Resumen
La Cámara de Cuentas auditó las informaciones incluidas en los estados financieros de PROMIPYMES correspondientes a 2011-2014 y emitió una opinión con salvedades. Entre las observaciones que sustentaron la opinión figuran RD$15,083,832 de ISR dejado de retener y varias irregularidades de contratación y compras, por importes consignados de RD$3,849,570, RD$1,517,603, RD$1,558,837 y RD$2,764,371. La carta a la gerencia también consigna debilidades de control interno, diferencias entre registros contables y auxiliares, y deficiencias en nómina, inventario y documentación de pagos.
Hallazgos (18)
Grave ISR dejado de retener sobre incentivos a empleados
Nómina y personal · RD$15.1 millonesEl informe consigna que no se incluyeron incentivos adicionales en la base de retención del ISR de empleados, por lo que se dejaron de retener RD$15,083,832 durante el período auditado.
«Se comprobó mediante el recálculo a las retenciones del Impuesto Sobre la Renta de asalariados, que, durante el período auditado, la Entidad dejó de retener valores ascendentes a RD$15,083,832., por concepto de incentivos adicionales otorgados a empleados, los cuales no fueron sumados al salario para la realización de la retención de impuestos correspondientes, según lo establecen las normativas v»
A revisar Publicidad contratada mediante intermediario
Compras y contrataciones · RD$3.8 millonesLa entidad adquirió servicios de publicidad y propaganda por medio de una compañía intermediaria, en vez de contratar directamente con los medios según la excepción citada en el informe. El dictamen incluye este importe entre las bases de la opinión con salvedades.
«Se comprobó que la Entidad adquirió servicios de publicidad y propaganda, a través de una Compañía intermediaria, por un monto de RD$3,849,570, según detalle a continuación:»
A revisar Compras directas de aires acondicionados sin aplicar procedimientos
Compras y contrataciones · RD$1.6 millonesSe pagaron compras directas de aires acondicionados sin evidencia de haberse realizado los procedimientos de compras establecidos. La entidad indicó que el proveedor era distribuidor exclusivo, pero no se evidenció certificación del fabricante.
«Durante el período de la auditoría verificamos pagos realizados de manera directa, para la adquisición de aires acondicionados a la Compañía Víctor García, Aire Acondicionado, S R L, RNC No. 130-12094-3, sin haberse efectuado los procedimientos de compras establecidos en la Ley 340-06, pagándose por este concepto el monto de RD$1,558,837.»
A revisar Compras a empresa de funcionario público
Compras y contrataciones · RD$2.8 millonesEl informe consigna compras a Suplidora Renma, empresa en la que figuraba como accionista mayoritario un funcionario público. El total observado en el cuadro de ejemplos asciende a RD$2,764,371; el informe menciona compras por RD$6,084,634 en conjunto y señala que el importe ejemplificado sustentó la salvedad.
«Durante el período auditado, verificamos compras de mobiliarios y equipos de oficina a la empresa SUPLIDORA RENMA, S.R.L., RNC 101-78989-1, por un monto de RD$6,084,634., en la que figura como accionista mayoritario el Sr. Rene Arturo Jaquez Gil, CIE No.[cédula], quien a la vez funge como Director del Instituto Nacional de Bienestar Estudiantil (INABIE). Ver ejemplos a continuación por el mono de »
A revisar Compras a proveedor con objeto social no compatible
Compras y contrataciones · RD$1.5 millonesSe observaron pagos por mobiliario y equipos de oficina a un proveedor cuyo objeto social registrado no era compatible con el objeto contractual para las compras realizadas antes de que añadiera el rubro correspondiente. El dictamen incluyó RD$1,517,603 entre las bases de la opinión con salvedades.
«Observamos pagos para la adquisición de Mobiliarios y Equipos de Oficina a la Compañía DOPEK, S.R.L., RNC No. 130-98122-1, cuyo objeto social está registrado para vender productos de informática y seguridad, siendo este objeto social no compatible con el contractual. La Entidad pagó por este concepto en el período de la auditoría el monto de RD$1,517,603., Ver detalle a continuación.»
