Hallazgos (39)
Grave Contratos sin aplicar procedimientos de selección
Compras y contrataciones · RD$5.7 millonesSe adjudicaron ocho contratos de bienes y servicios por RD$5,717,740 sin aplicar la comparación de precios o compras menores que correspondía. Esta observación sirvió de base a la opinión con salvedad.
«Se verificó que la Entidad adjudicó ocho (8) contratos, por concepto de bienes y servicios, por un monto total de RD$5,717,740., sin aplicar el procedimiento de la modalidad de comparación de precios y compras menores, correspondientes y aplicables, de acuerdo con lo establecido en la Ley 340-06 sobre Compras y Contrataciones.»
Grave Activos adquiridos no ubicados o identificados
Activos e inventario · RD$1.3 millonesEn las verificaciones físicas no se pudieron identificar ni ubicar activos adquiridos por RD$1,323,503. La falta de localización impide confirmar su existencia y custodia.
«Observamos que la Entidad realizo adquisiciones de activos, por un monto de RD$1,323,503, sin que los mismos pudieran ser identificados o ubicados en las instalaciones de la Entidad, en las verificaciones o tomas físicas realizadas.»
Grave Bonos y canastas sin constancia de entrega
Ayudas, subsidios y donaciones · RD$2.5 millonesSe adquirieron bonos por RD$2,120,000 y canastas por RD$358,826 sin documentación que justificara su entrega a los beneficiarios. El informe señala que las evidencias presentadas en réplica no fueron suficientes para justificar el hecho.
«En la revisión realizada se verificó que la Entidad adquirió bonos de compra, por un monto de RD$2,120,000 y canastas por un monto de RD$358,826, por motivo de las festividades navideñas, para un desembolso total de RD$2,478,826., sin que los expedientes de compra o de la erogación cuenten con la documentación que justifique la entrega realizada a los beneficiarios de dichas adquisiciones.»
Grave Reposiciones de caja chica sin documentación de soporte
Bancos y caja · RD$88,015Se observaron reposiciones por RD$88,015 sin documentación archivada que respaldara o justificara los desembolsos. La falta de soporte limita la comprobación del uso de esos fondos.
«Durante el alcance auditado, se observó que la Entidad efectuó reposiciones del fondo de caja chica por un monto de RD$88,015, sin evidenciar en sus archivos, las documentaciones que respalden y/o justifiquen debidamente los desembolsos efectuados.»
Revisión con datos públicosSin datos «Anticipos financieros pendientes de regularizar»: No tenemos datos de la institución posteriores al informe para saberlo.
Grave Desembolso sin factura anexa
Otros temas · RD$225,000Un pago de RD$225,000 por servicios de coordinación y ejecución de un estudio no tenía factura anexa que respaldara la erogación. La entidad tampoco suministró el documento observado en réplica.
«Se verificó que la Entidad, efectuó desembolso mediante el libramiento No. 159-1 de fecha 08 de mayo 2014, a favor de Fernando Ramírez Abreu, CIE No. [cédula], por concepto de contratación de servicio de coordinación y ejecución de las acciones orientadas al estudio del sector inmobiliario, por un monto de RD$225,000., sin evidenciar en sus anexos la factura que respalde o justifique la realizació»
Grave Desembolsos de impresión sin requisición de compra
Compras y contrataciones · RD$1.7 millonesSe efectuaron desembolsos por RD$1,673,907 en impresión y encuadernación sin evidencia del requerimiento o necesidad que originó la contratación. Los auditores indicaron que no recibieron documentación que subsanara la debilidad.
«Se observó que la Entidad efectuó desembolsos por un monto de RD$1,673,907., por concepto de impresión y encuadernación, sin evidenciar la documentación que exponga el requerimiento o la necesidad que dan originada a la contratación del servicio.»
A revisar Activos adquiridos sin póliza de seguro
Activos e inventario · RD$2.6 millonesActivos por RD$2,619,789 no contaban con póliza para protegerlos ante daños o siniestros. La entidad informó que contrató seguros después del período auditado.
