Hallazgos (43)
Grave Partidas de obras cubicadas con volúmenes pendientes de ejecutar
Obras · RD$15.5 millonesLa Cámara de Cuentas observó partidas pagadas y cubicadas cuyos volúmenes estaban pendientes de ejecutar, por RD$15,520,261. El informe incluyó esta situación entre las bases de la opinión con salvedad.
«Mediante inspección física y análisis del presupuesto y las cubicaciones correspondientes a obras ejecutadas durante los períodos auditados (2014-2011), identificamos partidas cubicadas que presentan volúmenes pendientes de ejecutar, por un valor de RD$15,520,261.»
Grave Adendas y enmiendas superiores al 25% del contrato principal
Compras y contrataciones · RD$15.5 millonesSe identificaron contratos de obras con adicionales que excedieron el 25% permitido del monto original, con un excedente de RD$15,452,648. El informe incluyó el hallazgo entre las bases de la opinión con salvedad.
«Verificamos a través de la revisión a los expedientes de las obras correspondientes a los períodos auditados, que la Dirección General de Aduanas (DGA) suscribió contratos de obras, por un monto de RD$92,689,865., identificándose que posteriormente fueron suscritos adicionales que superan el 25% del contrato principal, para un excedente de RD$15,452,648.»
Grave Pago de RD$4,000,000 sin documentación justificativa completa
Pagos sin soporte · RD$4 millonesEl informe consigna un desembolso de RD$4,000,000 al Departamento Nacional de Investigaciones cuya documentación no acreditaba la aprobación del Director ni incluía todos los soportes requeridos.
«En fecha 23 de agosto de 2011, la Entidad erogó desembolso mediante el cheque No. 164035, a favor del Departamento Nacional de Investigaciones, por valor de RD$4,000,000, por concepto de pago de contribución económica mensual correspondiente a agosto de 2011, evidenciándose que presenta solamente los siguientes soportes: Una solicitud de pago dirigida al Departamento de Contabilidad, sin evidencia»
Grave Desembolso de RD$1,000,000 sin soportes suficientes
Pagos sin soporte · RD$1 millonesSe pagó RD$1,000,000 como colaboración para una fiesta navideña de la Supervisoría Policial de la DGA sin evidencia de la solicitud, aprobación de la máxima autoridad ni liquidación del gasto.
«Mediante nuestra revisión, verificamos que en fecha 12 de diciembre de 2013, la Entidad emitió el cheque No. 178254, a nombre de Randdy Ezekiel Vegazo Fanith, CIE No. [cédula], por un monto de RD$1,000,000., por concepto de colaboración económica para cubrir fiesta navideña de la Supervisoría Policial de la Dirección General de Aduanas, sin evidenciar la documentación correspondiente que respalde »
A revisar Pagos de obras con precios alzados sin análisis de costos
Obras · RD$163.5 millonesEl informe consigna pagos por partidas con precios alzados sin que estuvieran detallados en los análisis de costos de las obras, por RD$163,475,362.
«Verificamos mediante el análisis a la documentación correspondiente a las obras ejecutadas durante los períodos auditados, que la Dirección General de Aduanas (DGA) realizó pagos por concepto de partidas presentadas con Precios Alzados (PA), por un monto de RD$163,475,362., sin que los mismos sean detallados en los análisis de costos de las citadas obras.»
A revisar Desembolsos sin firmas de revisión y aprobación
Pagos sin soporte · RD$555.2 millonesSe identificaron desembolsos por RD$555,182,128 sin firma de revisión y aprobación en la comunicación de solicitud y autorización del pago.
«Mediante revisión a las Cuentas de Servicios No Personales, Materiales y Suministros y Transferencias Corrientes, verificamos que durante el período auditado la Entidad realizó desembolsos para la adquisición de bienes y servicios, transferencias a Entidades públicas y otorgamiento de ayudas y donaciones, por un monto total de RD$555,182,128., los cuales no evidencian la firma de revisión y aproba»
A revisar Contratos sin evidencia de pólizas de garantías
Pagos sin soporte · RD$215.3 millonesEn contratos de obras, bienes y servicios por RD$215,314,186 no se evidenciaron pólizas de fiel cumplimiento ni de buen uso del anticipo.
