Informe de Cámara de Cuentas, período 1 de enero de 2010 al 31 de diciembre de 2015. Opinión con salvedades.
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La Cámara de Cuentas auditó las informaciones incluidas en los estados financieros de CERTV correspondientes al período 2010-2015 y emitió una opinión con salvedad. Entre las bases de esa opinión consigna retenciones de ISR no aplicadas por RD$5,306,411 a proveedores y RD$522,452 al personal, diferencias en depreciación por RD$4,256,580 y adquisiciones sin evidencia del procedimiento de selección por RD$16,887,717. La carta a la gerencia también documenta debilidades de control interno, entre ellas recargos por pagos tardíos a la TSS, ingresos no depositados en la Cuenta Única del Tesoro y deficiencias en registros, activos y documentación.
El informe consigna que en 2010, 2011 y 2013 no se retuvo ISR sobre determinados pagos al exterior. La omisión afecta el cumplimiento de las obligaciones tributarias de la entidad.
«Al verificar las retenciones efectuadas a los proveedores internacionales, observamos en los años 2010, 2011 y 2013 no se retuvo el valor de RD$5,306,411., por concepto de pagos al exterior.»
En una muestra de 2010 a 2015, la Cámara observó diferencias entre el ISR calculado y el retenido al personal fijo, por pagos que no se consideraron para la retención.
«En una muestra de los años del 2010 al 2015, se verificó que la Entidad dejó de retener el valor de RD$522,452., al personal fijo, por concepto de Impuestos sobre la Renta, debido a que realizaron pagos que no consideraron para la retención.»
CERTV pagó adquisiciones de vehículos, transmisor, equipos y plantas eléctricas sin evidencias de los procedimientos de selección correspondientes a sus umbrales. El informe cuantifica las adquisiciones en RD$16,887,717 y señala incumplimiento de la normativa de compras.
«La Entidad realizó pagos por las adquisiciones de bienes, sin evidencias del procedimiento de selección aplicado de acuerdo a los umbrales establecido para la fecha.»
El informe consigna pagos adicionales por atrasos en las cotizaciones al Sistema Dominicano de Seguridad Social. La entidad atribuyó los atrasos a dificultades financieras.
«En el análisis realizado a la subcuenta Recargos a la Tesorería de la Seguridad Social se comprobó que la Entidad realizó pagos adicionales por incumplimiento en el plazo para el pago de las cotizaciones al Sistema Dominicano de Seguridad Social, por un monto de RD$1,719,060.»
Durante el período auditado no se calculó la depreciación de edificaciones propiedad de CERTV, incluidas la sede principal y varias ubicaciones del país. El efecto estimado por la Cámara asciende a RD$6,105,874.
«Se observó que durante el período del 2010 al 2015, las edificaciones propiedad de la Entidad incluyendo la sede principal y diversos puntos del país (Villa Mella, San Cristóbal, Barahona, Montecristi, La Vega entre otros), no les fueron realizados el cálculo de la depreciación por un monto de RD$6,105,874.»
Se identificaron registros duplicados de activos en varios años, que sobrevaloraron la cuenta de activos fijos. La Cámara cuantificó la sobrevaloración en RD$1,164,839.
«Durante los años 2010, 2011, 2012 y 2015 verificamos registros duplicados por un monto de RD$2,329,679, sobrevalorando la cuenta de activos fijos por el valor de RD$1,164,839., como se muestra a continuación:»
Según los estados financieros, la entidad recaudó recursos extrapresupuestarios entre 2010 y 2015 y no los depositó en la Cuenta Única del Tesoro, como requería la normativa citada en el informe.
«Según las informaciones presentadas en los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2015, 2014, 2013, 2012, 2011, 2010, la Entidad recaudó RD$597,071,731., por concepto de recursos extrapresupuestarios, los cuales no depositó en la Cuenta Única del Tesoro (CUT), según mostramos a continuación:»
Equipos adquiridos en 2010 y 2012 para el Canal 17 permanecían sin ser utilizados al cierre de la auditoría. El monto consignado corresponde al valor de adquisición de esos equipos.
