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El Estado bajo la lupa

Abriendo el informe…

Informes de auditoría

Ministerio de Turismo

Informe de Cámara de Cuentas, período 1 de enero de 2016 al 31 de diciembre de 2017. Opinión limpia.

Informe en el sitio de Cámara de Cuentas ↗ · Ficha de la institución

Resumen

La Cámara de Cuentas auditó las informaciones financieras incluidas en los Estados de Ejecución Presupuestaria del Ministerio de Turismo para 2016 y 2017, y emitió una opinión sin salvedad. Aunque el informe principal indica que no se determinaron hallazgos importantes por comunicar, la Carta a la Gerencia consignó deficiencias de control, entre ellas operaciones no transparentadas en la ejecución presupuestaria, activos sin registro oportuno y debilidades en contrataciones y sistemas de información. Entre los montos detallados en esa carta figuran RD$1,113,507 en activos registrados tardíamente y RD$1,839,265 en reparaciones de vehículos sin evaluación previa documentada.

Hallazgos (26)

A revisar Desembolsos a OPT sin aprobación previa identificable

Publicación y expedientes

El informe consigna reembolsos de gastos de las Oficinas de Promoción Turística en el exterior cuyos expedientes no identificaban autorización previa para ejecutarlos. La carta indica que solo se observaron autorizaciones para transferir los montos solicitados, no la aprobación de los gastos.

«En la revisión de los reembolsos de gastos de las Oficinas de Promoción Turística (OPT's), del Mitur, para el período 2016-2017, se comprobó que existen desembolsos las cuales carecen del documento de autorización para su ejecución, por parte del Ministerio, como se detalla a continuación:»

A revisar Desembolsos de ingresos por captación directa fuera de la ejecución presupuestaria

Ingresos y recaudaciones

La Cámara de Cuentas observó que se ejecutaron gastos con ingresos por captación directa que no fueron incluidos en el presupuesto anual ni registrados y consolidados en los Estados de Ejecución Presupuestaria. El informe no cuantifica el monto de esos desembolsos en esta observación.

«Se comprobó que durante el período 2016 - 2017, el MITUR realizó operaciones financieras de los ingresos por captación directa, de los cuales ejecutó gastos que no están incluidos en el presupuesto anual de la Entidad, ni registrados y consolidados en los Estados de Ejecución Presupuestaria, estos desembolsos fueron a través de las cuentas internas en moneda extranjera (dólares y euros), y pesos d»

A revisar Activos fijos no registrados en el SIAB

Activos e inventario

El informe consigna que bienes muebles de MITUR al 31 de diciembre de 2017 no estaban registrados en el Sistema de Administración de Bienes. Esto limitaba el seguimiento y control institucional sobre los activos.

«De acuerdo con el reporte de activos fijos, se comprobó que el Mitur posee bienes muebles al 31/12/2017, los cuales, a la fecha de este informe los mismos no se han registrado en el Sistema de Administración de Bienes (SIAB), diseñado por la Dirección General de Contabilidad Gubernamental (DIGECOG), para mantener un seguimiento y control de los bienes muebles de las instituciones del Estado Domini»

A revisar Registro tardío de activos fijos

Activos e inventario · RD$1.1 millones

Se registraron como activos fijos dos adquisiciones por RD$1,113,507 en el momento del pago y no al recibirse en el almacén. El registro tardío afecta la oportunidad y exactitud del control de los bienes.

«Durante la revisión de las adquisiciones de Bienes Muebles e Intangibles, se verificó un total de RD$1,113,507., por concepto de compra de mobiliarios y equipos en los años 2016 y 2017, los cuales, fueron registrados como activos fijos en el momento en que fueron pagados, y no cuando éstos fueron recibidos en el almacén de la Entidad, según se describe a continuación:»

A revisar Capitalización de reparaciones de vehículos sin evidencia de valuación

Activos e inventario · RD$2 millones

MITUR capitalizó reparaciones de vehículos sin que quedara evidenciado el valor de los vehículos en el inventario al cierre ni el criterio aplicado para determinar la capitalización. El anexo presenta RD$2,045,542 como monto total llevado a capitalización.

«Se comprobó que el Mitur, realizó registros por concepto de capitalización de vehículos, durante el periodo 2016-2017, sin evidenciarse el valor del vehículo en el inventario al final de los períodos, ni el criterio establecido para aplicar el porcentaje de su capitalización.»

A revisar Reparación de vehículos sin evaluación previa documentada

Activos e inventario · RD$1.8 millones

Se revisaron expedientes por RD$1,839,265 sin constancia escrita de entrega y recepción de los vehículos, informes técnicos para reparaciones de motor ni evaluación previa documentada. La falta de esas evidencias debilita la verificación del servicio y del gasto.

