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El Estado bajo la lupa

Abriendo el informe…

Informes de auditoría

Dirección General del Catastro Nacional

Informe de Cámara de Cuentas, período Del 1 de enero de 2010 al 31 de diciembre de 2014. Opinión limpia.

Informe en el sitio de Cámara de Cuentas ↗ · Ficha de la institución

Resumen

La Cámara de Cuentas auditó las informaciones financieras incluidas en los estados de ejecución presupuestaria de la Dirección General del Catastro Nacional para el período 2010-2014 y emitió una opinión sin salvedades. Aunque el informe principal indica que no se determinaron hallazgos importantes por comunicar, la Carta a la Gerencia consigna diferencias financieras y debilidades en controles de nómina, pagos, adquisiciones y sistemas tecnológicos. Entre los montos señalados en esa carta figuran RD$1,615,769 de diferencia entre ingresos reportados y SIGEF y RD$2,260,310 en pagos sin evidencia de los procedimientos de selección correspondientes.

Hallazgos (29)

A revisar Diferencia entre ingresos reportados y registros del SIGEF

Ingresos y recaudaciones · RD$1.6 millones

La Carta a la Gerencia consigna una diferencia neta entre los ingresos reportados por la entidad y los registros consultados en SIGEF durante 2010-2014. La entidad no presentó evidencia que sustentara su explicación, por lo que la diferencia afecta la confiabilidad de la información financiera.

«Verificamos que los reportes de los ingresos percibidos en el período sujeto a revisión (2010-2014), presentan la suma de RD$14,899,055., y los registros de los estados de la cuenta Única del Tesoro No. [cédula] y Cuenta Colectora No. [cédula], en la Tesorería Nacional, revisados a través del Sistema de Información de Gestión Financiera (SIGEF), reportan para el mismo período el monto de RD$13,283»

A revisar Diferencias entre ejecución presupuestaria y nóminas digitales

Nómina y personal · RD$5.8 millones

El informe consigna diferencias en varias cuentas de remuneraciones y contribuciones entre los estados presupuestarios y las nóminas digitales. La entidad no presentó evidencia que demostrara que las diferencias no ocurrieron.

«Mediante revisión al objeto del gasto Remuneraciones y Contribuciones al Personal, identificamos diferencias en dichas cuentas entre los valores presentados en los Estados de Ejecución Presupuestaria y el gasto pagado según los datos del Sistema correspondientes a los años del 2010 al 2014, de acuerdo al siguiente resume:»

A revisar Inconsistencias en los aportes y retenciones a la Seguridad Social

Impuestos y retenciones

Se observaron aportes a AFP no aplicados o aplicados por debajo de lo establecido, y retenciones y aportes al Seguro Familiar de Salud inferiores a los valores calculados por los auditores. El informe consigna que la entidad atribuyó diferencias a errores del sistema, que fueron corregidos.

«Mediante el análisis al objeto de Remuneraciones y Contribuciones al Personal, en lo referente a los aportes al Tesorería de la Seguridad Social, observamos las siguientes debilidades:»

A revisar Retenciones de ISR no aplicadas a desembolsos a empleados

Nómina y personal · RD$1,210

Durante 2010 se efectuaron desembolsos a empleados sin aplicar las retenciones correspondientes del Impuesto Sobre la Renta. La entidad no presentó evidencia que sustentara su explicación.

«Verificamos que durante el período 2010, la Entidad realizó desembolsos a favor de empleados, a los cuales no aplicó retenciones correspondientes al Impuesto Sobre la Renta (ISR), ver el siguiente resumen:»

A revisar ISR retenido por debajo del monto correspondiente

Impuestos y retenciones · RD$635,461

El informe identificó retenciones de ISR inferiores a lo calculado por los auditores en distintos años del período auditado. La entidad no presentó documentación que sustentara los saldos a favor que alegó.

«a. La Entidad aplicó retenciones de ISR a los desembolsos a favor de los empleados por debajo del monto correspondiente, de acuerdo al siguiente resumen:»

A revisar ISR retenido por encima del monto correspondiente

Impuestos y retenciones · RD$982,090

El informe identificó retenciones de ISR superiores a lo que correspondía en varios años. La entidad no presentó documentos que avalaran los saldos a favor que alegó.

«b. La Entidad aplicó retenciones de ISR a los desembolsos a favor de los empleados por encima del monto correspondiente, según el siguiente resumen:»

A revisar Retenciones de ISR a empleados sin alcanzar el tope legal

Nómina y personal · RD$2.9 millones

La entidad aplicó retenciones de ISR a empleados cuya suma anual de ingresos, según el informe, no alcanzaba el tope salarial establecido para la retención. La condición afecta la aplicación correcta de las deducciones legales.