«Al realizar la inspección de los activos fijos, observamos equipos adquiridos durante los años 2010 y 2012 por un monto de RD$7,364,002., para el Canal 17, los cuales permanecen sin ser utilizados al cierre de esta auditoría.»
El informe consigna adquisiciones de activos de los años 2010, 2011 y 2012 sin facturas con Número de Comprobante Fiscal Gubernamental. Esto limita el soporte fiscal y documental de las compras.
«La Entidad adquirió activos a proveedores en los años 2010, 2011 y 2012, sin estar sustentadas en facturas con Número de Comprobante Fiscal Gubernamental, por un valor de RD$26,953,535., como detallamos a continuación:»
La Cámara identificó bienes donados y adquiridos, inmuebles y una venta mediante intercambio publicitario que no estaban incluidos en los registros contables. La observación comprende operaciones de distinta naturaleza y moneda, por lo que no se consigna un monto único.
«Se determinó la existencia de transacciones no incluidas en los registros contables, las cuales se describen a continuación:»
Al cierre de 2015, CERTV mantenía compromisos con terceros originados desde 2006, sin acuerdos correspondientes para atenderlos. La entidad informó dificultades financieras y que algunas cuentas seguían pendientes de pago.
«La Entidad presenta en sus estados financieros al 31 de diciembre de 2015, compromisos con terceros que vienen desde el 2006, sin que se realicen los acuerdos correspondientes para cumplir con los mismos, según se muestra a continuación:»
Se pagó una comisión equivalente al 10% por la venta de un tractor-tráiler de la entidad, sin que el procedimiento estuviera reglamentado. Los auditores mantuvieron la observación al considerar que la respuesta de la entidad no era coherente con ella.
«Verificamos el desembolso del cheque No. 172647, de fecha 29 de febrero de 2012, a nombre del Sr. Ernesto Quiñones, Director del Canal 4, por concepto de pago de comisión por venta del Tractor- tráiler, demás complementos y accesorios, (Móvil D.R.1 y sus accesorios) matrícula 2HSFMAHR6TC090928, marca Internacional, Modelo Eagle, año 1996, color blanco propiedad de la Entidad, por un monto de RD$67»
Se observaron gastos de remuneraciones de 2009 a 2014 registrados en años posteriores. El informe cuantifica estos registros tardíos en RD$4,621,502.
«Se observaron gastos de remuneraciones de los años 2009 al 2014 registrados en el año siguiente por valor de RD$4,621,502., como mostramos a continuación:»
El informe identificó adquisiciones de activos a proveedores que no estaban inscritos en el Registro de Proveedores del Estado o que carecían de certificaciones de cumplimiento fiscal y de seguridad social. Esto afectaba la verificación de requisitos para contratar con el Estado.
«Durante los años 2010, 2011 y 2012 la Entidad realizó adquisiciones de activos fijos con proveedores no inscritos en el Registro de Proveedores del Estado (RPE) de la Dirección General de Contrataciones Públicas y carecen de la certificación de que están al día en el pago de sus obligaciones fiscales y de seguridad social detallado a continuación:»
La entidad efectuó adquisiciones con proveedores extranjeros que, según el informe, no estaban inscritos en el Registro Nacional de Contribuyentes. La observación abarca varias operaciones y no consigna un total específico para este incumplimiento.
«La Entidad efectuó adquisiciones con proveedores extranjeros que no están inscritos en el Registro Nacional de Contribuyentes (RNC) de la Dirección General de Impuestos Interno (DGII), el detalle de las mismas se muestra a continuación:»
Se registraron en 2010, en activos diferidos, materiales y suministros correspondientes a activos adquiridos en 2008 y 2009. El informe señala falta de oportunidad en el registro contable.
«Se verificaron registros efectuados mediante la ED-2010120023 del año 2010, por la suma de RD$837,171., en la cuenta de Activos Diferidos, subcuenta Materiales y Suministros en General por concepto de activos adquiridos durante los años 2008-2009.»
