Resumen
La Cámara de Cuentas auditó las informaciones financieras de los Estados de Ejecución Presupuestaria de AMET para 2010-2014 y emitió una opinión con salvedad. La salvedad se basó en registros de nóminas sin evidencia física de autorización por RD$1,880,207,576 y desembolsos sin documentos soportes por RD$22,910,726. La carta a la gerencia también consigna debilidades de control y observaciones sobre nóminas, impuestos, viáticos, combustibles, contrataciones y obras.
Hallazgos (19)
Grave Nóminas sin evidencia física de autorización y aprobación
Nómina y personal · RD$1.9 mil millonesLa institución no conservaba los libramientos ni las nóminas físicas originales que respaldaban los pagos al personal. La Cámara de Cuentas indicó que esto impidió validar la totalidad, integridad y contabilización correcta del gasto.
«La Institución carece de los libramientos y nóminas físicas originales que avalan el pago al personal, lo que impidió obtener evidencia de la totalidad, integridad y correcta contabilización del gasto por remuneraciones efectuadas al personal durante los años auditados, en adición, Ver detalle a continuación:»
Grave Desembolsos sin documentos soportes del gasto
Pagos sin soporte · RD$22.9 millonesSe observaron pagos por adquisición de bienes y servicios sin los soportes requeridos para liquidar el gasto. La entidad no suministró documentos justificativos que avalaran los desembolsos observados.
«Comprobamos pagos por un valor de RD$22,910,726., correspondientes a adquisición de bienes y servicios, de los cuales, la institución no posee los soportes para la liquidación correspondiente del gasto, según se resume en el siguiente cuadro:»
A revisar No implementación de las Normas Básicas de Control Interno
Control interno, sistemas y organizaciónLa carta a la gerencia consigna que la entidad no había implementado las NOBACI ni mecanismos suficientes para identificar y valorar riesgos que pudieran afectar sus objetivos y recursos.
«La Autoridad Metropolitana de Transporte (AMET) actual Dirección General de Seguridad de Tránsito y Transporte Terrestre (DIGESETT), no ha implementado las Normas Básicas de Control Interno (NOBACI), que le permita disponer de mecanismos para la identificación y valoración de los riesgos, para los posible eventos y/o situaciones que pudieran ocurrir y afectar de manera negativa el logro de los obj»
A revisar Expedientes incompletos del personal
Nómina y personalEn una muestra de 31 expedientes faltaban documentos de respaldo: evaluación médica y antecedentes penales en todos; también faltaban, entre otros, certificados académicos, constancias de adiestramiento y copias de cédula. La entidad reconoció la debilidad y, según los auditores, no presentó evidencia de las acciones correctivas.
«En la revisión realizada a treinta y uno (31) expedientes de empleados de la Autoridad Metropolitana de Transporte (AMET) actual Dirección General de Seguridad de Tránsito y Transporte Terrestre (DIGESETT), observamos que los mismos adolecen de documentos soportes, según se resume a continuación:»
A revisar Diferencia entre el gasto de personal y las nóminas electrónicas
Nómina y personal · RD$16.3 millonesEl gasto de personal informado en la ejecución presupuestaria difirió en RD$16,347,370 del gasto pagado según las nóminas electrónicas. Los auditores señalaron que no se aportó evidencia de que la debilidad de conciliación hubiera sido corregida.
«Se determinó diferencia en el Objeto de Servicios Personales por el monto neto de RD$16,347,370., entre los valores presentados en los Estados de Ejecución Presupuestaria y el gasto pagado según los datos de las nóminas electrónicas obtenidas del sistema, correspondientes a los años del 2010 al 2014, de acuerdo con el siguiente detalle:»
A revisar Retenciones del impuesto sobre la renta calculadas incorrectamente
Impuestos y retencionesLa carta a la gerencia describe retenciones inferiores a las debidas por RD$296,946, retenciones superiores por RD$74,581 y retenciones de RD$3,140 que no correspondían según el cálculo presentado. La entidad no aportó evidencia de que las retenciones se hubieran realizado adecuadamente durante el período auditado.