«Durante los años 2011, 2012 y 2013, la Entidad suscribió contratos de Obras, Bienes y Servicios, por un monto de RD$215,314,186., sin evidenciar las Pólizas de Garantías de Fiel Cumplimiento y Buen uso del Anticipo.»
A revisar Pagos a proveedores sin certificación de impuestos en los expedientes
Impuestos y retenciones · RD$164 millonesSe identificaron pagos a proveedores por RD$164,049,136 sin evidencia en los expedientes de certificaciones de la DGII que acreditaran el pago de impuestos.
«Mediante revisión a la Cuenta de Servicios No Personales y Materiales y Suministros, verificamos que durante el período auditado la Entidad realizó pagos a proveedores para la adquisición de bienes y servicios, por un monto total de RD$164,049,136., sin evidenciarse en el expediente las certificaciones emitidas por la Dirección General de Impuestos Internos (DGII) que avale el pago de impuesto por»
A revisar Diferencias entre cuentas por pagar y confirmaciones de proveedores
Cuentas por pagar · RD$32.2 millonesLos saldos de cuentas por pagar presentados por la DGA diferían en RD$32,188,476 de los confirmados por los proveedores; la entidad no aportó soportes que aclararan las diferencias.
«Mediante confirmaciones de los balances de Cuentas por Pagar a proveedores de bienes y servicios, presentados por la Dirección General de Aduanas (DGA), al 31 de diciembre de 2014, identificamos diferencias ascendentes a RD$32,188,476., entre los balances presentados por la Entidad versus los confirmados por los proveedores.»
A revisar Desembolsos por RD$30,466,066 sin firmas en remisiones de cheques
Bancos y caja · RD$30.5 millonesSe observaron pagos por RD$30,466,066 cuyos formularios de remisión de cheques no tenían las firmas de las autoridades indicadas en el informe.
«Mediante nuestra revisión, verificamos que durante el período auditado la Entidad realizó desembolsos para la adquisición de bienes y servicios y otorgamiento de donaciones, por un monto de RD$30,466,066., los cuales no evidencian las firmas tanto de la Subdirectora Administrativa y Financiera, como de la Encargada del Departamento de Tesorería, en el formulario de remisión de cheque.»
A revisar Documentación justificativa sin sello de pagado
Pagos sin soporte · RD$30.6 millonesEl informe consigna desembolsos por RD$30,586,080 sin evidencia de que sus documentos justificativos hubieran sido cancelados con el sello de pagado, lo que debilita el control para prevenir duplicidades.
«Mediante revisión a las Cuentas de Servicios No Personales y de Ayudas y Donaciones, verificamos que durante el período auditado la Entidad realizó desembolsos para la adquisición de bienes y servicios y otorgamiento de ayudas, por un monto total de RD$30,586,080., sin evidenciarse que las documentaciones que respalden y/o justifiquen dichas erogaciones sean canceladas con un sello de inscripción »
A revisar Documentación de desembolsos sin número y fecha del cheque
Bancos y caja · RD$9.8 millonesSe identificaron erogaciones por RD$9,824,879 cuyos documentos tenían sello de pagado, pero no consignaban el número ni la fecha del cheque pagador.
«Mediante revisión de los rubros de Servicios No Personales y Materiales y Suministros, verificamos desembolsos por concepto de adquisición de bienes y servicios por un monto total de RD$9,824,879., los cuales presentan documentaciones que respaldan y/o justifican la erogación efectuada, sin evidenciar en el sello de cancelación con inscripción “PAGADO”, el número y la fecha del cheque pagador.»
A revisar Desembolsos sin oficio de autorización de pago
Pagos sin soporte · RD$70.8 millonesSe reportaron erogaciones por RD$70,797,242 sin documentación que autorizara al Departamento de Tesorería a efectuarlas.
«Mediante revisión a las Cuentas de Servicios No Personales, Materiales y Suministros y Transferencias Corrientes, verificamos que durante el período auditado la Entidad realizó desembolsos para la adquisición de bienes y servicios, transferencias a Entidades públicas y otorgamiento de ayudas y donaciones, por un monto total de RD$70,797,242., los cuales no presentan la documentación donde se autor»
A revisar Órdenes de compra posteriores a la facturación
Compras y contrataciones · RD$20.2 millonesSe identificaron adquisiciones por RD$20,199,834 en las que las órdenes de compra fueron emitidas después de la fecha de facturación, debilitando los controles previos de compra.