«c. La Entidad aplicó retenciones de ISR a los desembolsos a favor de los empleados, cuyos sueldos mensuales devengados aplican para la retención del ISR, pero la sumatoria anual de los mismos no llegan al tope salarial establecido por la Dirección General de Impuesto Interno (DGII), según resume el siguiente cuadro:»

A revisar Regalía pascual pagada a personal con menos de tres meses

Nómina y personal · RD$68,958

El informe consigna pagos de regalía pascual a empleados que laboraron menos de tres meses en el año correspondiente, pese a que la normativa citada requiere un mínimo de tres meses. La diferencia cuantificada es el monto pagado según la entidad.

«a) Verificamos que la Entidad realizó desembolsos por concepto de regalía pascual a favor de empleados que laboraron por un período inferior a tres meses en el año correspondiente, de acuerdo al siguiente resumen:»

A revisar Regalía pascual pagada por debajo del monto correspondiente

Nómina y personal · RD$33,127

Se identificaron pagos de regalía pascual inferiores a los calculados por los auditores para determinados empleados. La diferencia total consignada es el monto que quedó por debajo.

«b) Verificamos que la Entidad realizó desembolsos por concepto de regalía pascual a favor de empleados, por debajo del monto correspondiente, según el cuadro siguiente:»

A revisar Regalía pascual pagada por encima del monto correspondiente

Nómina y personal · RD$510,061

El informe identificó pagos de regalía pascual superiores a los montos calculados por los auditores. La diferencia registrada refleja pagos por encima de lo que correspondía.

«c) Verificamos que la Entidad realizó desembolsos por concepto de regalía pascual a favor de empleados, por encima del monto correspondiente, según resumen el siguiente detalle:»

A revisar Regalía pascual dejada de pagar

Nómina y personal · RD$94,444

El informe consigna empleados con más de tres meses en nómina a quienes no se les pagó la regalía pascual correspondiente. La diferencia total indicada es el monto calculado por los auditores y no pagado.

«d) Verificamos que la Entidad dejó de realizar desembolso por concepto de Regalía Pascual a favor de empleados que figuran en nómina con más de tres meses.»

A revisar Un mismo código de empleado asignado a más de una persona

Nómina y personal

La auditoría observó la asignación de un mismo código de empleado a distintas personas en varios meses de 2012. La situación debilita la identificación individual y los controles sobre las nóminas.

«Verificamos la asignación de un mismo código de empleado a más de una persona en los meses de enero, agosto, septiembre y octubre del año 2012.»

A revisar Desembolso a empleado con distintos números de cédula

Nómina y personal · RD$8,000

Se registraron pagos a favor de un empleado usando dos números de cédula en la nómina de compensación por seguridad de abril de 2011. El informe detalla pagos por RD$8,000 en total.

«Observamos que la Entidad realizó desembolsos a favor de un empleado con diferentes números de CIE en la nómina de compensación por seguridad en el mes de abril del año 2011, según presentamos a continuación:»

Grave Pagos a proveedores sin evidencia de procesos de selección

Pagos sin soporte · RD$2.3 millones

Durante 2011 se realizaron pagos por bienes y servicios sin evidencia de que se aplicaran los procedimientos de selección requeridos. El total consignado comprende alquiler de vehículo y publicidad.

«Verificamos que, durante el año 2011, la Entidad realizó pagos a favor de proveedores por la adquisición de bienes y servicios, sin evidenciarse la aplicación de los procesos de selección correspondientes, según se detalla a continuación:»

A revisar Gastos registrados en una clasificación presupuestaria incorrecta

Presupuesto · RD$845,869

Se registraron desembolsos por alimentos y bebidas en la cuenta de otros servicios no personales. La clasificación incorrecta afecta la presentación y comparación de las partidas presupuestarias.

«En la revisión a la Cuenta de Otros Servicios No Personales, verificamos que la Entidad realizó registros de desembolsos que por su naturaleza debieron ser registradas en la Cuenta Alimentos y Bebidas para Humanos, afectado la presentación de diversas partidas según se muestra a continuación:»

A revisar Reembolsos a empleados respaldados con facturas informales

Nómina y personal · RD$34,761

La entidad emitió cheques a empleados por reembolsos de bienes y servicios respaldados con facturas informales, sin los comprobantes fiscales formales requeridos. El informe cuantifica los pagos observados en RD$34,761.

