Hallazgos (27)
Grave Anticipos a contratistas sin amortizar
Compras y contrataciones · RD$54.4 millonesEl informe consigna anticipos a seis contratos por los que no se evidenciaron amortizaciones ni reportes de trabajos realizados al cierre de 2018.
«Verificamos al 31 de diciembre de 2018, pagos por el monto de RD$54,384,089., por anticipos o avances otorgados a seis (6) contratos de obras civiles, suscritos en los años 2012,2013, 2017 y 2018, para los cuales, no evidenciaron registros por amortizaciones en base a pagos o reporte de trabajos realizados.»
Grave Avances antiguos a contratistas sin trabajos ni gestiones de cobro
Obras · RD$133.8 millonesEl informe señala anticipos para obras que datan de 2000 sin evidencia de trabajos ejecutados ni gestiones para recuperar los recursos.
«En el período 2012-2018, la CAASD presenta la cuenta contable Avances y Anticipos a Contratistas por Reclamar, correspondiente a anticipos para obras, ascendentes al monto de RD$133,760,418., que data del año 2000, sin que se evidenciaran los trabajos realizados ni gestiones de cobros de esos recursos, comprobado en los reportes de registros contables, Entradas de diarios y sus respectivos soporte»
Grave Anticipos incobrables sin evidencia de gestiones de cobro
Pagos sin soporte · RD$8.8 millonesLa cuenta de avances incobrables registra un saldo para el que no se evidenciaron gestiones de recuperación.
«Mediante el análisis realizado a la cuenta de avances incobrables para amortizar, observamos que la misma presenta al 31 de diciembre de 2018, balance ascendente al monto de RD$8,817,930., sin que se evidencien las gestiones de cobros, realizadas por la Entidad, para recuperar esos recursos.»
Grave Gastos de obras cargados a anticipos sin vincular al contratista
Obras · RD$14.7 millonesEl saldo por gastos aduanales y manejo de contenedores se registró como anticipo, pero los soportes no identifican al contratista como deudor para amortizarlo.
«En el análisis a la Cuenta por Cobrar, Avances y Anticipos a Contratistas, al 31 de diciembre de 2018, verificamos que la cuenta auxiliar No. 112-2302-0001, Ingenieros Acueducto Oriental Importación (Tubos), presenta el saldo de RD$14,736,921., correspondiente a gastos aduanales y manejo de contenedores con tuberías GRP, para la construcción de la Línea Matriz y Red Distribuidora del Acueducto de »
Grave Pagos por control de fugas sin soportes y mal clasificados
Pagos sin soporte · RD$34.3 millonesSe registraron pagos por trabajos de brigadas sin soportes que detallen las labores, horas y supervisión; además, se cargaron a servicios no personales en vez de remuneraciones.
«Registros por el monto de RD$34,285,240., de cheques emitidos por concepto de trabajo realizado en el programa control de fuga, en apoyo al plan de gestión institucional, en las áreas operacionales y gestión comercial, en prevención y mantenimiento de las fugas en la Micro Red, del gran Santo Domingo y la Provincia, sin que evidenciaran los documentos soportes que sustenten y avalen en detalle, la»
Grave Obras recibidas sin garantía por vicios ocultos
Obras · RD$48.4 millonesSe reportaron obras ejecutadas sin evidencia de las pólizas requeridas para cubrir reparaciones por defectos ocultos.
«La Entidad recibió obras ejecutadas, por un monto de RD$484,114,115., sin que evidenciaran las respectivas pólizas de vicios ocultos, equivalente al 10% del valor contratado, ascendente al monto de RD$48,411,412., para aplicar en gastos total o parcialmente, en caso de cualquier reparación por desperfecto que presente la obra, posterior a su recepción y entrega.»
Grave Pólizas de vicios ocultos inferiores al porcentaje legal
Estados financieros y registros contables · RD$42.5 millonesLa CAASD aceptó garantías de 5% donde el informe sostiene que correspondía 10%, con una diferencia calculada de RD$42,457,000.
«En las evaluaciones realizadas a las Pólizas de Vicios Ocultos para obras civiles, verificamos que la Entidad, estipulo contractualmente y acepto de contratistas pólizas de garantía para vicios ocultos, inferiores a lo establecido por Ley, generando diferencia por el monto de RD$42,457,000., al aplicar el 5% debiendo ser el 10% sobre el valor contratado, Ver detalle en el Anexo 6.»