«Durante la revisión a los expedientes de pagos por concepto de mantenimiento y reparación de vehículos y equipos de transporte de la Entidad, se determinó un monto total de RD$1,839,265., de expedientes en los cuales no se evidenció la constancia escrita de la entrega y recepción de los vehículos al taller de mecánica, la elaboración de informes técnicos correspondiente a las reparaciones de motor»

A revisar Diferencias en retenciones de ISR a empleados

Nómina y personal · RD$143,938

La auditoría recalculó el ISR de empleados fijos y encontró diferencias entre los valores retenidos y los recalculados. El anexo presenta una diferencia total de RD$143,938 para el período, aunque la respuesta de la entidad menciona otra cifra.

«Mediante el recalculo del Impuesto Sobre la Renta correspondiente a empleados fijos, durante el período 2016-2017, se comprobó diferencia entre los valores retenidos por el Mitur y el recálculo realizado por la CCRD.»

A revisar Liquidación tardía de desembolsos de las OPT

Ingresos y recaudaciones · RD$5.8 millones

En expedientes de desembolsos de 2016 faltaban soportes como cotizaciones, facturas, recibos o acuses de recepción, que fueron incorporados durante los análisis en 2019. El anexo detalla un total de RD$5,796,094.

«Durante la revisión de los desembolsos realizados, durante el período 2016, a través de giros bancarios a las Oficinas de Promoción Turística (OPT's) ubicadas en el exterior, se determinaron pagos por concepto de imprevistos, viáticos, alquiler, combustibles y construcción de stand, en cuyos expedientes no reposaban los documentos que soportan el gasto como son: cotización, factura, recibos o acus»

A revisar Registro contable incorrecto de gastos de publicidad y ferias

Estados financieros y registros contables · RD$172.2 millones

Gastos de publicidad y construcción de stands de las OPT del exterior se registraron en cuentas correspondientes al país, en vez de las cuentas del exterior que sugería la auditoría. El anexo cuantifica las operaciones observadas en RD$172,198,341.

«Durante la revisión a los pagos por concepto de publicidad generadas en las Oficinas de Promoción Turística (OPT’s) del exterior durante los años 2016 se afectaron registros, en la Cuenta Control, Publicidad y Propaganda en el País, No.v62-221-02, evidenciándose cuentas auxiliares con registros en las cuentas Nos 62-2221-0205, “Campaña Publicitarias” y “62-2221-0211 Stand y otros gastos en feria, »

A revisar Falta de supervisión de obligaciones en convenios de promoción

Otros temas

En 16 convenios con empresas extranjeras, la Cámara de Cuentas observó que no se supervisó el cumplimiento de la obligación contractual de presentar informes mensuales sobre las tareas realizadas. Esto limitaba la verificación periódica de los servicios contratados.

«Durante el período auditado 2016-2017, el Ministerio de Turismo, suscribió contratos para la promoción del país, de los cuales, se analizaron dieciséis (16) convenios, con empresas extranjeras, comprobando que los mismos se ejecutaron sin la debida supervisión de las obligaciones contractuales, estipuladas en los Artículos 6.1 y/o 7.1, que establecen la presentación mensual y sin retardo de un inf»

A revisar Ingresos sin presupuesto de ingresos íntegro

Ingresos y recaudaciones

La entidad no elaboró presupuesto para los ingresos correspondientes a los aportes del Gobierno y solo se evidenció una estimación de ingresos propios para 2017. El informe concluyó que debía preparar el presupuesto de los ingresos previstos.

«Durante el período 2016-2017, comprobamos que el Ministerio de Turismo, no elaboró presupuesto para los ingresos correspondiente a los aportes del Gobierno, mientras que, de los ingresos propios, sólo se evidenció la estimación para el año 2017, tal como lo establece la Ley 423-06, Orgánica de Presupuesto para el Sector Público, de fecha 17 de noviembre de 2006.»

A revisar Manuales de políticas y procedimientos inexistentes o no aprobados

Control interno, sistemas y organización

El informe consigna que MITUR carecía de manuales aprobados para varias actividades financieras, administrativas y operativas. También observó que manuales de procedimientos de las oficinas de promoción exterior y de asignación de combustibles seguían pendientes de aprobación.

«Se comprobó que el Ministerio de Turismo no posee Manuales de Políticas y de Procedimientos aprobados para dirigir las distintas actividades financieras, administrativas y operativas de la Entidad, con el fin de contribuir al mejor desempeño por parte de los usuarios y proporcionan aseguramiento a la calidad, relativos a:»

A revisar Limitaciones en la identificación y valoración de riesgos institucionales

Control interno, sistemas y organización

La Cámara de Cuentas observó limitaciones en la aplicación de la metodología para identificar y valorar riesgos, lo cual podía afectar el logro de los objetivos y la protección de recursos. Las medidas correctivas se iniciaron después del período examinado.