«Verificamos que la Entidad emitió cheques a favor de empleados por concepto de reembolsos por la obtención de diferentes bienes y servicios soportados con facturas informales, según detalle:»

A revisar Soportes de gastos con roturas, tachaduras y borrones

Activos e inventario · RD$18,061

Se observaron documentos de soporte alterados para desembolsos de 2012 por reparación de vehículo y compra de almuerzo. La documentación con enmiendas reduce la confiabilidad del respaldo del gasto.

«Verificamos que durante el año 2012 la Entidad realizó desembolsos por concepto de reparación de vehículo y compra de almuerzo, cuyos soportes contienen roturas, tachadura y borrones, como se detalla a continuación:»

A revisar Reparación de vehículo con soporte que no se corresponde

Activos e inventario · RD$32,390

Se pagó una reparación del vehículo asignado al director general, pero los documentos correspondían a una jeepeta cuya matrícula estaba a nombre del encargado administrativo y financiero; además, la factura tenía fecha posterior al pago.

«Verificamos que, en el año 2012, la Entidad realizó desembolso por concepto de reparación del vehículo asignado al Director General, observándose que los documentos que soportan el gasto corresponden a Jeepeta Mitsubishi año 2006, Placa G-141126, la matrícula está a nombre del Lic. Fernando Gonzáles Sánchez, CIE No. [cédula], Encargado Administrativo y Financiero de esta Entidad, cabe destacar que»

A revisar Expedientes de combustible sin relación de beneficiarios

Viáticos y combustible · RD$12.4 millones

Los pagos a un proveedor por combustible no incluían evidencia de la relación del personal que recibió el combustible adquirido. El anexo cuantifica los pagos observados en RD$12,403,030.

«Verificamos que la Entidad realizó pagos a favor de la empresa Inversiones MIGS, SRL, RNC 1-01-62843-1, por concepto de compra de combustible, para ser utilizado en los vehículos que prestan servicio en la institución, sin evidenciarse la relación del personal al cual le fue suministrado dicho combustible adquirido.»

Grave Pagos sin factura comprobante del gasto

Pagos sin soporte

Se identificaron pagos a proveedores por bienes y servicios cuyos expedientes no contenían las facturas para liquidar el gasto. La entidad aportó posteriormente algunos soportes, y los auditores indicaron que disminuyeron el monto observado sin consignar en el texto disponible la cifra revisada.

«Mediante revisión a los expedientes de pagos, verificamos que la Entidad realizó desembolsos a favor de proveedores por la adquisición de bienes y servicios, por el monto de RD$867,162., los cuales no presentan las facturas para la liquidación correspondiente del gasto.»

A revisar Ausencia de políticas y procedimientos para recursos tecnológicos

Control interno, sistemas y organización

El departamento de tecnología carecía de políticas y procedimientos para gestionar sus recursos, incluidos seguridad, respaldos, soporte técnico, asignación de equipos y mantenimiento. La falta de directrices debilita los controles sobre sistemas e información institucional.

«El Departamento de Tecnologías de la Información y Comunicación de la Dirección General del Catastro Nacional (DGCN), no dispone de políticas y procedimientos que le permitan la adecuada gestión de los recursos tecnológicos sobre los que se soportan los procesos de la Entidad, tales como los que se detallan a continuación:»

A revisar Aplicaciones probadas en el ambiente de producción

Estados financieros y registros contables

El área de desarrollo no contaba con un entorno virtual separado para probar módulos y aplicaciones, por lo que las pruebas se realizaban en producción. El informe señala que esto genera incertidumbre sobre su funcionamiento e integración.

«Mediante entrevistas realizadas al Departamento de TI de la Dirección General del Catastro Nacional, verificamos que el área de desarrollo carece de un entorno virtual destinado a la realización de pruebas de los módulos o aplicaciones desarrolladas localmente, estas se realizan en ambiente de producción, lo que crea incertidumbre en torno a la funcionabilidad de integración y compatibilidad de la»

A revisar Ausencia de diccionarios de datos de las aplicaciones

Otros temas

La entidad no disponía de diccionarios que describieran las características y organización de los datos de sus aplicaciones. Esto limita la gestión coherente de la información utilizada en los procesos institucionales.

«La Dirección General del Catastro Nacional no dispone de los Diccionarios de Datos que le permita identificar las características lógicas y puntuales de los datos que se utilizan en el desarrollo del proyecto de integración de los procesos en una sola aplicación, tales como nombre, descripción, alias, contenido y organización dentro de la estructura.»