A revisar Diferencias entre saldos por cobrar y confirmaciones de contratistas
Estados financieros y registros contables · RD$5 millonesLas confirmaciones de dos contratistas difirieron de los saldos auxiliares de anticipos registrados por la institución; los auditores concluyeron que la réplica no aportó evidencia suficiente.
«Verificamos mediante las confirmaciones de saldos de Cuentas por Cobrar, al cierre del período 2018, en la cuenta Avances o anticipos a contratistas, se comprobó que presentan diferencias por valor de RD$5,027,218., entre los valores confirmados por los deudores y los saldos que presenta la Institución, en las cuentas auxiliares por contratista, como se detalla a continuación:»
A revisar Diferencias entre cuentas por cobrar y empresas comercializadoras
Estados financieros y registros contables · RD$2.9 mil millonesLos saldos confirmados por las comercializadoras de usuarios superaron los registrados por la CAASD, generando una diferencia que afecta la conciliación y confiabilidad de las cuentas por cobrar.
«Las Cuentas por Cobrar a Usuarios, presentada al 31 de diciembre de 2018, reflejan diferencias por la suma de RD$2,925,974,239., entre las informaciones reportadas por las Empresas Comerciales: Acueducto, Alcantarillado y Aseo (Triple AAA) dominicana y ACEA Dominicana.»
A revisar Almacenes no incorporados al módulo de inventario
Activos e inventario · RD$25 millonesLos almacenes Barrera Salinidad y Guajimía tenían saldos en la balanza, pero no figuraban en el módulo de inventario ni se evidenció toma física al cierre de 2018.
«En los Análisis realizados a la Cuenta de Almacenes, observamos dos (2) cuentas auxiliares de almacenes con saldos de existencias en la Balanza de Comprobación al 31 de diciembre 2018, los cuales, no están incorporados al módulo de inventario en almacén del Sistema Financiero Automatizado, ni evidenciaron inventario de la toma física al cierre del referido período, como se detalle continuación:»
A revisar Diferencia en el saldo contable de acueductos y el módulo de inventario
Activos e inventario · RD$55.8 millonesEl saldo de la cuenta Acueductos en la balanza de comprobación no coincidía con el módulo de inventario.
«En revisión al rubro Bienes de Uso, verificamos que la cuenta contable Acueductos, al 31 de diciembre de 2018, presenta diferencias por el monto de RD$55,809,792., entre el saldo revelado en la Balanza de Comprobación y el Balance del módulo de inventario, como se muestra a continuación:»
A revisar Fianzas recibidas sin soportes de origen
Pagos sin soporte · RD$17.1 millonesEl saldo de depósitos y fianzas de usuarios provenía de balances arrastrados desde 2000 y no se encontraron documentos de origen ni registros de cancelaciones o devoluciones.
«En la revisión a la Cuenta Contable Provisiones a Largo Plazo, revelada en los Estados de Situación del período 2012-2018, verificamos que la cuenta auxiliar Depósitos y Fianzas Recibidas, presenta el saldo de RD$17,067,034., correspondiente a pagos en garantía o fianzas de los usuarios del servicio de agua y alcantarillado, incorporado al nuevo sistema de gestión de cobros, sin que evidenciaran l»
A revisar Diferencia en cuentas por pagar a Triple AAA
Cuentas por pagar · RD$75.6 millonesEl saldo que registraba la CAASD por pagar a la comercializadora difería de la confirmación de esta por el porcentaje de recaudaciones que le correspondía.
«En revisión a las cuentas por Pagar a Corto Plazo revelada por la CAASD, al 31 de diciembre de 2018, verificamos diferencia por el monto de RD$75,646,523., al comparar el saldo revelado en las informaciones financieras presentada por la Entidad, con la confirmación de saldo suministrada por la Comercializadora Triple AAA Dominicana, al cierre del referido período, correspondiente al 90% sobre las »
A revisar Ingresos directos no depositados en la Cuenta Única
Ingresos y recaudacionesLa Cámara observó que las recaudaciones directas por servicios se depositaban en cuentas bancarias y no en la Cuenta Única del Tesoro, incumpliendo las reglas citadas en el informe.
«En la revisión a los ingresos percibidos en los períodos del 2012-2018, verificamos que las recaudaciones directas provenientes de los servicios que brinda la Entidad, no fueron depositadas en Cuenta Única, evidenciado en los depósitos bancarios y los reportes de cobros por servicios de agua y alcantarillado, análisis bacteriológico y por servicios varios prestados a los usuarios.»