«Se comprobó que en el MITUR existen limitaciones en la aplicación de la metodología utilizada para la identificación y valoración de riesgos, por lo que los eventos o situaciones potenciales tipificadas, pueden afectar de manera negativa al logro de los objetivos institucionales, ya sea, producto de errores humanos, uso incorrecto de recursos, falta de segregación de funciones y actualización de l»

A revisar Desconocimiento de controles de caja chica por custodios

Bancos y caja

Los cuestionarios a custodios de cajas chicas mostraron que algunos responsables desconocían las normas internas para el uso de esos fondos y los controles de la Contraloría. La respuesta de la entidad solo aportó constancia firmada por uno de los encargados observados.

«En los cuestionarios aplicados a los custodios de las cajas chicas, se evidenció que existen responsables que desconocen de la normativa interna para el uso de los fondos de caja chica y fondos fijos, establecidos por la Entidad, así como los controles internos emitidos por la Contraloría General de la República.»
Revisión con datos públicos

Sin datos «Anticipos financieros pendientes de regularizar»: No tenemos datos de la institución posteriores al informe para saberlo.

A revisar Tabla de gastos de representación sin aprobación verificable

Pagos sin soporte

MITUR utilizaba una tabla de tarifas para gastos de representación en viajes al exterior sin evidencia de aprobación y sin poder establecer las fechas de sus cambios. Las tachaduras del documento impidieron evaluar correctamente su aplicación.

«Se evidenció que el Mitur posee una tabla de tarifas para el pago de gastos de representación de viajes al exterior, de la cual, no se obtuvo evidencia de aprobación, ni se pudo establecer las fechas de los cambios realizados a la misma durante los años 2016 y 2017, ya que el documento facilitado presenta tachaduras de forma manuscrita situación que impidió evaluar su correcta aplicación.»

A revisar Debilidades de seguridad en el Active Directory

Control interno, sistemas y organización

La revisión encontró usuarios con privilegios administrativos, cuentas cuya contraseña no expiraba, una longitud mínima de cinco caracteres y registros de auditoría deshabilitados, entre otras debilidades. La Cámara de Cuentas advirtió que estas prácticas podían afectar la confidencialidad, disponibilidad e integridad de la información.

«En el análisis técnico realizado al servidor de dominio y relación de cuentas de la red de la entidad verificamos las situaciones que se detallan a continuación:»

A revisar Debilidades de diseño y gestión del centro de datos

Control interno, sistemas y organización

La inspección identificó ausencia de falso piso y sensores, techo de material inflamable, falta de controles para inundaciones y ausencia de un control para el acceso de personal temporal. Estas deficiencias aumentaban la exposición de la infraestructura tecnológica a riesgos físicos y ambientales.

«En inspección física realizada al Data Center se evidenciaron las siguientes debilidades:»

A revisar Estructura de TIC incompleta

Nómina y personal

La auditoría observó que la implementación de la estructura aprobada para TIC no contaba con parte del personal requerido por las regulaciones aplicables. La entidad informó que revisaba su estructura y esperaba implementar un nuevo modelo.

«Durante el levantamiento realizado a la Dirección de Tecnología, se comprobó que desde el año 2014 el Ministerio de Turismo aprobó la Estructura del Modelo “B” avalado por el Ministerio de la Administración Pública (MAP) y plasmada en la NORTIC A1 del 2014, también identificamos que a la implementación del Modelo le falta parte del personal requerido para cumplir con las regulaciones interpuesta p»

A revisar TIC sin matriz de riesgo para incidencias críticas

Control interno, sistemas y organización

Durante el período auditado, la Dirección de TIC no contaba con una herramienta o matriz para identificar y evaluar los riesgos tecnológicos ni las áreas e incidencias más sensibles. La documentación remitida en réplica no acreditó que la situación hubiera sido diferente.

«actualidad y durante el periodo auditado la Dirección de TIC de MITUR no cuenta con una herramienta o matriz que le permita identificar los riesgos a los que están expuestos y el grado en que afectarían las operaciones de la Dirección de TIC y la entidad a nivel general.»

A revisar Políticas y procedimientos de TI pendientes de aprobación

Control interno, sistemas y organización

Las políticas generales y procedimientos de TIC se encontraban en revisión para su aprobación. La réplica no incluyó evidencia del acta de aprobación de las políticas por el Ministro.

«Mediante los procedimientos de levantamiento e indagaciones a la Dirección de Tecnología de la Información y Comunicación se comprobó que la política general y los procedimientos de TI se encuentran en la fase de revisión por el Departamento de Planificación y Desarrollo para ser luego aprobado por el Ministro de Turismo.»