«Se observó que la Entidad realizó adquisiciones de activos como son mobiliarios y equipos, equipos técnicos y demás, por un monto de RD$2,619,789., sin que estos cuenten con una póliza de seguros para salvaguardarles ante daños o siniestros.»
A revisar Diferencia entre ejecución presupuestaria y nóminas físicas
Nómina y personal · RD$11.4 millonesEl informe consigna una diferencia de RD$11,375,404 entre nóminas físicas aprobadas y pagadas y los importes registrados y revelados en la ejecución presupuestaria, para enero de 2014 y 2015. La entidad atribuyó las diferencias a desfases en el registro presupuestario y el pago de nóminas.
«En el análisis efectuado a las diferentes cuentas que conforman el rubro de las Remuneraciones y contribuciones de la Entidad, observamos diferencia por un monto de (RD$11,375,404.,) correspondientes al mes de enero 2015-2014, entre los valores presentados en las nóminas físicas aprobadas y pagadas por la Entidad y los montos registrados y revelados en la ejecución del presupuesto suministrada y c»
A revisar Órdenes de compra emitidas después de facturar
Compras y contrataciones · RD$7.5 millonesSe identificaron órdenes de compra por RD$7,486,137 emitidas con posterioridad a la fecha de facturación. El informe señala que esto rompe la secuencia del ciclo de la transacción y que la réplica no subsanó la debilidad.
«En la verificación efectuada a las diferentes cuentas que conforman el rubro contratación y servicios, observamos órdenes de compra emitidas por la Entidad, por un monto de RD$7,486,137., con fecha posterior a la de la facturación del servicio contratado, lo cual evidencia un salto a la secuencia de los eventos que conforman el ciclo de la transacción.»
A revisar Activos fijos sin depreciación registrada
Activos e inventario · RD$142,618La entidad no efectuó depreciaciones de activos adquiridos por RD$1,569,731. Los auditores calcularon una depreciación no reconocida de RD$142,618, afectando la presentación del valor de los activos.
«Se observó que la Entidad no efectúa depreciaciones a sus activos. Durante el alcance auditado, realizando adquisiciones por un monto de RD$1,569,731, por lo cual no fueron consideradas depreciaciones por un valor de (RD$142,618.,) correspondientes al deterioro de los activos, por cada año de vida útil en uso.»
A revisar Retenciones de ITBIS aplicadas incorrectamente
Impuestos y retenciones · RD$149,180En desembolsos por servicios técnicos profesionales, la retención de ITBIS se aplicó incorrectamente o no se aplicó, lo que produjo una diferencia de RD$149,180 retenida de menos.
«Durante el período auditado, la Entidad efectuó desembolsos por un monto de RD$1,618,698 por concepto de contratación de otros servicios técnicos profesionales, de cuyo monto se verificaron desembolsos que suman el valor de RD$1,371,778., de los cuales se observó que se les aplicó de forma incorrecta la retención del ITBIS y en otros casos no se le aplicó la deducción, correspondiente al 100% del »
A revisar Combustible y pasajes sin órdenes de compra evidenciadas
Viáticos y combustibleFaltaron órdenes de compra para desembolsos de combustible por RD$1,424,950 y para un pago de RD$72,688 por boletos aéreos. Los expedientes no permitían verificar el soporte de esas adquisiciones.
«Verificamos que la Entidad efectuó desembolsos por un monto de RD$1,424,950., por concepto de compra de combustible, sin evidenciar las órdenes de compra que respalden dichos desembolsos, detallados en el Anexo 19. De igual forma verificamos que el libramiento No. 423-1, de fecha 10 de octubre 2014 a favor de TRAVEL INDR SRL, RNC 131-11519-5 por concepto de compras de boletos aéreos, registrado en»
A revisar Pagos a proveedores sin certificación de obligaciones tributarias
Impuestos y retenciones · RD$579,000Se efectuaron pagos por RD$579,000 sin anexar certificaciones que acreditaran que los proveedores estaban al día con sus obligaciones tributarias. La entidad informó que comenzó a respaldar esos pagos posteriormente.