A revisar Debilidades en los sistemas de información financiera

Control interno, sistemas y organización

El informe consigna que los recibos de ingresos podían modificarse y reimprimirse, las tarifas de avalúos se digitaban manualmente, no se disponía del código fuente de una aplicación y el sistema contable no generaba reportes propios de ejecución. Estas condiciones afectan la seguridad y confiabilidad de los registros.

«La Entidad carece de una infraestructura tecnológica que briden los niveles de seguridad al momento del registro e introducción de la información financiera y que genere los reportes y datos de manera eficiente y oportuna, comprobándose lo siguiente:»

A revisar Ausencia de un plan de continuidad de tecnología

Control interno, sistemas y organización

El departamento de tecnología no disponía de un plan para reducir la probabilidad y el impacto de interrupciones en servicios y procesos críticos soportados por TI. La carencia debilita la capacidad de recuperación de la institución.

«Comprobamos que el Departamento de Tecnología de la Información y Comunicación de la Dirección General del Catastro Nacional (DGCN), no dispone de un Plan de Continuidad que le permita minimizar la probabilidad y el impacto de interrupciones mayores en los servicios y procesos claves soportados por TI.»

A revisar Licencia del antivirus vencida por tres años

Otros temas

La licencia de operación del antivirus usado por la entidad llevaba tres años vencida. La situación reduce las medidas de protección frente a software malicioso.

«La versión de antivirus utilizado en la Dirección General del Catastro Nacional, Symantec Endpoint Protection, aplicación destinada a la prevención, detección y corrección de software malicioso, tiene tres años con la licencia de operación vencida.»

A revisar Ausencia de matriz de riesgos de tecnología

Control interno, sistemas y organización

El departamento de tecnología no contaba con una matriz para identificar los riesgos de los procesos soportados por esa área. Esto limita la identificación y tratamiento de fallas y daños potenciales.

«El Departamento de Tecnología de la Información y Comunicación de la Dirección General del Catastro Nacional, no cuenta con una matriz que le permita identificar cuáles son los potenciales riesgos a los que están expuestos los procesos que son soportados por esta área, limitando que se puedan señalar las fallas significativas, daños y efectos considerables a los cuales se puede ver expuesta la ins»

A revisar Personal de tecnología sin acuerdos de confidencialidad

Control interno, sistemas y organización

Los empleados del departamento de tecnología no habían firmado acuerdos de confidencialidad para proteger la información contra divulgación no autorizada. La ausencia de estos acuerdos debilita el control de acceso y resguardo de información crítica.

«Los empleados del Departamento de Tecnología de la Información y Comunicación no han firmado un Acuerdo de Confidencialidad a los fines de proteger las informaciones contra la divulgación no autorizada.»

A revisar Deficiencias en el diseño y seguridad del centro de datos

Activos e inventario

La inspección observó falta de control de acceso, registro de visitas, protección contra incendios y monitoreo ambiental, además de equipos en desuso y computadoras usadas como servidores. El informe señala que estas condiciones afectan la vida útil de los activos del área.

«Mediante inspección física realizada al área del Datacenter, se evidenció la ausencia de buenas prácticas en cuanto al diseño y estructura del mismo, esto afecta la vida útil de los activos que se encuentra en el área.»
Qué pasó despuésEn los tribunales, la institución figura como víctima, querellante o actor civil en el caso 911-2023-EPEN-00448, el caso 058-2023-EPEN-00456. Es una coincidencia: no consta que alguno de esos casos salga del informe.
Cómo leer estos datos

Los hallazgos son los que consignó Cámara de Cuentas en su informe; los leímos con inteligencia artificial propietaria de Notifacto, que puede contener errores, y publicamos solo los que tienen la cita comprobada contra el informe.

La «Revisión con datos públicos» de un hallazgo existe cuando alguna de nuestras reglas mira ese mismo hecho. Dice lo que muestran los datos públicos DESPUÉS del informe: no que la institución haya incumplido una recomendación. Las señales en verificación todavía se revisan. «Este dato ya era público desde…» es el primer hecho de ese tipo, en el período auditado, que muestran los datos públicos que revisamos; no quiere decir que lo viéramos antes que el órgano.

Una empresa o un proceso nombrado en un hallazgo se une al registro de proveedores y al portal de compras por su código o por su nombre; por nombre se rotula «Mismo nombre» y se muestran todas las empresas con ese nombre. El hallazgo trata de la institución auditada.

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Fuente: Dirección General de Contrataciones Públicas y Portal Transaccional, con copia guardada por Notifacto. Las señales se detectan con inteligencia artificial propietaria de Notifacto: son motivos para mirar, no acusaciones, y pueden contener errores. La ley de cada señal, con ChatLeyes. Cómo funciona