Hallazgos (38)
Grave Pagos por obras superiores a los volúmenes cubicados
Obras · RD$2.5 millonesLa Cámara de Cuentas observó pagos superiores a las cubicaciones por RD$2,512,050 en varias obras. La diferencia afecta la confiabilidad de los pagos y de la supervisión de la ejecución.
«Mediante evaluación a los expedientes de las obras ejecutadas durante el período auditado, verificamos que la Entidad realizó pagos a favor de contratistas, por un monto total de RD$11,304,351., correspondientes a obras que presentan partidas cubicadas por un monto de RD$7,671,877, identificándose volúmenes pagados superiores a los cubicados por un monto de RD$2,512,050., según se muestra en el cu»
Grave Partidas cubicadas y pagadas que no fueron ejecutadas
Presupuesto · RD$1.7 millonesEn la planta de tratamiento de los barrios Eurípides, Lolita y Caroly se presentaron como concluidas partidas que la inspección no encontró ejecutadas. El informe cuantifica la diferencia en RD$1,689,100.
«Mediante inspección física y evaluación de la cubicación correspondiente a la construcción de la planta de tratamiento Barrios Eurípides, Lolita y Caroly, ejecutada por el contratista Issac Yamil Risk Calcaño, CIE No. [cédula], en virtud del contrato de fecha 21 de mayo de 2013, verificamos que la Entidad presenta obra como concluida, de la cual, comprobamos partidas cubicadas no ejecutadas, por u»
Grave Activos fijos registrados sin documentación legal suficiente
Activos e inventarioEl informe consigna una mejora de RD$996,911 que no figuraba como activo fijo ni en el inventario, y un asiento de RD$208,701,052 sin documentos que lo sustentaran. La falta de soportes afecta la razonabilidad de los registros patrimoniales.
«La Entidad dispone de un Centro de Servicios, verificándose que fueron realizadas mejoras en fecha 9 de agosto de 2011, por un monto RD$996,911, sin evidenciarse que este registrado contablemente como activo fijo, ni figura dentro del listado de inventario de bienes. Mediante revisión a la Entrada de Diario No. 05, de fecha 31 de diciembre de 2011, verificamos que la Entidad registró el monto de R»
A revisar Avances de obras sin amortizar
Obras · RD$37.3 millonesLa auditoría observó obras terminadas cuyos avances entregados no habían sido amortizados en las cubicaciones. El monto consignado es RD$37,328,925.
«Mediante revisión a las cubicaciones de las obras ejecutadas durante el período auditado, verificamos obras terminadas cuyos avances no han sido amortizados, por la suma de RD$37,328,925., según detalle a continuación:»
A revisar Partidas con precio alzado sin análisis de costos de soporte
Presupuesto · RD$16.3 millonesSe efectuaron desembolsos por partidas a precio alzado sin detalle ni análisis de costos en los expedientes de obra. El informe cuantifica esas partidas en RD$16,260,000.
«Verificamos que la Entidad realizó desembolsos por concepto de partidas presentadas con Precio Alzado (P.A.) por un monto de RD$16,260,000, sin que los mismos sean detallados y justificados con sus respectivos análisis de costos en los expedientes de obras.»
A revisar Retención del 1 % para trabajadores de la construcción no aplicada
Impuestos y retenciones · RD$673,517La entidad no aplicó las retenciones correspondientes a favor de los trabajadores de la construcción. El importe de las retenciones omitidas se cuantificó en RD$673,517.
«Verificamos que no fueron incluidas en los presupuestos y cubicaciones de las obras las retenciones correspondientes al uno por ciento 1% a favor de los Trabajadores de la Construcción, por lo que la Entidad no aplicó las referidas retenciones por la suma de RD$673,517, según el detalle en el Anexo 6.»
A revisar Retenciones del CODIA no aplicadas
Impuestos y retenciones · RD$67,351La auditoría observó desembolsos por obras sin aplicar la retención de uno por mil a favor del CODIA. El informe cuantifica en RD$67,351 el valor que se dejó de retener.
«Verificamos que la Entidad, realizó desembolsos por valor de RD$135,064,001., por concepto de construcción de obras a favor de los contratistas, sin aplicarse las retenciones del uno por mil (1x1000) a favor del CODIA, dejándose de retener el valor de RD$67,351.»