La revaluación del terreno de la sede se efectuó en septiembre de 2012, pero se registró contablemente en enero de 2015. El valor de revaluación consignado fue RD$59,624,305.
«Se observó la revaluación al terreno que ocupa la sede de la Entidad ubicado en la calle Barahona, Villa Consuelo, Santo Domingo, Distrito Nacional, Manzana No.758 y 759 (Parte), D.C No. 01, por un monto de RD$59,624,305., con un área superficial de 6,886.50 M²., presentando un saldo de RD$60,256,875, en fecha 26 de septiembre de 2012, efectuando el registro de revaluación en fecha 31 de enero de »
La entidad no calculó la depreciación de bienes muebles en 2010 y registró en 2011 un gasto de años anteriores por RD$246,677,217, actualizando con ello el valor de los activos.
«Mediante entrada de diario No. 2011120014, de fecha 31 de diciembre de 2011, se verificó que, en el año 2010, no se realizó el cálculo de depreciación a los bienes muebles, sin embargo, en el año 2011 se efectuó el registró gasto de años anteriores por RD$246,677,217., actualizando así el valor de los activos que posee la Entidad.»
La Cámara observó adquisiciones de transmisores, servidores, equipos de televisión y cámaras registradas después de sus fechas de adquisición, lo que afecta la oportunidad de la información contable.
«Se observó que la CERTV registró adquisiciones de activos fijos ocurridos en período posterior a su registro. Mostrados a continuación:»
El Banco de Reservas confirmó una cuenta bancaria con balances en 2010, 2011 y 2012 que no se presentaba en los estados financieros. La entidad informó que gestionó su cierre definitivo.
«Mediante confirmación CON-03-0570-16, de fecha 29 de febrero de 2016, recibida del Banco de Reservas, nos confirma la existencia de la cuenta bancaria No. 100-01-030-100246-0 con balance al 31 de diciembre de 2010-2012, no presentada en los estados financieros de la Entidad, según mostramos a continuación:»
Durante el período auditado, los mobiliarios y equipos de oficina de CERTV no estaban asegurados contra robo o siniestros. La ausencia de cobertura exponía los bienes a riesgos no transferidos mediante póliza.
«Durante el período del 2010 al 2015, los Mobiliarios y equipos de oficina propiedad de la Entidad no están asegurados contra robo y siniestro mediante póliza de seguro.»
La entidad no contaba con una póliza de fidelidad para resguardar posibles pérdidas de efectivo. La administración indicó que el manejo de efectivo era mínimo, pero que atendería la recomendación.
«Durante el período del 2010 al 2015, la Entidad no posee una póliza de fidelidad, que permita resguardar la posible pérdida del efectivo.»
El inventario de materiales y suministros registraba descripciones y cantidades, pero no valores. Por esa razón, no permitía corroborar los saldos presentados en los estados financieros.
«El inventario de materiales y suministros no está valorizado, la información que este presenta es la descripción y cantidad, por lo tanto, no permite corroborar los saldos presentados en los estados financieros.»
La codificación de los activos se desprendía con facilidad y estaba escrita con bolígrafo, por lo que podía borrarse. Además, las adiciones se identificaban al hacer el inventario anual y no al momento de darles entrada.
«Se verificó que el etiquetado de codificación para la identificación de los activos fijos no es adecuado, debido a que este se desprende con facilidad y la codificación esta manuscrita con bolígrafo que con el transcurrir del tiempo se borra.»
Se vendieron dos activos donados sin evidencia de autorización del Consejo de Administración. El informe consigna precios de venta de RD$675,000 y RD$290,000, respectivamente.
«Se verificó las ventas de activos fijos propiedad de CERTV, donados por el Comité Organizador de los XIV Juegos Panamericanos, sin que se evidencie la autorización del Consejo de Administración, los cuales detallamos a continuación:»
Se encontraron vehículos en desuso incluidos en la póliza de seguros, junto con otros equipos dañados, sin que se hubiera tramitado el descargo correspondiente ante Bienes Nacionales. La tabla consigna un valor total de RD$3,783,970 para los vehículos.