A revisar Asientos de ingresos sin soportes ni firmas autorizadas
Ingresos y recaudacionesSe encontraron entradas de diario sin documentos que explicaran su origen y sin firmas o sellos de las áreas responsables.
«En las revisiones realizadas a las documentaciones que sustentan los registros contables de la cuenta de Ingresos, verificamos entradas de diario, que carecen de soportes que definan las actividades y origen, en adición, comprobamos que carecen firmas y sellos de los Departamentos y Áreas responsables de los procesos aplicables a cada caso, un detalle de algunos casos detallamos a continuación:»
Grave Entradas de diario de prestaciones laborales sin soportes
Nómina y personal · RD$4.7 millonesSe registraron pagos vinculados a indemnizaciones y préstamos de empleados sin documentos que sustentaran los cálculos, las personas involucradas y la base de cada pago.
«En revisión realizada a la cuenta Prestaciones Laborales, verificamos en los períodos 2013-2014, registros por entradas de diario por el monto de RD$4,652,308., que carecen de las documentaciones soportes que evidencien los cálculos de las indemnizaciones laborales, nombre y número de cédula de cada empleado, base para cada pago realizado al Banco de Reservas por préstamo empleado feliz, que al mo»
A revisar Diferencias entre estados financieros y balanzas bancarias
Bancos y caja · RD$206.4 millonesLas disponibilidades bancarias presentaron diferencias entre estados financieros y balanzas de comprobación, asociadas a cheques emitidos sin provisión suficiente y registrados como pasivo bancario.
«Las Disponibilidades Bancarias al cierre de los períodos del 2014-2018, presentan diferencias por el monto de RD$206,417,572., entre los saldos revelados en los Estados del Balance General y las Balanzas de Comprobación, debido a partidas negativas por emisiones de cheques sin evidencias de las provisiones de fondos, las cuales fueron reconocidas como un pasivo bancario para las presentaciones de »
A revisar Pagos de nómina registrados como donaciones y contribuciones
Ayudas, subsidios y donaciones · RD$12.3 millonesPagos a personal de nómina fija por trabajos en proyectos fueron cargados a transferencias corrientes en lugar de remuneraciones y contribuciones.
«En el análisis aplicado a la cuenta Donaciones y Contribuciones correspondiente al período 2016, se observaron partidas ascendentes al monto de RD$12,315,000., por concepto de pagos a un personal de nómina fija, que realizó trabajos de ejecución y supervisión en los proyectos de la Barquita y Ciudad Juan Boch, registrado en el Rubro de Transferencias Corrientes, en la cuenta No. 531-2110-0019, Don»
A revisar Provisión de cuentas incobrables calculada con base distinta a la normativa
Cuentas por pagar · RD$581.1 millonesLa CAASD calculó provisiones del 10% sobre facturaciones mensuales, sin análisis de antigüedad de saldos, aunque la norma citada establece criterios distintos.
«En las revisiones y evaluaciones a las Provisiones para Cuentas por Cobrar a Usuarios, verificamos que los cálculos fueron aplicados sobre la base de un 10%, de las facturaciones mensuales, reportadas por las comercializadoras Triple AAA Dominicana y ACEA Dominicana, sin aplicar análisis de antigüedad de saldo, criterio que difiere a las normativas establecidas por la DIGECOG, un detalle por perío»
A revisar Contrataciones de emergencia y urgencia sin informes acreditados
Compras y contratacionesSe observaron contratos adjudicados por emergencia y urgencia sin evidencia de que se remitieran los informes exigidos a la Cámara de Cuentas. La entidad afirmó haberlos enviado, pero no presentó constancia de recepción.
«En revisiones a las contrataciones de obras de la Entidad, en el período del 2012-2015, se observaron contrataciones, adjudicadas mediante las modalidades de declaratorias de Emergencia y de Urgencia, sin que evidenciaran rendir informe a la Cámara de Cuentas, posteriormente haber satisfecho las necesidades, como lo establecen las normativas vigentes, como se detalla a continuación:»
A revisar Planificación inadecuada de obras contratadas
Obras · RD$12.7 mil millonesEl informe observó expedientes de obras con cambios, modificaciones, rescisiones y adicionales durante la ejecución, con impacto en costos y plazos.