A revisar Desembolsos sin evidencia del proceso de selección
Pagos sin soporte · RD$6.8 millonesLa entidad realizó adquisiciones de bienes y servicios sin que constara la documentación del procedimiento de selección aplicado. La tabla del informe consigna desembolsos por RD$6,827,805.
«Mediante nuestra revisión, verificamos que durante el período auditado la Entidad realizó desembolsos para la adquisición de bienes y servicios, los cuales no evidenciaron la documentación correspondiente al proceso de selección aplicado.»
A revisar Desembolsos a proveedores con expedientes incompletos
Publicación y expedientesSe observaron pagos sin facturas u órdenes de compra, sin certificaciones fiscales y de seguridad social o registro de proveedor, y facturas sin sello de pagado o sin NCF. El anexo cuantifica desembolsos sin facturas en RD$1,163,990 y sin órdenes de compra en RD$974,154.
«Mediante revisión a los expedientes de pagos a favor de proveedores correspondientes al período auditado, identificamos las siguientes debilidades: Verificamos desembolsos que no presentan los documentos justificativos, tales como: Facturas y Órdenes de Compras, según detalle en el Anexo 1.»
A revisar Ayudas económicas sin documentación justificativa
Ayudas, subsidios y donacionesSe hicieron pagos fijos por ayudas económicas sin políticas para documentarlos ni expedientes con solicitudes, antecedentes médicos o constancias de estudios. La falta de soporte y de controles previos impide comprobar la justificación de los desembolsos.
«Verificamos que durante el período auditado la Entidad realizó desembolsos electrónicos, a través de una nómina especial, por concepto de ayudas económicas que oscilan entre RD$1,000 a RD$8,000, suministradas de manera fija, sin que se establezcan políticas específicas a los fines de documentar con Formulario de solicitud de ayuda del beneficiario, Estudios e indicaciones médicas y evidencia de In»
A revisar Diferencia en notas de crédito y registros de cuentas por cobrar
Estados financieros y registros contables · RD$2.5 millonesEl concepto de varias notas de crédito no se correspondía con el balance de los clientes. La diferencia total consignada en el cuadro es RD$2,504,138.
«Mediante análisis realizado a las informaciones extraídas de la base de datos correspondiente a las Cuentas por Cobrar, identificamos que el concepto de las Notas de Créditos aplicadas no se corresponde con el balance del cliente, como mostramos a continuación:»
A revisar Diferencia entre el mayor general y el auxiliar de cuentas por pagar
Cuentas por pagar · RD$355,308El mayor general mostraba un saldo distinto al estado de situación y al auxiliar de facturas por pagar. La diferencia consignada asciende a RD$355,308.
«Mediante análisis realizado a las Cuentas por Pagar Proveedores, identificamos una diferencia por un monto de RD$355,308, entre el balance que muestra el Mayor General al 31 de diciembre de 2014, y los Balances del Estado de Situación y el Auxiliar de Facturas por Pagar que suministró la Entidad según detalle a continuación:»
A revisar Discrepancia en la cuenta por pagar al Ayuntamiento de Moca
Cuentas por pagar · RD$150,000La confirmación del Ayuntamiento reflejó un saldo superior al registrado por la entidad. La diferencia de RD$150,000 se debió a cheques anulados cuyo efecto no se registró oportunamente.
«Mediante revisión a las Cuentas por Pagar al 31 de diciembre de 2014, identificamos un saldo por pagar al Ayuntamiento Municipal de Moca de RD$1,050,000., sin embargo, mediante confirmaciones de cuentas dicho Ayuntamiento presentó un saldo de RD$1,200,000, identificándose una discrepancia de RD$150,000.»
A revisar Factura registrada tardíamente como cuenta por pagar
Cuentas por pagar · RD$1.9 millonesEl gasto de una factura de 2013, por RD$1,884,516, se contabilizó el 1 de diciembre de 2014. El retraso afectó el registro oportuno de la obligación y la presentación de las cuentas.
«Verificamos que la Entidad no registró de manera oportuna el gasto de la factura pendiente de pago No. C0131201, por un valor de RD$1,884,516, ya que la misma correspondía al 12 de septiembre de 2013, y por error fue contabilizadas en fecha 01 de diciembre de 2014.»