«Se verificó que la Entidad efectuó pagos a proveedores, por concepto de otros servicios técnicos profesionales, por un monto de RD$579,000., sin evidenciar de forma anexa las certificaciones que respalden el pago al día de sus impuestos u obligaciones tributarias de los proveedores, requeridas para efectuar el desembolso.»
A revisar Desembolsos sin requisición que justifique la necesidad
Pagos sin soporte · RD$1.7 millonesSe registraron desembolsos de RD$1,673,907 por impresión y encuadernación sin evidencia de requisición o necesidad. La falta documental impide comprobar la solicitud que dio origen al gasto.
«Se observó que la Entidad efectuó desembolsos por un monto de RD$1,673,907., por concepto de impresión y encuadernación, sin evidenciar la documentación que exponga el requerimiento o la necesidad que dan originada a la contratación del servicio.»
A revisar Desembolsos sin solicitud de autorización de pago
Pagos sin soporte · RD$274,927Se efectuaron desembolsos por RD$274,927 sin evidencia de la solicitud de aprobación de pago dirigida a la Contraloría General de la República. La entidad indicó que los documentos pudieron traspapelarse.
«En la revisión efectuada a la cuenta Teléfono Local de la Comisión Nacional de Defensa de la Competencia (PROCOMPETENCIA), verificamos que la Entidad efectuó desembolsos por un monto de RD$274,927., sin evidenciar la solicitud de aprobación de pago dirigida a la Contraloría General de la República, detallado en el Anexo 13.»
A revisar Desembolsos sin solicitud de instrucción de pago
Pagos sin soporte · RD$173,739Se observaron desembolsos por RD$173,739 sin evidencia de la solicitud de instrucción de pago. La ausencia de este soporte debilita la trazabilidad y autorización de las erogaciones.
«En la revisión efectuada a la cuenta Teléfono Local de la Comisión Nacional de Defensa de la Competencia (PROCOMPETENCIA), verificamos desembolsos por un monto de RD$173,739., sin evidenciar la solicitud de instrucción de pagos, como se expresa en el Anexo 14.»
A revisar Facturas sin Número de Comprobante Gubernamental
Control interno, sistemas y organización · RD$57,903Se desembolsaron RD$57,903 por servicios cuyas facturas no evidenciaban el Número de Comprobante Gubernamental requerido. La entidad informó que implementó posteriormente controles para exigirlo.
«Se verificó que la Entidad efectuó desembolsos por un valor de RD$57,903., por concepto de contratación de servicios, sin que las facturas que respalden dicha erogación evidenciaran el Número de Comprobante Gubernamental (NCG), como lo expresa el Anexo 11.»
A revisar Compras sin las cotizaciones requeridas
Compras y contrataciones · RD$122,720Se pagaron RD$122,720 por servicios técnicos profesionales sin evidenciar las tres cotizaciones requeridas para compras menores; solo se encontró una. La entidad no presentó evidencia que acreditara la excepción por proveedor único alegada en réplica.
«Se observó que la Entidad efectuó pagos por concepto de otros servicios técnicos profesionales, por un monto de RD$122,720., sin evidenciar la cantidad de cotizaciones requeridas para la modalidad de compras menores, establecido por ley.»
A revisar Pagos de ITBIS retenido de menos
Impuestos y retenciones · RD$149,180El informe cuantifica en RD$149,180 la diferencia retenida de menos por aplicación incorrecta u omisión de la retención de ITBIS. Esta observación se vincula con el incumplimiento de las normas tributarias aplicables.
«Durante el período auditado, la Entidad efectuó desembolsos por un monto de RD$1,618,698 por concepto de contratación de otros servicios técnicos profesionales, de cuyo monto se verificaron desembolsos que suman el valor de RD$1,371,778., de los cuales se observó que se les aplicó de forma incorrecta la retención del ITBIS y en otros casos no se le aplicó la deducción, correspondiente al 100% del »
A revisar Libramiento de activo sin concepto o finalidad clara
Activos e inventario · RD$47,512Un desembolso de RD$47,512 para adquirir activos no describía claramente el concepto o finalidad de la compra. Esto afecta la claridad y utilidad de la información financiera.