«Mediante nuestra revisión, verificamos adquisiciones de bienes y servicios por un monto de RD$20,199,834., identificándose que las órdenes de compra son emitidas con fecha posterior a la de su facturación.»
A revisar Desembolsos sin requisición de bienes y servicios
Pagos sin soporte · RD$10.8 millonesSe registraron desembolsos por RD$10,771,285 para compras sin evidencia del documento de requisición de los bienes y servicios adquiridos.
«Mediante revisión a la Cuenta de Servicios No Personales y Materiales y Suministros, verificamos que durante el período auditado la Entidad realizó desembolsos para la adquisición de bienes y servicios, por un monto total de RD$10,771,285., sin evidenciarse el documento de requisición de los bienes y servicios adquiridos por parte de los diferentes Departamentos de la Entidad.»
A revisar Gastos de obras sin retención del CODIA
Obras · RD$388,772No se aplicó la retención del 1 por mil a favor del CODIA en pagos de cubicaciones de obras; el monto de la retención omitida ascendía a RD$388,772.
«Mediante revisión a los desembolsos por cubicaciones correspondiente a obras ejecutadas durante el período auditado, verificamos que no se aplicó la retención del 1x1000 a favor del Colegio Dominicano de Ingenieros, Arquitectos y Agrimensores (CODIA), por valor de RD$388,772.»
Grave Cargos por atraso en pagos de servicios
Otros temas · RD$1.5 millonesLa DGA pagó RD$1,545,155 en cargos por atraso de facturas de electricidad, telefonía local e internet.
«Mediante nuestra revisión, verificamos que la Entidad realizó desembolsos por concepto de pago de la facturación correspondiente a los servicios contratados de energía eléctrica, teléfonos locales, internet, los cuales presentan un monto de RD$1,545,155., por concepto de cargos por atraso.»
A revisar Diferencias entre pagos a la TSS y registros contables
Impuestos y retenciones · RD$14.8 millonesLa auditoría identificó diferencias por RD$14,837,645 entre los registros contables y los montos reportados y pagados a la Tesorería de la Seguridad Social; la entidad indicó que quedó una diferencia de RD$2,133.51.
«Mediante revisión a la Cuenta No. 510101801 Aporte Patronal, la Cuenta No. 510101802 Seguro Familiar de Salud (SFS) y, la Cuenta No. 510101803 Seguro de Riesgo Laboral (SRL), correspondientes a los períodos auditados, identificamos diferencias por un monto de (RD$14,837,645)., entre los registros contables efectuados por la Entidad, los valores reportados y pagados a la Tesorería de la Seguridad S»
A revisar Desembolsos a terceros por colaboraciones institucionales
Otros temas · RD$302,000Se identificaron desembolsos por RD$302,000 destinados a colaboración con instituciones, emitidos a nombre de terceros y no de las instituciones beneficiarias; no se aportó evidencia del acuerdo alegado.
«Mediante revisión al rubro Transferencias Corrientes, verificamos desembolsos emitidos durante los años 2011 al 2014, por un monto de RD$302,000, correspondiente a colaboración a instituciones, identificándose que las4mismas no se emitieron a favor de su beneficiario, sino a nombre de terceros.»
Grave Pagos a proveedores sin facturas de respaldo
Compras y contrataciones · RD$1.2 millonesSe observaron desembolsos por RD$1,226,000 para adquisición de servicios sin evidencia de las facturas que sustentaran las erogaciones.
«Mediante nuestra revisión, verificamos que durante el período auditado la Entidad realizó desembolsos a favor de proveedores para la adquisición de servicios, por un monto de RD$1,226,000., sin evidenciarse las facturas que respalden la erogación efectuada.»
A revisar Pagos sin número de comprobante gubernamental
Pagos sin soporte · RD$1.2 millonesSe realizaron pagos a proveedores por RD$1,153,009 con facturas que no presentaban Número de Comprobante Gubernamental.