«Se verificó la existencia de equipos de transporte en desuso por daños ocasionados al motor, incluidos en la póliza de seguros vigente, los cuales no tienen una protección adecuada, ya que están a la intemperie, acumulan agua fomentando los criaderos de mosquitos y daños a la carrocería por exposición a cambios ambientales Ver detalle a continuación:»
CERTV recibió una factura con comprobante fiscal para operaciones ordinarias, cuando correspondía un comprobante gubernamental. El informe no consigna el monto de la factura.
«Mediante el cheque No. 6546, de fecha 11 de junio de 2012, se observó que CERTV recibió de Maderera Almánzar, SRL, RNC No. 1-01-66099-6, la factura No. 021813 emitida con comprobante fiscal para Facturas que Generan Crédito y Sustentan Costos y/o Gastos (Código 01), debiendo emitir con Comprobantes Gubernamentales (Código 15).»
La entidad efectuó registros contables en fechas posteriores a operaciones relacionadas con compras internacionales, bienes recibidos y documentación de soporte. La observación afecta la oportunidad de los estados financieros.
«La oportunidad en la cual se considera modificado el patrimonio y los resultados del Ente, y consecuentemente sus variaciones, corresponde al momento del devenga miento.»
La entidad registró un certificado financiero en efectivo en bancos en vez de inversiones financieras, presentó activos intangibles en distintas categorías y no desglosó adecuadamente subcuentas de sueldos. Estas inconsistencias dificultaban la lectura y análisis de las cuentas.
«CERTV presenta para el período auditado 2010 al 2015 un monto de RD$3,390,000 en certificado financiero el cual fue registrado en la cuenta contable Efectivo en bancos No. 101001012 (Cuenta banco de Reservas Operaciones No. [cédula]), debiendo aperturar en su catálogo de cuentas para fines de registro, la cuenta Inversiones Financieras, acorde con el Plan de Cuentas emanado por la Dirección Genera»
En la revisión de cuentas de gastos, la Cámara identificó errores en la codificación contable por RD$4,554,826. La clasificación incorrecta limita la comparabilidad y el análisis de los gastos.
«En la revisión realizada a las cuentas de gastos, se determinaron errores en la codificación de los registros contables, por la suma de RD$4,554,826., detallados a continuación:»
Las entradas de diario no contenían los documentos que respaldaban los registros y tampoco estaban revisadas ni aprobadas por los funcionarios responsables. Esto debilitaba la trazabilidad y el control de las operaciones contables.
«Durante el proceso de revisión a las documentaciones que dieron origen el registro de las afirmaciones financiera, se verificó que las entradas de diario (ED) no contienen los documentos que avalan los registros efectuados. Además, no están revisadas, ni aprobadas por los funcionarios responsables de este procedimiento de control.»
Las notas de los estados financieros de 2010 no revelaron un certificado financiero de RD$3,390,000 ni que garantizaba un préstamo de RD$2,700,000. La omisión afectaba la integridad de la información financiera presentada.
«La Entidad no reveló en las notas explicativas que acompañan a los estados financieros al 31 de diciembre de 2010 el certificado financiero No. 402-01-240-020492-0, por un monto de RD$3,390,000., con la garantía del préstamo No. 658-01-249-000482-9 por un monto de RD$2,700,000, la misma permaneció vigente por el saldo adeudado hasta la cancelación de la obligación.»
El archivo institucional no permitía localizar la totalidad de las nóminas físicas ni digitales de varios meses de 2010, 2011 y 2012. La falta de documentación limitó la corroboración de saldos del período auditado.
«El archivo general que resguarda las informaciones físicas anteriores al año 2014 de CERTV, no dispone de un adecuado control de los documentos, tal es el caso que para los años 2010, 2011 y 2012 no fueron localizadas la totalidad de los meses de las nóminas físicas, ni digital de las distintas clasificaciones (fijos, militares, pensionados, contratados y regalías), lo que limitó la corroboración »
La Cámara no comprobó que la entidad llevara libros de actas y resoluciones según lo dispuesto en la Ley 134-03. La administración señaló que contaba con libros desde enero de 2016.