A revisar Manuales de procedimientos sin aprobación validada
Control interno, sistemas y organizaciónLa entidad no tenía aprobación validada de manuales administrativos y financieros para orientar y controlar las operaciones. La administración afirmó que había presentado evidencias, pero los auditores indicaron que no se validó la aprobación de los manuales.
«La Entidad no cuenta con la aprobación de los Manuales de Procedimientos Administrativos y Financieros tales como: Manual de Contabilidad, Manual de Compras y Suministro, Manual del Departamento de Tesorería, Manual de Administración de Activos fijos, Etc., que faciliten el trabajo y el control de las operaciones, a fin de que puedan ser divulgados y ofrezcan seguridad razonable al personal con re»
A revisar Sistema de control interno NOBACI no implementado
Control interno, sistemas y organizaciónLa carta a la gerencia consigna que la entidad no había implementado el sistema de control interno conforme a las NOBACI y que seguía en proceso de implementación, lo que afecta el marco de control institucional.
«La Entidad no ha implementado el Sistema de Control Interno de conformidad con las Normas Básicas de Control Interno (NOBACI) emitidas por la Contraloría General de la República, mediante Resolución 001-11 de Septiembre de 2011, la cual constituyen el marco de referencia mínimo obligatorio en materia de Control Interno, para que el sector público prepare los procedimientos y reglamentos específico»
A revisar Sin metodología para identificar y administrar riesgos
Control interno, sistemas y organizaciónLa entidad no tenía una metodología para identificar, evaluar y prevenir riesgos por departamentos, programas y actividades, lo que podía afectar el logro de metas y objetivos. La administración posteriormente presentó evidencia de mejoras, según los comentarios de auditoría.
«La Entidad no ha establecido una metodología para identificar, evaluar y prevenir los riesgos institucionales por departamentos, programas y actividades, que puedan evidenciar riesgos relevantes en el sistema de control interno, que no permitan cumplir con las metas y los objetivos de la institución.»
A revisar Empleados con remuneración en otras entidades públicas
Nómina y personal · RD$502,803El cruce de nóminas identificó tres empleados con remuneraciones de otras instituciones estatales y pagos de PROMIPYMES durante 2014. La narración consigna RD$502,803, aunque el total del cuadro desglosado aparece como RD$472,946.
«En el cruce de nóminas con la Contraloría General de la República, se determinó el pago a tres (3) empleados que reciben otras remuneraciones de otras instituciones estatales, y a quienes la Entidad les pagó durante el período 2014, el monto de RD$502,803, según detalle a continuación:»
A revisar Diferencias entre cartera de crédito y auxiliares del banco
Bancos y caja · RD$16 millonesLa carta a la gerencia observó diferencias entre los saldos de cartera vigentes y en mora presentados en los estados financieros y los auxiliares confirmados por el Banco de Reservas, por RD$15,983,731.
«Verificamos diferencias en la cartera de crédito vigente y en moras, según los balances reflejados en los estados financieros de PROMIPYME al 31/12/14 y los auxiliares que suministra el Banco de Reservas de la República Dominicana a la misma fecha, ascendente al monto de RD$15,983,731., conforme al cuadro siguiente:»
A revisar Inventario de mobiliarios y equipos sin controles suficientes
Activos e inventarioEn inspecciones físicas de cuatro sucursales y la sede principal, se hallaron activos no incluidos en la relación, activos registrados que no estaban en la entidad y bienes sin código de identificación. Esto debilita el control y la custodia de los bienes públicos.
«Se realizó inspección física de los mobiliarios y equipos de oficina, de cuatro sucursales correspondientes a: Las Palmas de Herrera, Los Mina y Ensanche Luperón, y la ubicada en su sede principal, donde pudimos verificar la cantidad de 77 activos, de los cuales detectamos las siguientes debilidades: 1) El 29% de los mobiliarios y/o equipos que se encuentran en la Entidad no figuran en la relación»
A revisar Pagos sustentados con comprobantes fiscales no gubernamentales
Compras y contrataciones · RD$315,872Se determinaron pagos a proveedores por RD$315,872 sustentados en facturas con comprobante fiscal tipo 01 en lugar del código gubernamental 15 requerido por la resolución citada en la carta a la gerencia.