«Mediante revisión a la Cuenta de Servicios No Personales y Materiales y Suministros, verificamos que durante el período auditado la Entidad realizó pagos a proveedores para la adquisición de bienes y servicios, por un monto total de RD$1,153,009., identificándose que las facturas que soportan los mismos no presentan Número de Comprobante Gubernamental (NCG).»
A revisar Desembolsos por ayudas sin solicitud del beneficiario
Ayudas, subsidios y donaciones · RD$203,034Se registraron ayudas y donaciones por RD$203,034 sin evidencia de solicitud o requerimiento formal del beneficiario.
«Durante los años 2011 y 2013, la Entidad emitió desembolsos por concepto de ayudas y donaciones, por un monto total de RD$203,034., sin evidencia de que el beneficiario haya realizado la solicitud o requerimiento formal.»
A revisar Ayudas sin reglamentación interna
Ayudas, subsidios y donaciones · RD$15.6 millonesLa DGA desembolsó RD$15,576,688 en ayudas sin evidenciar reglamentaciones o normas que rigieran esos pagos.
«Mediante la revisión de desembolsos por concepto de ayudas, por un monto total de RD$15,576,688., se identificó que la Entidad no evidencia reglamentaciones o normativas que rijan los desembolsos por tal concepto.»
A revisar Contratos de alquiler con proveedores sin registro acreditado
Compras y contrataciones · RD$19.8 millonesEn contratos de alquiler de inmuebles por RD$19,815,496 no se evidenció que las contrapartes estuvieran inscritas en el Registro de Proveedores del Estado.
«Mediante consulta a la Página Web de la Dirección General de Compras y Contrataciones se identificó que la sociedad Almacenes Empresariales de Depósitos, S.A., RNC No. 101- 50138-3 y el Señor Juan Jacobo Miladeh, CIE No. [cédula], con quienes, durante los años 2011, 2012 y 2014, la Entidad suscribió contratos de alquileres de inmuebles para depósitos, por un monto total de RD$19,815,496., no evide»
A revisar Pagos de pólizas sin firmas y sellos de revisión
Pagos sin soporte · RD$5.6 millonesEn 2011 se desembolsaron RD$5,628,897 por renovaciones de pólizas sin evidencia de firmas y sellos de los departamentos de Auditoría Interna, Gerencia Financiera y Contabilidad.
«En el año 2011, la Entidad realizó desembolsos por un monto total de RD$5,628,897., por concepto de pago de renovaciones de Pólizas correspondiente al mes de abril, sin evidencia de que las autorizaciones de pagos presenten las firmas y sellos de los Departamentos de Auditoría Interna, Gerencia Financiera y Contabilidad.»
A revisar Certificado financiero no registrado oportunamente
Estados financieros y registros contables · RD$100 millonesUn certificado financiero de RD$100,000,000 fue abierto en diciembre de 2011 y registrado en los estados y registros financieros en enero de 2012.
«Mediante nuestra revisión a la Cuenta de Inversiones, verificamos que la Entidad no registró oportunamente el certificado financiero No. 402-01-240-047529-0, emitido por un valor de RD$100,000,000., en el Banco de Reservas de la República Dominicana, identificándose que el mismo fue aperturado, en fecha 9 de diciembre de 2011 y, posteriormente, registrado en los estados y registros financieros en »
A revisar Certificado financiero sin registro contable
Estados financieros y registros contables · RD$624,464No se registró un certificado de US$15,593, equivalente a RD$624,464, abierto con fondos de incautación y cancelado durante el mismo período.
«Mediante conciliación de los registros contables y la confirmación de balances de productos a nombre de la Entidad realizada por el Banco de Reservas de la República Dominicana, verificamos que no se efectuó el registro en la contabilidad de un certificado financiero No. 402-02-240-015485-6 de fecha 09 de noviembre de 2012 por US$15,593., equivalente a RD$624,464., el cual fue aperturado, con fond»
A revisar Activos fijos no incluidos en el inventario
Activos e inventarioDos Switch Internet Server ubicados en el Data-Center de la sede central no estaban contemplados en los registros de inventario.
«Mediante levantamiento de los Activos Fijos de la Dirección General de Aduanas (DGA), verificamos que la Entidad no contempla en sus registros de inventario los activos No. 27863 y 27865, correspondientes a dos Switch Internet Server, ubicados en el área de Data-Center Sede Central.»