«No se comprobó que la Entidad lleve libros de actas y resoluciones según establece la Ley No. 134-03 que crea la Corporación Estatal de Radio y Televisión (CERTV).»
La entidad no había implementado o actualizado su sistema de control interno conforme a las Normas Básicas de Control Interno y a la medida de sus operaciones. La observación fue aceptada por la entidad.
«La Entidad no ha implementado o actualizado su sistema de control interno de conformidad con las Normas Básicas de Control Interno, a la medida de las operaciones de la Entidad.»
El informe consigna que CERTV no contaba con herramientas de planificación fundamentales, incluido un plan estratégico institucional y un plan de compras. La falta de planificación había incidido en procesos empíricos e improvisados.
«La Entidad no cuenta con herramientas de planificación que son fundamentales para la administración efectiva de su gestión, lo cual ha incidido en que se efectúen procesos de manera empírica, improvisada y no alineados y sin considerar objetivos claramente definidos, por la falta de una metodología que le guie y oriente en el desempeño de los trabajos.»
Aunque existía un manual aprobado, la estructura de CERTV no se correspondía con él: las direcciones Administrativa y Financiera figuraban como independientes, pero en la práctica funcionaban unificadas. La entidad informó posteriormente que modificó y aprobó la estructura.
«La Entidad posee un Manual de Organización y Funciones, aprobado en fecha 13 de julio de 2015 por el Ministerio de Administración Pública (MAP); sin embargo, la estructura organizativa actual de la Entidad no está en consonancia con el referido Manual, debido a que este presenta y describe la Dirección Administrativa y la Dirección Financiera como dos Direcciones independientes y en la práctica es»
Se detectaron expedientes de personal sin documentos fundamentales, entre ellos certificados académicos, certificados de no antecedentes penales, descripciones de funciones y acciones de personal. La entidad indicó que la debilidad había sido corregida parcialmente.
«En la administración de los recursos humanos se detectaron debilidades en relación con los expedientes en archivos relacionados con el personal. Se evidenciaron falta de documentaciones fundamentales, tales como: a) Certificados de preparación académica, b) Certificado de No Antecedentes Penales, c) Descripción de Funciones, d) Acción de personal, e) Renovación del contrato (personal contratado).»
La entidad no había establecido mecanismos para identificar y valorar eventos que pudieran afectar sus objetivos. La Cámara señaló que esa falta impedía identificar fallas, daños y efectos potenciales en las operaciones y los recursos.
«En la Entidad no se han establecido mecanismos de identificación y valoración de riesgos, el cual refleje los eventos potenciales o situaciones que pudieran afectar de manera negativa el logro de los objetivos institucionales;»
Los hallazgos son los que consignó Cámara de Cuentas en su informe; los leímos con inteligencia artificial propietaria de Notifacto, que puede contener errores, y publicamos solo los que tienen la cita comprobada contra el informe.
La «Revisión con datos públicos» de un hallazgo existe cuando alguna de nuestras reglas mira ese mismo hecho. Dice lo que muestran los datos públicos DESPUÉS del informe: no que la institución haya incumplido una recomendación. Las señales en verificación todavía se revisan. «Este dato ya era público desde…» es el primer hecho de ese tipo, en el período auditado, que muestran los datos públicos que revisamos; no quiere decir que lo viéramos antes que el órgano.
Una empresa o un proceso nombrado en un hallazgo se une al registro de proveedores y al portal de compras por su código o por su nombre; por nombre se rotula «Mismo nombre» y se muestran todas las empresas con ese nombre. El hallazgo trata de la institución auditada.
Fuente: Dirección General de Contrataciones Públicas y Portal Transaccional, con copia guardada por Notifacto. Las señales se detectan con inteligencia artificial propietaria de Notifacto: son motivos para mirar, no acusaciones, y pueden contener errores. La ley de cada señal, con ChatLeyes. Cómo funciona