A revisar Ingresos no depositados oportunamente y debilidades en su manejo
Ingresos y recaudaciones · RD$18,700El informe observó ingresos por RD$18,700 que no se depositaron a tiempo, además de debilidades en el acceso a la caja fuerte, revisión de cobros, firmas de reportes, resguardo de cuadres y protección mediante póliza de fidelidad.
«Observamos partidas que totalizan RD$18,700 correspondientes a ingresos que no fueron depositados en tiempo oportuno.»
A revisar Cuentas por cobrar con saldos de larga antigüedad
Estados financieros y registros contablesLa entidad no contaba con políticas de cobranza adecuadas y el informe observó clientes con pagos atrasados. El saldo reportado aumentó de RD$292,062 en 2010 a RD$4,414,371 en 2014.
«Se observó que la Entidad no realizó una adecuada gestión de las Cuentas por Cobrar, debido a la falta de políticas de cobranzas, ya que (29) clientes no realizaron sus pagos a cuentas en forma oportuna, incrementando el saldo de las cuentas por cobrar.»
A revisar Desembolsos clasificados incorrectamente
Presupuesto · RD$16 millonesLa revisión encontró gastos registrados en objetos presupuestarios que no correspondían a su naturaleza. El monto total que el informe identifica para reclasificar es RD$15,968,890.
«Mediante revisión a los desembolsos registrados en los objetos Servicios Personales y Servicios No Personales, por un monto total de RD$15,968,890., identificamos que por la naturaleza de los mismos fueron clasificados de forma incorrecta, según detalle a continuación:»
A revisar Anticipos de obra por encima del límite del 20 %
ObrasLa entidad efectuó avances o anticipos superiores al 20 % de los montos contratados, incumpliendo el límite aplicable. El informe remite el detalle a un anexo sin cuantificarlo en el texto presentado.
«Verificamos que la Entidad realizó desembolsos por concepto de avances o anticipos superiores al 20% de los montos contratados, los cuales se muestran en el Anexo 4.»
A revisar Obras sin garantías de avance, fiel cumplimiento y vicios ocultos
ObrasLa entidad no requirió a los contratistas las garantías de avance, fiel cumplimiento y vicios ocultos previstas para las obras. Esta debilidad expone la protección de los recursos y el cumplimiento contractual.
«Mediante revisión a los documentos que sustentan la ejecución de obras, verificamos que CORAAMOCA no les requirió a los contratistas de las obras, la presentación de las Garantías detalladas a continuación:»
A revisar Retención de ingresos en caja sin depósito oportuno
Impuestos y retenciones · RD$18,700Además de las debilidades de manejo de caja observadas, el informe registró cobros que excedieron el plazo para depositarse. La cifra identificada en el cuadro es RD$18,700.
«El Manual de la Contraloría General de la República, en los Controles Internos Para el Área de Caja (Recepción) Numerales 5), 9) respectivamente indica:»
A revisar Choferes sin contratos y compensaciones a empleados
Nómina y personal · RD$14,500La entidad no formalizó contratos con 32 choferes que prestaban servicios de transporte y detectó falta de segregación de funciones, pues 11 empleados recibían compensación además de su salario. El informe indica un pago fijo de RD$14,500 por chofer.
«Mediante revisión a la Cuenta de Gastos de Compensación por uso de Vehículos, verificamos que la Entidad no ha formalizado contratos con 32 choferes que prestan servicios para transportar al personal que realiza las labores de cobros en las diferentes zonas (Cajeras Móviles), por esta labor, cada uno de los choferes reciben un pago fijo de RD$14,500.»
A revisar Contratos de obras pagados sin cubicaciones de soporte
ObrasEl informe observó pagos relativos a tres contratos de ampliación y reconstrucción sin que se presentaran cubicaciones que avalaran los trabajos, además de no documentarse el proceso de comparación de precios.
«Asimismo, verificamos que los pagos fueron efectuados sin las cubicaciones que avalan el trabajo, tal como lo indica el contrato firmado entre las partes.»
A revisar Depreciación de activos fijos no calculada ni registrada
Activos e inventarioLa entidad no tenía políticas para aplicar depreciación y no evidenció el cálculo ni el registro del desgaste de los activos fijos durante 2010-2014. Esto afecta la presentación del valor de los activos y del gasto.