«Se observó que la Entidad efectuó desembolso por un monto de RD$47,512 mediante Libramiento No. 1016-1 de fecha 25 de noviembre 2015, a favor de Sinal Global Full Services, RNC 131-27303-3, para la adquisición de activos, sin presentar de manera clara el concepto y/o finalidad de la compra realizada.»
A revisar Cargos por atrasos en servicios telefónicos
Control interno, sistemas y organización · RD$13,242La entidad pagó RD$13,242 en cargos por atraso de facturas de teléfonos locales. El informe relaciona el caso con debilidades en la oportunidad del pago y el manejo de recursos públicos.
«Se observó que la Entidad efectuó pagos por concepto de cargos por atraso, por un monto de RD$13,242, correspondientes a la facturación de servicios contratados de teléfonos locales, como se expresa en el Anexo 10.»
A revisar Reposiciones de caja chica por encima del límite establecido
Bancos y caja · RD$9,741Las reposiciones promediaron RD$9,741, equivalentes al 97% del fondo, por encima del límite de reposición del 60%. Esto incumplió las normas aplicables al manejo de caja chica.
«Se observó que la Entidad efectuó reposiciones del fondo de caja chica, correspondientes al período sujeto a revisión, por un valor promedio de RD$9,741 equivalente al 97% del consumo del fondo, excediendo en un 37% el tope límite de reposición del 60%, establecido por las normativas de control aplicables.»
Revisión con datos públicosSin datos «Anticipos financieros pendientes de regularizar»: No tenemos datos de la institución posteriores al informe para saberlo.
A revisar Desembolsos de caja chica superiores al límite permitido
Bancos y caja · RD$6,700Dos desembolsos excedieron el máximo de RD$1,000 por un total de RD$6,700 en exceso. La práctica incumplió el límite establecido para pagos por caja chica.
«Durante el período auditado, la Entidad efectuó desembolso por un monto superior al valor establecido del del fondo de caja chica, de un 10% equivalente a RD$1,000, indicado por las normativas aplicables y regulatorias, como monto máximo para desembolsar, excediéndose por RD$3,200., y RD$3,500., respectivamente para cada desembolso, para un total de RD$6,700., Ver Anexo 4.»
Revisión con datos públicosSin datos «Anticipos financieros pendientes de regularizar»: No tenemos datos de la institución posteriores al informe para saberlo.
A revisar Activos sin inventario, tarjetas de control ni codificación
Activos e inventarioLa entidad carecía de un registro integral de sus bienes, tarjetas de control de inventario, sistema computarizado de activos fijos y códigos para identificar cada activo. Esto limitaba el control sobre existencia, ubicación y custodia de los bienes.
«La Entidad no cuenta con un registro o inventario de todos sus bienes muebles, inmuebles e intangibles, el cual le permita identificar la totalidad en existencia física, ubicación, costo, descripción, clasificación y mejora de estos, como también los registros de aumento y disminución que afectan dichas cuentas. Se observó que la Entidad, durante el período sujeto revisión (2015-2014), no cuentan »
A revisar Ausencia de segregación de funciones en desembolsos
Control interno, sistemas y organizaciónLa persona que preparaba las conciliaciones también realizaba y registraba los desembolsos de las cuentas bancarias. La concentración de tareas reducía la independencia del control sobre el efectivo.
«Se verificó que las conciliaciones bancarias correspondientes a las cuentas corrientes No. [cédula] y No [cédula] del Banco de Reservas, a nombre de la Entidad, fueron realizadas por la Lic. Ana María Tejeda, CIE No. [cédula], Contadora de la Entidad, la cual realizó y registró todos los desembolsos efectuados por la Entidad a través de dichas cuentas, omitiendo así la segregación de funciones en »
A revisar Conciliaciones bancarias sin firmas ni sellos de control
Bancos y cajaLas conciliaciones de dos cuentas bancarias fueron archivadas sin las firmas y sellos de preparación y revisión correspondientes. La entidad reconoció que no eran revisadas por un superior.