A revisar Cambio de activo fijo sin notificación ni registro
Activos e inventario · RD$1.4 millonesSe cambió una unidad de respaldo por otro equipo sin evidencia de notificación a Activos Fijos para actualizar los registros de control.
«Mediante nuestra revisión, verificamos que el Departamento de Tecnología de la Dirección General de Aduanas (DGA), realizó el cambio del activo No. 54592 correspondiente a la unidad de BACUP SYSMANTEC, por valor de RD$1,416,917., por otro activo de mejores características, debido a inconvenientes técnicos sufridos, sin evidenciarse la notificación a la Sección de Activos Fijos, a los fines de real»
A revisar Traslado de activos sin aprobación ni registro de ubicación
Activos e inventario · RD$90,699Se trasladaron activos sin evidencia de aprobación ni de registro de su nueva ubicación; el valor en libros indicado fue RD$90,699.
«Mediante nuestra revisión, verificamos que la Entidad realizó la movilización y/o traslado de activos fijos, que presentan valor en libro por un monto total de RD$90,699., sin evidenciarse los procedimientos de aprobación y registro del cambio de ubicación de los mismos por parte de los Departamentos correspondientes.»
A revisar Diferencia entre inventario de bienes de uso y estados financieros
Activos e inventario · RD$491,651El balance de bienes de uso en los estados financieros difería en RD$491,651 del histórico del inventario al cierre de 2013 y 2014.
«Mediante la comparación efectuada entre el balance revelado en el rubro Bienes de Uso del Balance General y el presentado en el histórico del Inventario al 31 de diciembre de 2013 y 2014, se verificó una diferencia por un valor de RD$491,651., correspondiente a la cuenta mobiliarios y equipos de oficina, la cual agrupa las cuentas del catálogo No. 120699101, 120699105 y 120699106.»
A revisar Diferencias entre cuentas por pagar y estados financieros
Cuentas por pagar · RD$19.2 millonesSe identificaron diferencias por RD$19,223,674 entre los estados financieros y los reportes contables por antigüedad de saldos de cuentas por pagar. Los auditores señalaron que persistía una diferencia, aunque menor, tras ajustes posteriores.
«Mediante el análisis realizado a las Cuentas por Pagar correspondientes a los períodos auditados (2014-2011), identificamos diferencias entre los valores revelados por la Dirección General de Aduanas (DGA), en sus Estados Financieros y, los balances presentados en los reportes por antigüedad de saldo de las Cuentas por Pagar generados de la contabilidad, por un monto de (RDS19,223,674).»
Grave Desembolsos a proveedores sin facturas emitidas
Compras y contrataciones · RD$1.2 millonesSe observaron pagos por RD$1,226,000 sin facturas que respaldaran la erogación; la documentación entregada confirmó la falta de facturas en los expedientes.
«En la documentación proporcionada por la Entidad, se corroboró la ausencia de facturas en los expedientes según correspondía.»
A revisar Desembolsos a proveedores sin número de comprobante gubernamental
Compras y contrataciones · RD$1.2 millonesLas facturas de pagos por RD$1,153,009 no presentaban Número de Comprobante Gubernamental, requerido para sustentar pagos a suplidores.
«La Entidad reconoce la debilidad de Control determinada por los auditores actuantes de la CCRD, se corroboró la ausencia de comprobante gubernamentales en las facturas.»
A revisar Transacciones registradas en cuentas incorrectas
Otros temas · RD$28.4 millonesSe registraron RD$28,441,910 en cuentas de servicios no personales y transferencias corrientes que no correspondían a la naturaleza u origen de las transacciones.
«Mediante revisión a los rubros de Servicios No Personales y Transferencias Corrientes, verificamos que la Entidad efectuó registros por un monto total de RD$28,441,910., en cuentas correspondientes a los citados rubros, los cuales, por su naturaleza u origen, fueron codificados en las cuentas incorrectas.»
A revisar Cheques anulados sin mutilar en el área de firmas
Bancos y caja · RD$15.2 millonesCheques anulados por RD$15,248,315 no fueron mutilados correctamente en el área de las firmas, lo que debilitó el control para prevenir su uso irregular.