A revisar TIC no participó en la adquisición de servicios web

Compras y contrataciones

La Dirección de TIC no realizó las funciones de asesoría técnica que le correspondían en la adquisición de servicios de rediseño, desarrollo y mantenimiento de la página web y redes sociales. La Cámara de Cuentas mantuvo la observación al no evidenciarse dicha asesoría.

«Se comprobó que en el proceso de adquisición de los servicios de ‘Re-diseño más el Desarrollo de la página Web y Redes Sociales de MITUR’ y ‘Mantenimiento y Asesoría de la Pagina Web y Redes Sociales de MITUR’, la Dirección de TIC la cual funja como Coordinador del Comité Administrador de Medios Web (CAMWEB) según resolución 511/2015, no realizó las funciones establecidas en la NORTIC A3-2014 y NO»

A revisar Debilidades en la segregación de funciones de TIC

Control interno, sistemas y organización

La auditoría observó superposición de tareas de administración de redes, bases de datos, servidores y respaldos, además de funciones no ejercidas por algunos colaboradores y concentración del ciclo de desarrollo de sistemas. La entidad no aportó pruebas suficientes para demostrar que la situación fuera diferente.

«Comprobamos las siguientes debilidades en la segregación de funciones, según describimos a continuación:»

A revisar Deficiencias del sistema de Mesa de Ayuda

Ayudas, subsidios y donaciones

El sistema no ofrecía informes suficientes para la toma de decisiones, clasificación de áreas sensitivas y acuerdo de nivel de servicio registrado; tampoco permitía almacenar soluciones en una base de conocimientos. La documentación en réplica no acreditó que las deficiencias estuvieran corregidas.

«El Sistema de Mesa de ayuda por el cual el MITUR gestiona los servicios de TIC presenta lo siguiente:»

A revisar Debilidades de control en el desarrollo de sistemas

Control interno, sistemas y organización

La División de Desarrollo e Implementación de Sistemas no seguía una metodología de desarrollo ni contaba con controles de versiones, bitácora de cambios y mecanismos suficientes para la evaluación de etapas y satisfacción de usuarios. La Cámara de Cuentas indicó que la réplica no acreditó que la situación hubiera cambiado durante la auditoría.

«En la División de Desarrollo e Implementación de Sistema TIC comprobamos debilidades relacionadas con el desarrollo de los sistemas, según describimos a continuación:»

A revisar Falta de herramientas para monitorear cambios en bases de datos y Active Directory

Compras y contrataciones

TIC no contaba con herramientas para el monitoreo oportuno de cambios en las bases de datos y el Active Directory. La adquisición de un sistema de monitoreo estaba contemplada, pero no se presentó evidencia de que la situación se hubiera corregido.

«En la División de Seguridad y Monitoreo TIC evidenciamos debilidades correspondientes al monitoreo de los sistemas, detalle a continuación:»

A revisar Respaldos manuales y almacenados en la sede principal

Activos e inventario

Los respaldos se realizaban manualmente y se guardaban en las instalaciones principales de MITUR; además, el colaborador responsable tenía otras cargas de trabajo. La réplica indicó la implementación reciente de un sistema automatizado, pero no evidenció que la situación ya fuera distinta durante la auditoría.

«La División de Operaciones TIC presenta debilidades relacionadas a la administración y gestión de los backups, detalle a continuación:»
Cómo leer estos datos

Los hallazgos son los que consignó Cámara de Cuentas en su informe; los leímos con inteligencia artificial propietaria de Notifacto, que puede contener errores, y publicamos solo los que tienen la cita comprobada contra el informe.

La «Revisión con datos públicos» de un hallazgo existe cuando alguna de nuestras reglas mira ese mismo hecho. Dice lo que muestran los datos públicos DESPUÉS del informe: no que la institución haya incumplido una recomendación. Las señales en verificación todavía se revisan. «Este dato ya era público desde…» es el primer hecho de ese tipo, en el período auditado, que muestran los datos públicos que revisamos; no quiere decir que lo viéramos antes que el órgano.

Una empresa o un proceso nombrado en un hallazgo se une al registro de proveedores y al portal de compras por su código o por su nombre; por nombre se rotula «Mismo nombre» y se muestran todas las empresas con ese nombre. El hallazgo trata de la institución auditada.

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Fuente: Dirección General de Contrataciones Públicas y Portal Transaccional, con copia guardada por Notifacto. Las señales se detectan con inteligencia artificial propietaria de Notifacto: son motivos para mirar, no acusaciones, y pueden contener errores. La ley de cada señal, con ChatLeyes. Cómo funciona