mediante intermediarios o sin selección
Activos e inventario · RD$49.3 millonesEl informe consigna alquileres sin evidencia del procedimiento de selección previsto en la Ley 340-06. Este hallazgo se refiere a la observación específica de alquileres de vehículos y se cuantifica por separado de los pagos sin sustento.
«Se observó que la Entidad efectuó alquileres de vehículos en el período 2013-2014, por un monto de RD$49,285,803, sin que se evidenciara el procedimiento de selección establecido en la Ley 340-06 Sobre Compras y Contrataciones de Bienes y Servicios, Obras.»
A revisar Publicidad contratada mediante intermediarios sin formalidades de excepción
Publicación y expedientesSe contrataron servicios publicitarios con intermediarios sin cumplir las formalidades de los casos de excepción, incluyendo la publicación de los documentos que justificaran su uso.
«Se comprobó que las autoridades del Ayuntamiento contrataron servicios de publicidad con intermediarios, sin cumplir con las formalidades exigidas en los casos de excepción, como son publicar los documentos que justifiquen el uso de la excepción.»
A revisar Inventarios de materiales sin registros de existencias mínimas y máximas
Activos e inventarioEl almacén carecía de registros de inventarios con topes mínimos o máximos, lo que limita el control y la planificación de materiales y suministros.
«Comprobamos que, en el Almacén de Materiales Gastables y Suministros de la Entidad, carece de registro de inventarios con los topes mínimo y/o máximo de los mismos.»
A revisar Activos sin pólizas de seguro
Activos e inventarioLos mobiliarios y equipos de oficina, así como diez vehículos, no contaban con pólizas contra robo y siniestros, exponiendo esos bienes a riesgos sin cobertura.
«Comprobamos que los Mobiliarios y Equipos de Oficina y diez (10) vehículos, propiedad de la Entidad no cuentan con pólizas de seguro contra robo y siniestro como prevención ante la materialización de eventos negativos que afecten los mismos.»
A revisar Traslados de activos sin actas de asignación o retiro
Activos e inventarioSe observaron bienes ubicados en departamentos distintos de los asignados y no se elaboraban actas de asignación o retiro. Esto debilitaba la trazabilidad y custodia de los activos fijos.
«En la inspección física de los Mobiliarios y Equipos de Oficina, observamos que algunos de estos no corresponden a los Departamentos asignados comprobándose que no se elaboran acta de asignación y/o retiro de los bienes asignado a los Encargados Departamentales»
A revisar Registros de cuentas por pagar no presupuestadas
Cuentas por pagar · RD$61.2 millonesAdemás de la falta de programación presupuestaria consignada para las cuentas por pagar, el informe identificó saldos omitidos entre ejercicios por RD$61,174,559.
«Comprobamos que el Ayuntamiento, no presupuestó en cada año la totalidad de las Cuentas por Pagar en el período 2013-2016, dejando de presupuestar el monto de RD$61,174,559, según se muestra en el siguiente cuadro:»
Contexto Ausencia de Plan Estratégico Institucional
Control interno, sistemas y organizaciónDurante el período auditado, el Ayuntamiento no dispuso de un plan estratégico que incluyera misión, visión, valores, objetivos y acciones para lograrlos.
«Se comprobó que el Ayuntamiento Municipal de La Vega, para el período auditado, no dispuso de un Plan Estratégico Institucional, que incluya su Misión, Visión, Valores, objetivos estratégicos y las acciones para sus logros, el cual sea utilizado para el logro de sus objetivos.»
A revisar Ausencia de manual de procedimientos
Control interno, sistemas y organizaciónEl Ayuntamiento no disponía de un manual que estableciera procedimientos para facilitar el trabajo y el control de las operaciones. La réplica no acreditó su elaboración, según la conclusión de los auditores.
«El Ayuntamiento, no dispone de Manual de Procedimientos que faciliten el trabajo y el control de las operaciones.»
A revisar Falta de mecanismos para identificar riesgos
Control interno, sistemas y organizaciónLa entidad no había identificado los riesgos relevantes ni implementado acciones para prevenir o corregir fallas que pudieran afectar sus objetivos institucionales.
«La Entidad no ha identificado los riesgos como parte de las acciones que deben llevarse a cabo para evitar o corregir las fallas que pudieran ocurrir, para que se logren con éxito los objetivos institucionales.»
Contexto Expedientes de personal incompletos
Nómina y personalEn una muestra de 15 expedientes, se observaron faltas de nombramientos, certificaciones de antecedentes penales, currículos y fotografías. Las omisiones debilitan la verificación del cumplimiento de requisitos de ingreso.
«En revisión a una muestra de quince (15) expedientes de personal del Ayuntamiento se identificaron las debilidades siguientes: El 7 % no presenta nombramiento.»
A revisar No había control de asistencia del personal
Nómina y personalDurante el período auditado no existía un registro que mostrara la entrada y salida del personal, lo que impedía comprobar asistencia y puntualidad.
«Comprobamos que el Ayuntamiento en el período auditado no dispuso de control de registro de asistencia donde se muestre la entrada y salida del personal.»
Contexto No se acreditó un plan de vacaciones
Nómina y personalEl informe observó que la entidad no contaba con un plan de vacaciones para sus servidores y que los soportes presentados no fueron suficientes para validar la situación.
«Comprobamos que la Entidad no cuenta con un plan de vacaciones para el disfrute de sus Servidores.»
A revisar Ayudas y donaciones sin reglamentación aprobada
Ayudas, subsidios y donacionesEl Ayuntamiento no contaba con una reglamentación aprobada para otorgar ayudas y donaciones, establecer su distribución y justificar el uso de los recursos.
«Observamos que el Ayuntamiento Municipal, no cuenta con reglamentación para conceder las ayudas y donaciones.»
Fuente: Dirección General de Contrataciones Públicas y Portal Transaccional, con copia guardada por Notifacto. Las señales se detectan con inteligencia artificial propietaria de Notifacto: son motivos para mirar, no acusaciones, y pueden contener errores. La ley de cada señal, con ChatLeyes. Cómo funciona