«Mediante nuestra revisión, verificamos que durante el período auditado la Entidad anuló cheques emitidos desde sus diferentes cuentas corrientes, por valor de RD$15,248,315., los cuales no fueron mutilados correctamente en el área de las firmas.»
A revisar Empleados fijos identificados en nóminas de otras entidades
Nómina y personalLa revisión del portal de la Contraloría General identificó once empleados de la DGA incluidos en nóminas de otras instituciones estatales; no se aportó evidencia de corrección.
«Mediante la consulta realizada a través del portal de la Contraloría General de la República (CGR), verificamos la existencia de once (11) empleados de la Dirección General de Aduanas (DGA), en nóminas de otras instituciones del Estado.»
A revisar Empleados pensionados contratados en la entidad
Nómina y personalSe identificaron cuatro empleados de la DGA incluidos en nóminas de pensionados de otras instituciones; la entidad no aportó evidencia de haber corregido la situación.
«Mediante consulta al portal de la Contraloría General de República (CGR), verificamos la existencia de cuatro (4) empleados de la Dirección General de Aduanas (DGA), los cuales se encuentran incluidos en las nóminas de pensionados de otras instituciones del Estado.»
A revisar Novedades de personal aplicadas tarde a las nóminas
Nómina y personalLas acciones de personal correspondientes a diecinueve empleados no fueron actualizadas oportunamente en las nóminas del período auditado.
«Mediante levantamiento de personal y verificación de las nóminas de la Dirección General de Aduana, verificamos que las novedades realizadas a diecinueve (19) empleados, por medio de acción de personal, no fueron actualizadas oportunamente en las nóminas correspondientes.»
A revisar Expedientes de personal incompletos
Nómina y personalEn la revisión de 34 expedientes de personal se observaron faltantes de documentación académica, certificados médicos, certificaciones de grado y evidencia de capacitación, entre otros.
«Mediante revisión de (34) expedientes de personal activo de la Dirección General de Aduanas (DGA), se observó que presentan las siguientes condiciones:»
A revisar Adquisiciones sin aprobación de planos de obras
ObrasLa Cámara de Cuentas observó que los planos de varias obras no contaban con las aprobaciones correspondientes. El informe relaciona la observación con obras de remodelación y reestructuración y consigna que los auditores no aceptaron la respuesta de la entidad.
«En la verificación realizada a los planos de obras correspondientes a la Remodelación Segundo Nivel Oficina Principal, Reestructuración Puerto Multimodal Caucedo, Remodelación Primer Nivel Oficina Principal y Remodelación Fachada Oficina Principal, Departamentos de Transportación y Compras, evidenciamos que los mismos no presentan las aprobaciones correspondientes.»
A revisar Falta de manuales y reglamentaciones internas aprobados
Control interno, sistemas y organizaciónEl informe consigna que faltaban manuales administrativos aprobados para la Consultoría Jurídica y la Gestión de Compras, así como reglamentaciones y manuales para Recursos Humanos, la Subdirección Administrativa y Financiera y Transportación. La carencia limita la documentación de procedimientos y controles internos.
«Mediante nuestra revisión, verificamos que la Entidad no cuenta con Manuales Administrativos de la Consultoría Jurídica y de la Gestión de Compras debidamente aprobados por las autoridades competentes. Asimismo, verificamos que la Entidad no cuenta con las Reglamentaciones Internas y Manuales para las Áreas de Recursos Humanos y Sub Dirección Administrativa y Financiera y Transportación, observánd»
Contexto Organigrama institucional desactualizado
Otros temasLa Cámara de Cuentas observó que el organigrama no reflejaba cambios departamentales efectuados, incluido el de la Gerencia de Planificación y Desarrollo. La entidad reconoció que la estructura estaba en revisión.
«Mediante revisión al organigrama de la Dirección General de Aduanas (DGA), correspondiente al período auditado, verificamos que el mismo no contempla las actualizaciones correspondientes a los diferentes cambios departamentales que se han efectuado, como es el caso de la Gerencia de Planificación y Desarrollo.»
Fuente: Dirección General de Contrataciones Públicas y Portal Transaccional, con copia guardada por Notifacto. Las señales se detectan con inteligencia artificial propietaria de Notifacto: son motivos para mirar, no acusaciones, y pueden contener errores. La ley de cada señal, con ChatLeyes. Cómo funciona