«En el proceso de revisión de las Obras evaluadas, correspondientes al período del 2012-2018, observamos ciento catorce (114) expedientes, que fueron contratadas sin la debida planificación adecuada, evidenciada en que originaron una serie de cambios, modificaciones, rescisiones y adicionales a contratos en el desarrollo de sus ejecuciones, impactando en el costo final y los plazos de terminaciones»
A revisar Expedientes de obras con documentación incompleta
ObrasLos archivos de proyectos carecían de documentos básicos de soporte, entre ellos contratos, disponibilidad presupuestaria, planos, análisis de precios, bitácoras, supervisión, cheques y actas de recepción.
«En las evaluaciones y revisiones realizadas a los expedientes de obras de la Entidad, observamos que no dispone de un adecuado control en los archivos de los documentos que soportan cada proyecto, ya que carecen de informaciones básicas que debe tener toda obra de ingeniería, como son: contrato, certificación de existencia de disponibilidad presupuestaria, planos y detalles, análisis de precios, b»
A revisar Anticipo de obra sin póliza de garantía
Obras · RD$6.8 millonesSe otorgó un avance a un contratista sin evidencia de la póliza que debía respaldar el buen uso de esos recursos.
«La Entidad en el período 2012, otorgó al contratista Consorcio de Obras Civiles SRL, RNC-1-30-65906-2, avance por el monto de RD$6,790,110., para el cual no evidenciaron la constitución de la póliza de garantía, para el respaldo por el buen uso de esos recursos, en la ejecución de la obra, “Completivo Línea de 30" GRP, para abastecer zona del Hipódromo V Centenario, en la vía de acceso Autopista L»
Revisión con datos públicosLo que nombra este hallazgo:
El hallazgo trata de la institución; no es una acusación contra la empresa. A revisar Obra ejecutada en lugares distintos a los del contrato
Obras · RD$25.2 millonesTrabajos por RD$25,173,765 se realizaron en barrios distintos del sitio establecido en el objeto contractual, lo que el informe relaciona con falta de planificación y control.
«En las evaluaciones a las últimas cubicaciones y la inspección física realizada a obras civiles ejecutadas por la Entidad, observamos que el Contrato No. D.O.-004-2013, del contratista Ingenieros Sanitarios Asociados, SRL, RNC-1-01-06181-2, con el objeto de instalación de Válvulas, Construcción de Caseta para Operador y Acondicionamiento General del Área del Tanque del Acueducto San Felipe-Mal Nom»
A revisar Contratos de obras sin iniciar trabajos
Obras · RD$770.1 millonesSeis contratos por emergencia o licitación no presentaban trabajos ejecutados al cierre de 2018; la entidad indicó falta de fondos, financiamiento o revaluaciones técnicas.
«La Entidad en los períodos 2012-2015, suscribió cinco (5) contratos de obras, adjudicados bajo la modalidad de Emergencia y uno adjudicado por Licitación Pública, sin que al cierre del período 2018, presenten trabajos realizados en las ejecuciones de las obras, detalladas en el siguiente cuadro:»
A revisar Duplicidad en el registro de compra de vehículo
Activos e inventario · RD$2.7 millonesLa compra de un Toyota Prado fue registrada dos veces en las cuentas de almacén y del suplidor, dejando saldos incorrectos al cierre de 2018; la entidad informó que luego corrigió el registro.
«En las evaluaciones y análisis a los rubros de los Inventarios y de los Pasivos, al 31 de diciembre de 2018, se observó duplicidad en registro por el monto de RD$2,699,200., en la cuenta auxiliar correspondiente al suplidor Delta Comercial, RNC 1-01-01193-9, y en la cuenta de Almacén Central por la compra de un vehículo, Toyota Prado 2018, presentando estas cuentas saldos incorrectos al cierre del»
A revisar Cheques en tránsito por más de seis meses
Bancos y caja · RD$363,938Las conciliaciones bancarias mostraron cheques emitidos que seguían en tránsito por más de seis meses, por lo que se recomendó investigar y sanear los saldos bancarios.
«En las revisiones a las conciliaciones bancarias, se verificó que, al 31 de diciembre de 2018, se mantienen cheques en tránsito con más de seis (6) meses de ser emitidos, pertenecientes a las Cuentas Inversión Gobierno y Sueldos, Nos. 0-700015-3 y [cédula], respectivamente, ver detalle del comportamiento durante los años de la auditoría en el Anexo 1.»
Fuente: Dirección General de Contrataciones Públicas y Portal Transaccional, con copia guardada por Notifacto. Las señales se detectan con inteligencia artificial propietaria de Notifacto: son motivos para mirar, no acusaciones, y pueden contener errores. La ley de cada señal, con ChatLeyes. Cómo funciona