«La Entidad, no contempló en sus políticas contables la aplicación de la Depreciación de los Activos Fijos, por consiguiente, no se evidencia el cálculo y registro del gasto por el desgaste o deterioro que dichos activos han sufrido durante los períodos 2010 al 2014.»
A revisar Retiros de activos fijos sin registros contables
Activos e inventarioNo se elaboraban entradas de diario para registrar el retiro de activos que habían cesado en su uso operacional por deterioro u obsolescencia. Esto puede distorsionar los saldos patrimoniales y el control de bienes.
«La Entidad no elabora Entrada de Diario que evidencie el retiro de los Activos Fijos, que por su deterioro u obsolescencia haya cesado en su uso operacional, detalle a continuación:»
A revisar Cuenta bancaria sin conciliar durante varios años
Bancos y cajaLa cuenta del Programa General de Obra no fue conciliada entre abril de 2012 y octubre de 2014. La falta de conciliaciones reduce el control sobre el efectivo y la detección de diferencias.
«Observamos que la Entidad no realizó conciliaciones bancarias de la Cuenta No. [cédula], denominada Programa General de Obra (PROGEO), durante el tiempo transcurrido desde abril de 2012 hasta octubre de 2014.»
A revisar Partidas de obra con retención CODIA no incorporada en presupuestos
ObrasEl informe también observó que los contratistas no incluyeron en presupuestos ni cubicaciones las partidas para pagar el uno por mil al CODIA, junto con la falta de retención por parte de la entidad.
«Asimismo, verificamos que los contratistas no incluyeron en los Gastos Generales de los presupuestos ni en las cubicaciones presentadas, las partidas correspondientes al pago del uno por mil (1x1000) del CODIA.»
A revisar Falta de registros de facturación, cuentas por cobrar y notas de crédito
Estados financieros y registros contablesLos estados financieros y movimientos del Diario General de 2010-2014 no reflejaban asientos de ingresos por facturación, cuentas por cobrar ni notas de crédito aplicadas. Esta deficiencia reduce la integridad de la información financiera.
«La Entidad realizó la actualización de su sistema de contabilidad computarizado, sin embargo, los Estados Financieros y los movimientos del Diario General correspondientes a los períodos 2010-2014, no evidencian los asientos contables de los Ingresos por Facturaciones, Cuentas por Cobrar y las Notas de Crédito aplicada.»
A revisar Diferencia entre notas de crédito y saldos de clientes
Estados financieros y registros contablesLas notas de crédito aplicadas no concordaban con los balances de los clientes, con diferencias en los registros que afectan la confiabilidad de las cuentas por cobrar.
«El Manual de la Contraloría General de la República, en los Controles Internos para el Área de las Cuentas por Cobrar, Numerales 3) y 5) establece:»
A revisar Ausencia de póliza de fidelidad para el manejo de efectivo
Bancos y cajaLa entidad no contaba con una póliza de fidelidad para cubrir errores o irregularidades en el manejo de efectivo. El informe consignó esta falta como parte de las debilidades de control de ingresos.
«Verificamos que la Entidad no cuenta con una Póliza de Fidelidad que proteja de errores e irregularidades que pudieran ocurrir en el manejo de efectivo por parte del personal que labora en esta área.»
A revisar Acceso no restringido a la caja fuerte y cobros sin revisión
Ingresos y recaudacionesEl acceso a la caja fuerte no estaba limitado y los cobros diarios de cajeras móviles se guardaban sin que otra persona los recibiera o revisara. Estas condiciones debilitan el control del efectivo recaudado.
«Mediante levantamiento realizado al efectivo en Caja General, verificamos que el acceso a la caja fuerte que guarda el recaudo por cobro realizado no es restringido, observándose que a esta tienen acceso el Mensajero, las Cajeras de la Oficina Central, el Tesorero, la Asistente de Tesorería y la Encargada de Pago, poniendo en riesgo el efectivo.»
A revisar Expedientes de proveedores sin documentos fiscales y de pago
Pagos sin soporteEntre otras deficiencias, se observaron pagos sin certificaciones fiscales y de seguridad social, sin registro de proveedor, con facturas sin sello de pagado y sin NCF impreso. Esto debilita la verificación y control de los desembolsos.