«Mediante nuestro análisis a las nóminas electrónicas suministradas, verificamos que, durante el período auditado, la Entidad realizó retenciones de Impuesto Sobre la Renta (ISR), de forma inadecuada, identificándose diferencias en exceso e inferior a lo establecido, según se detalla a continuación:»
A revisar Viáticos sin descripción de las actividades a realizar
Viáticos y combustible · RD$9.6 millonesSe identificaron viáticos dentro del país por RD$9,572,870 cuyos expedientes no indicaban la actividad que se realizaría con los recursos. La entidad afirmó haber corregido la práctica y los auditores consignaron que asumió la debilidad.
«Se identificó pago de viáticos dentro del país a empleados y funcionarios ascendente a RD$9,572,870., cuyos expedientes de pagos carecen de documentos que indique la actividad a desarrollar con los recursos recibidos.»
Revisión con datos públicosSin datos «Viáticos que se repiten cada mes»: No tenemos datos de la institución posteriores al informe para saberlo.
A revisar Servicios adquiridos sin contratos suscritos
Compras y contrataciones · RD$13.1 millonesSe pagaron RD$13,110,161 a proveedores independientes por reparaciones y reconstrucciones del edificio principal y suministro de raciones alimenticias sin contratos que establecieran compromisos y responsabilidades. La entidad no aportó evidencia que justificara la falta de contratos.
«Se identificó que la Entidad realizó pagos a proveedores independientes sin contratos suscritos entre las partes, donde se establezcan los compromisos y responsabilidades, por el monto de RD$13,110,161., por concepto de reparaciones, reconstrucciones al edificio principal y por el suministro de raciones alimenticias elaboradas en las instalaciones de la cafetería de la institución.»
Grave Combustible sin evidencia de distribución a beneficiarios
Viáticos y combustible · RD$224.6 millonesSe identificaron compras de combustibles y lubricantes por RD$224,628,496 sin listados firmados por quienes recibieron tickets y sin soportes suficientes sobre la distribución del combustible, la labor realizada o los vehículos abastecidos. La entidad no suministró documentación que avalara esos desembolsos.
«Se identificaron pagos por el monto de RD$224,628,496., por concepto de compra de combustibles y lubricantes, cuyos expedientes carecen del listado firmado por el personal que recibió la asignación de los tickets prepagados y la distribución del depositado directamente en la Bomba del Canódromo, adolece de soporte que describa la labor realizada, y las especificaciones del vehículo objeto del sumi»
A revisar Gastos registrados en cuentas presupuestarias incorrectas
Presupuesto · RD$14.9 millonesSe registraron compensaciones por horas extras como viáticos y compensaciones de alimentación como alimentos y bebidas, por un total de RD$14,927,410. El informe señala que esas compensaciones no fueron consideradas para el cálculo del impuesto sobre la renta.
«Se comprobó error en la codificación y registro del gasto que afecta la presentación de diversas cuentas de la Ejecución Presupuestaria, por un monto de RD$14,927,410., de acuerdo a la naturaleza de las actividades que generaron los desembolsos, estos no se corresponden con las cuentas en las que fueron registrados.»
Grave Impuesto sobre la renta dejado de retener
Impuestos y retenciones · RD$614,132La entidad dejó de retener RD$614,132 de impuesto sobre la renta a empleados por concepto de especialismo y otros beneficios que no se incluyeron en el cálculo. La documentación suministrada no evidenció que el especialismo se hubiera considerado para calcular la retención.
«Verificamos que durante el período auditado la Entidad dejó de retener un monto de RD$614,132., correspondiente al Impuesto Sobre la Renta (ISR) a ser descontado a sus empleados, por concepto de especialismo y otros beneficios, que no fueron considerados en el cálculo, de acuerdo al siguiente resumen:»
A revisar Mobiliario y equipos sin código de identificación
Activos e inventarioSe encontraron muebles y equipos de oficina sin código de identificación, lo que dificultaba su ubicación y control. La entidad manifestó haber realizado inventarios y codificado activos, pero no se cuantificó el hallazgo.
«En el levantamiento realizado a los Activos no Financieros se verificó la existencia de mobiliarios y equipos de oficinas que no están identificados mediante código de identificación, dificultando su ubicación y control.»
A revisar Mobiliarios y equipos sin póliza de seguro
Activos e inventarioLos mobiliarios y equipos de oficina de la entidad no estaban protegidos por una póliza de seguro. La entidad aceptó la debilidad y expresó que aún no había contratado el seguro por falta de recursos presupuestarios.
«Verificamos que los mobiliarios y equipos de oficina propiedad de la Entidad no están protegidos con una póliza de seguro.»