«Se observó que las conciliaciones bancarias correspondientes a las cuentas corrientes No. [cédula] y No [cédula] del Banco de Reservas, a nombre de la Comisión Nacional de Defensa de la Competencia (PROCOMPETENCIA), fueron realizadas y archivadas por el Departamento de Contabilidad, sin que estas estén debidamente firmadas, ni selladas, por las partes de control correspondientes, tales como "Revis»
A revisar Reposiciones de caja chica sin números de comprobantes
Bancos y caja · RD$116,892Se repuso caja chica por RD$116,892 mediante doce cheques sin indicar los números de los comprobantes que se reponían. Esto debilita la trazabilidad entre pagos y reposiciones.
«Se observó que la Entidad efectuó reposiciones del fondo de caja chica por un monto de RD$116,892, a través de doce (12) cheques emitidos desde la cuenta No. [cédula] a nombre de la Entidad, sin indicar los números de los comprobantes a reponer.»
Revisión con datos públicosSin datos «Anticipos financieros pendientes de regularizar»: No tenemos datos de la institución posteriores al informe para saberlo.
A revisar Diferencias entre gastos y nóminas reportadas
Nómina y personal · RD$11.4 millonesLas nóminas físicas pagadas no coincidían con los importes registrados en la ejecución presupuestaria en enero de 2014 y 2015. La diferencia total señalada fue de RD$11,375,404 y afectaba la confiabilidad de la información presupuestaria.
«En el análisis efectuado a las diferentes cuentas que conforman el rubro de las Remuneraciones y contribuciones de la Entidad, observamos diferencia por un monto de (RD$11,375,404.,) correspondientes al mes de enero 2015-2014, entre los valores presentados en las nóminas físicas aprobadas y pagadas por la Entidad y los montos registrados y revelados en la ejecución del presupuesto suministrada y c»
Contexto Gastos telefónicos clasificados en cuentas incorrectas
Otros temas · RD$236,360Se registraron en teléfono local gastos que correspondían a larga distancia e internet y televisión por cable, por un total de RD$236,360 a reclasificar. La clasificación incorrecta afecta la presentación por objeto del gasto.
«Se Verificó que la Entidad efectuó desembolsos por un valor de RD$658,307 registrados en la cuenta teléfono local No. 2.2.1.3.01, de los cuales, por su naturaleza, origen y descripción de concepto, le corresponde un monto de RD$31,742 a la cuenta teléfono larga distancia No. 2.2.1.2.01 y un monto de RD$204,611 a la cuenta internet y televisor por cable No. 2.2.1.5.01, para un total por reclasifica»
A revisar Bienes muebles adquiridos sin registro de inventario adecuado
Activos e inventarioLa entidad no mantenía un inventario completo con datos de existencia, ubicación, costo y descripción de sus bienes, ni registros adecuados de sus movimientos. La deficiencia impedía conocer con fiabilidad la situación patrimonial.
«La Entidad no cuenta con un registro o inventario de todos sus bienes muebles, inmuebles e intangibles, el cual le permita identificar la totalidad en existencia física, ubicación, costo, descripción, clasificación y mejora de estos, como también los registros de aumento y disminución que afectan dichas cuentas.»
Contexto Personal con expedientes incompletos
Publicación y expedientesNueve de una muestra de 25 expedientes de personal no evidenciaban documentación requerida, incluyendo acciones de personal, certificados de antecedentes penales, evaluaciones psicológicas o adiestramiento. La falta documental afecta el control de los registros de personal.
«En la verificación efectuada a una muestra de veinte cinco (25) expedientes de personal activo y contratados de la Comisión Nacional de Defensa de la Competencia para el período sujeto a revisión, observamos que nueve (9) de estos expedientes, equivalente al 36%, no evidencian algunas documentaciones, tales como: Ver Anexo 8.»
Contexto Ausencia de reglamento y manuales de personal
Nómina y personalLa entidad no contaba con reglamento orgánico y funcional, manual de procedimientos ni manual de puestos para administrar el personal. El informe consigna que esos instrumentos son necesarios para complementar la normativa de función pública.