«Comprobamos desembolsos que no presentan certificaciones de obligaciones fiscales y de seguridad social, así como el Registro de Proveedor del Estado (RPE).»
A revisar Nóminas 2010-2014 sin firmas ni sellos de autorización
Nómina y personalLas nóminas suministradas para el período auditado no tenían firmas y sellos de quienes debían elaborarlas, revisarlas y aprobarlas. Esto limita la evidencia de autorización y revisión de los pagos de personal.
«Las nóminas suministradas por la Entidad perteneciente a los años del 2010 al 2014, no presentan las firmas y sellos de autorización de quien la elabora, revisa y aprueba.»
Contexto Activos fijos sin matrícula que acredite su propiedad
Activos e inventarioLa entidad tenía una motocicleta en circulación sin evidencia física de la matrícula que sustentara la propiedad y legitimidad del bien. La observación afecta la documentación patrimonial del activo.
«Mediante levantamiento de Activos Fijos, verificamos la existencia de un equipo de transporte que circula por las vías públicas, sin la evidencia física de la matrícula que sustenta la propiedad y legitimidad del patrimonio.»
A revisar Vehículos de la entidad sin póliza de seguro
Activos e inventarioSe identificaron un camión y tres motocicletas sin póliza de seguro para protegerlos frente a robo, incendio o siniestro. Esto deja los bienes expuestos a riesgos sin cobertura.
«Verificamos la existencia de equipos de transporte que no están debidamente resguardado contra robo, incendio o siniestro, mediante una Póliza de Seguro para la protección de posibles riesgos, según detalle a continuación:»
A revisar Clientes duplicados en la base de datos de cuentas por cobrar
Estados financieros y registros contablesEl análisis de la base de datos identificó 838 clientes duplicados con entre dos y seis códigos distintos. La duplicidad compromete la integridad de los saldos y los datos de cobro.
«Mediante análisis realizado a las informaciones extraídas de la base de datos correspondiente a las Cuentas por Cobrar, identificamos la existencia de ochocientos treinta y ocho (838) clientes duplicados con 2 a 6 códigos diferentes.»
A revisar Falta de pólizas de garantías para obras contratadas
ObrasLa entidad no requirió a los contratistas las garantías de avance, fiel cumplimiento ni vicios ocultos para las obras. La omisión limita las salvaguardas contractuales ante incumplimientos o defectos.
«Mediante revisión a los documentos que sustentan la ejecución de obras, verificamos que CORAAMOCA no les requirió a los contratistas de las obras, la presentación de las Garantías detalladas a continuación:»
A revisar Retención de la Ley 6-86 no aplicada en obras
Obras · RD$673,517La entidad no incluyó en presupuestos y cubicaciones la retención del 1 % destinada a trabajadores de la construcción, y dejó de aplicar RD$673,517. La omisión afecta el cumplimiento de las obligaciones legales vinculadas a las obras.
«Verificamos que no fueron incluidas en los presupuestos y cubicaciones de las obras las retenciones correspondientes al uno por ciento 1% a favor de los Trabajadores de la Construcción, por lo que la Entidad no aplicó las referidas retenciones por la suma de RD$673,517, según el detalle en el Anexo 6.»
A revisar Supervisión de obras sin informes ni bitácoras suficientes
ObrasSe observó falta de informes de intervención y supervisión, así como ausencia de bitácoras de obra para controlar el desarrollo y los asuntos relevantes. La deficiencia reduce la capacidad de verificar ejecución, calidad y cumplimiento contractual.
«Mediante evaluación e inspección física realizada a las obras ejecutadas por la Corporación de Acueducto y Alcantarillado de Moca, verificamos que los supervisores de obras no realizaron su labor cumpliendo con las normas técnicas y de ética apropiadas para la buena ejecución y calidad de las obras.»
Fuente: Dirección General de Contrataciones Públicas y Portal Transaccional, con copia guardada por Notifacto. Las señales se detectan con inteligencia artificial propietaria de Notifacto: son motivos para mirar, no acusaciones, y pueden contener errores. La ley de cada señal, con ChatLeyes. Cómo funciona