A revisar Motocicletas en desuso incluidas en la póliza de seguros
Otros temas · RD$20,745En la inspección física se encontraron siete motocicletas en condición de chatarra incluidas en la póliza de seguros. La prima asociada a esas unidades ascendía a RD$20,745 y los auditores no recibieron evidencia de las mejoras correspondientes.
«En la inspección física realizada a los vehículos adquiridos en el período auditado, se observó la existencia de siete (7) motocicletas en condiciones de chatarras incluidas en la póliza de seguros de la Entidad, No. 2-2-502-0000111, con vigencia desde 31-12-2015 hasta 31-12-2016, contratada con Seguros BanReservas.»
A revisar Falta de pólizas de vicios ocultos en obras
Obras · RD$14.7 millonesLas autoridades financieras y jurídicas no recibieron de los contratistas pólizas de vicios ocultos para 14 reparaciones y mejoras del edificio principal. El informe indica que la entidad asumió el riesgo de la ejecución de RD$14,695,875.
«Confirmamos que las autoridades financieras y jurídicas de la Dirección General de Seguridad de Tránsito y Transporte Terrestre (DIGESETT), no recibieron de parte de los contratistas las pólizas de vicios ocultos de catorce (14) reparaciones y mejoras realizadas a las instalaciones del edificio principal, asumiendo así el riesgo total de la ejecución del monto de RD$14,695,875.»
A revisar Retención del 1x1000 del CODIA no incluida en cubicaciones
Obras · RD$14,693En los costos indirectos de las cubicaciones de reparaciones y mejoras no se incluyó la retención del 1x1000 correspondiente al CODIA. El importe calculado por la Cámara de Cuentas fue RD$14,693.
«Verificamos que en los costos indirectos de las cubicaciones de las reparaciones y mejoras realizadas a las instalaciones del edificio no se incluyó el uno por mil (1x1000) relacionado al CODIA, lo que al ser calculado en base al subtotal pagado asciende al monto de (RD$14,693)., ver detalle en el Anexo 12.»
A revisar Retención de la Ley 6-86 no incluida en cubicaciones
Obras · RD$146,961Las cubicaciones de las reparaciones y mejoras del edificio no incluyeron la retención del 1% para el Fondo de Pensiones de los Trabajadores del Área de la Construcción. La cifra calculada en el informe asciende a RD$146,961.
«Se confirmó que las cubicaciones de las reparaciones y mejoras realizadas a las instalaciones del edificio no se incluyó la retención del uno por ciento (1%) correspondiente a la Ley 6-86, del Fondo de Pensiones de los Trabajadores del Área de la Construcción y de todas sus Ramas Afines, equivalente a la suma de RD$146,961., de acuerdo al detalle del Anexo 13.»
Grave Imprevistos de obras sin documentos justificativos
Obras · RD$272,738La entidad no requirió documentos que sustentaran RD$272,738 pagados como imprevistos en trabajos de reparación y remodelación. Los auditores indicaron que las comunicaciones presentadas en réplica no reemplazaban las facturas faltantes.
«Al evaluar los expedientes de la remodelación y reparaciones realizadas, se comprobó que la Entidad no requirió a los contratistas los documentos que sustentan el pago de RD$272,738., por concepto de imprevistos incluidos en la ejecución de los trabajos realizados, ver detalles en el siguiente cuadro:»
Grave Partidas duplicadas en las cubicaciones de obras
Obras · RD$83,466En las cubicaciones de dos obras se identificaron partidas duplicadas por RD$83,466. La entidad presentó explicaciones, pero los auditores señalaron que no pudieron evidenciar que las áreas y equipos fueran distintos de los observados.
«Al revisar los expedientes de las ejecuciones de las reparaciones realizadas durante el período auditado y después de haber realizado el levantamiento físico de las mismas, identificamos partidas duplicadas, incluidas en las cubicaciones de las obras de Remozamiento del Área de Comedor del Edificio Principal y en la Reparación de Baños de Alistados en la 5ta. Planta del Edificio Principal, por el »
Fuente: Dirección General de Contrataciones Públicas y Portal Transaccional, con copia guardada por Notifacto. Las señales se detectan con inteligencia artificial propietaria de Notifacto: son motivos para mirar, no acusaciones, y pueden contener errores. La ley de cada señal, con ChatLeyes. Cómo funciona