«Se observó que la Entidad no cuenta con un reglamento orgánico y funcional, manual de procedimientos y manual de puestos, para el manejo y administración del personal, como disposiciones internas o normativas complementarias a la Ley 41-08 de Función Pública.»
Contexto Ausencia de informes sobre metas y objetivos institucionales
Estados financieros y registros contablesLa entidad no contaba con informes que dieran a conocer el logro de los objetivos y metas por los funcionarios responsables. Esto limitaba el seguimiento de la gestión institucional.
«Se verificó que la Entidad no cuenta con informes donde se den a conocer el logro de los objetivos y metas, por parte de los funcionarios responsables de ejecutar las acciones.»
Contexto Falta de control efectivo de asistencia
Bancos y cajaLa entidad no tenía un sistema efectivo para monitorear asistencia y puntualidad al inicio y al final de la jornada. El informe señala que se implementaron medidas después del período auditado.
«Se observó que la Entidad no cuenta con un sistema de control de asistencia efectivo, que permita monitorear y evaluar la asistencia y puntualidad de los funcionarios o diferentes servidores, tanto al inicio como al final de su jornada.»
Contexto Justificantes de caja chica sin sello de pagado
Bancos y caja · RD$28,877Se efectuaron desembolsos de caja chica por RD$28,877 cuyos justificantes no estaban cancelados con el sello de inscripción "PAGADO". La falta del sello podía permitir reutilizar soportes de pago.
«Se observó que la Entidad efectuó desembolsos por un monto de RD$28,877, a través del fondo de caja chica, sin que la documentación soporte o justificante, estén canceladas con un sello de inscripción "PAGADO", como lo establecen las normativas vigentes.»
Revisión con datos públicosSin datos «Anticipos financieros pendientes de regularizar»: No tenemos datos de la institución posteriores al informe para saberlo.
Contexto Desembolsos telefónicos con cargos por atraso
Otros temas · RD$13,242Se pagaron RD$13,242 en cargos por atrasos de facturas de telefonía local. La observación refleja costos adicionales asociados al manejo y pago de las facturas.
«Se observó que la Entidad efectuó pagos por concepto de cargos por atraso, por un monto de RD$13,242, correspondientes a la facturación de servicios contratados de teléfonos locales, como se expresa en el Anexo 10.»
Contexto Activos sin procedimientos para descargo
Activos e inventarioLa entidad no contaba con políticas o procedimientos para dar de baja activos en desuso o chatarra. Esto dificultaba asegurar que los descargos se registraran y tramitaran conforme a las normas.
«En la verificación efectuada al rubro bienes muebles, inmuebles e intangibles, observamos que la Entidad no cuenta con políticas y/o procedimiento para la baja o descargo de los activos fijos en desuso o chatarra.»
Contexto Traslados de activos sin autorización documentada
Activos e inventarioLos traslados de activos no estaban respaldados por comunicación firmada y sellada que aprobara el movimiento y reasignación. Esto debilitaba el control sobre la ubicación y custodia de los bienes.
«Observamos que las movilizaciones y/o traslado de activos fijos de la Entidad, no están respaldadas por una comunicación debidamente firmada y sellada por las autoridades competentes, en la cual se apruebe el traslado y reasignación de dicho bien.»
Contexto Sin políticas para manejo y custodia de activos fijos
Activos e inventarioLa entidad carecía de políticas y manuales aprobados para administrar los bienes, así como de un responsable de su custodia. Esto debilitaba el control de los activos institucionales.
«Se observó que la Entidad no cuenta con políticas y/o manuales de procedimientos para el manejo y administración de los bienes muebles, inmuebles e intangibles de la Entidad, debidamente aprobados y refrendados por las autoridades competentes. Así como también de un responsable de la custodia de los mismos.»
Fuente: Dirección General de Contrataciones Públicas y Portal Transaccional, con copia guardada por Notifacto. Las señales se detectan con inteligencia artificial propietaria de Notifacto: son motivos para mirar, no acusaciones, y pueden contener errores. La ley de cada señal, con ChatLeyes. Cómo funciona