«Se determinó pagos a diferentes proveedores cuyo soporte estaban sustentados en facturas con comprobantes fiscal tipo 01, para compañías privadas, y no con el código 15, para instituciones gubernamentales, pagándose por este concepto el monto de RD$315,872, según detalle a continuación:»
A revisar Activo y pasivo compensados con valores que no representan cifras reales
Cuentas por pagarLa carta a la gerencia observó que los rendimientos por cobrar se compensaban con intereses devengados y no cobrados, y que los saldos no representaban cifras reales según el método de registro de ingresos utilizado. También señaló que la compensación contraviene el criterio contable de no compensación.
«Se determinó que la cuenta de Activo “Rendimientos Por Cobrar”, tiene como contrapartida la cuenta de pasivo “intereses devengados y no cobrados”, y al analizar dichas cuentas, verificamos que las mismas representan el monto de intereses generados en el mes y no cobrado por el banco, cabe señalar el método contable en que se registran los ingresos es el método de lo percibido, por lo que dichos mo»
A revisar Registro de gastos de publicidad en período distinto al incurrido
Estados financieros y registros contables · RD$1.2 millonesSe registraron pagos de facturas de publicidad radial y televisiva en períodos distintos al que correspondían, afectando el registro por devengado y los períodos contables 2011-2012. El importe consignado es RD$1,209,655.
«Se comprobó que la Entidad realizó el registro de pago de facturas de servicios de publicidad radial y televisiva que corresponden a un período distinto al registrado, afectando la política de registro en base al devengado y afectando con relación al gasto los períodos contables de los años 2011-2012 por un monto de RD$1,209,655, según detalle a continuación:»
A revisar Compras a proveedores sin inscripción acreditada en el RPE
Compras y contrataciones · RD$180,879La carta a la gerencia consignó compras por RD$180,879 a suplidores que no aparecían inscritos en el Registro de Proveedores del Estado. La entidad presentó evidencia de inscripción de uno de los proveedores y los auditores indicaron que la consideraron en su evaluación.
«Se comprobó que la Entidad realizó compras a suplidores que no están inscritos en el Registro de Proveedores del Estado (RPE), según detalle a continuación:»
A revisar Pagos sin evidencia de cumplimiento tributario de proveedores
Impuestos y retencionesSe observaron desembolsos a proveedores de servicios de publicidad sin evidencia de que estuvieran al día con sus obligaciones tributarias. Tras revisar la réplica, los auditores retiraron dos casos y mantuvieron los restantes, sin consignar en el texto un importe revisado.
«Se comprobó que la Entidad realizó desembolsos a proveedores de servicios de publicidad radial y televisiva, sin las evidencias de que los mismos estuviesen al día con la obligación de pago de sus impuestos, como se detalla a continuación:»
A revisar La entidad no disponía del SIGEF
PresupuestoAunque la entidad tenía un sistema automatizado propio, la carta a la gerencia señaló que debía disponer del SIGEF para procesar centralizadamente transacciones vinculadas al presupuesto del Gobierno Central y a la Cuenta Única del Tesoro.
«Se pudo comprobar que la Entidad posee un sistema de información automatizado que integra el registro de las operaciones de la institución por cuentas y departamentos, favoreciendo la confiabilidad de la información en sus bases de datos de manera segura y libre de inconsistencia; sin embargo, es necesario y útil que la Entidad disponga también del SIGEF, como medio de procesar en forma centraliza»
Contexto Falta de políticas y responsable para la comunicación institucional
Control interno, sistemas y organizaciónLa entidad carecía de políticas y procedimientos de comunicación y de un responsable para los canales entre la administración y los usuarios. La administración presentó evidencia de mejoras, que los auditores consideraron en su conclusión.
«La Entidad carece de políticas y procedimientos relacionados con la comunicación, así como de un responsable a cargo de la misma, entre la administración y los usuarios, en la necesidad de que los canales de la comunicación sean abiertos y adecuados, asegurando la captación oportuna de la satisfacción de los usuarios de la información en la Entidad.»
Fuente: Dirección General de Contrataciones Públicas y Portal Transaccional, con copia guardada por Notifacto. Las señales se detectan con inteligencia artificial propietaria de Notifacto: son motivos para mirar, no acusaciones, y pueden contener errores. La ley de cada señal, con ChatLeyes. Cómo funciona