Resumen
La Cámara de Cuentas auditó las informaciones incluidas en los estados financieros de la Cámara de Diputados de la República Dominicana correspondientes a 2017 y emitió una opinión sin salvedad. Aunque el informe principal señala que no se determinaron hallazgos importantes por comunicar, la carta a la gerencia consigna observaciones sobre controles, registros, nóminas, transferencias, contrataciones y sistemas tecnológicos. Entre las cifras observadas figuran RD$23,371,750 en cheques de ayudas con endosos cuestionados, RD$14,404,995 pagados a empleados que también laboraban en otras entidades y RD$19,310,389 en obras sin contratos formalizados.
Hallazgos (17)
Contexto Cheques anulados sin sello de anulación
Bancos y cajaLa Cámara observó que cuatro cheques de la cuenta del Restaurant El Congreso fueron anulados en el sistema, pero no tenían el sello correspondiente en original ni copia. La entidad reconoció la debilidad y señaló que la corrigió.
«Observamos que los cheques desde el No. 16438 hasta el 16441 correspondientes a la Cuenta del Restaurant el Congreso No. [cédula], fueron anulados en el Sistema Financiero y no poseen el sello de Anulación tanto en original y copia.»
A revisar Inconsistencias en la secuencia de facturas de ingresos
Ingresos y recaudacionesLa Cámara observó diferencias entre las fechas de emisión y la secuencia numérica de facturas del Restaurant y de Eventos del Club del Legislador. Esto afecta la confiabilidad y actualidad de la información de ingresos; la entidad no logró desvirtuar la observación.
«Observamos inconsistencias entre la fecha de emisión con relación a la secuencia numérica de las facturas de ingresos emitidas por las cajas del Restaurant y Eventos del Club del Legislador, según relación suministrada de facturas emitidas durante el período 2017, detalladas en el Anexo 1.»
A revisar Diferencia entre ingresos percibidos y facturados
Ingresos y recaudaciones · RD$108,786Se determinó una diferencia entre el movimiento de la cuenta del Restaurant del Club del Legislador y sus facturaciones; el monto no figuraba en el informe de ingresos y desembolsos ni fue presentado a la Cámara de Diputados. La entidad reconoció la diferencia.
«Determinamos durante el período de la auditoría, diferencia por valor de RD$108,786., al comparar los ingresos percibidos por el Restaurante del Club del Legislador, según el Movimiento de la cuenta contra las facturaciones realizadas por el referido, dicho monto no figura en el informe de Ingresos y Desembolsos Club del Legislador y por consiguiente no fueron presentados a la Cámara de Diputados,»
A revisar Errores en el registro contable de gastos de nómina
Nómina y personal · RD$381,126La revisión de nóminas frente al mayor de cuentas identificó RD$381,126 registrados en cuentas que no correspondían a la naturaleza de los pagos. Los auditores indicaron que la clasificación incorrecta impedía presentar adecuadamente las transacciones en los estados financieros.
«Observamos errores en registro por un monto de RD$381,126., al verificar las nóminas de personal contra el mayor de las cuentas del renglón de Servicios personales correspondientes.»
A revisar ISR no retenido a personal militar
Impuestos y retenciones · RD$224,701La Cámara no retuvo ni remitió a la Dirección General de Impuestos Internos el ISR calculado sobre pagos a militares. La entidad acogió la recomendación y señaló que aplicó medidas a partir de abril de 2019.
«Verificamos que la Cámara de Diputados, en el período 2017, no realizó las retenciones del Impuesto Sobre la Renta (ISR) a los militares dejando de remitir a la Dirección General de Impuestos Internos (DGII) el monto de RD$224,701., Ver detalles en el Anexo 2.»
A revisar Pagos a empleados que laboraban en otras entidades públicas
Nómina y personal · RD$14.4 millonesEl cruce de nóminas identificó 32 empleados que también laboraban en otras entidades estatales y pagos de la Cámara por RD$14,404,995. La observación se relaciona con el cumplimiento del régimen que prohíbe recibir más de una remuneración con cargo al erario, salvo excepciones legales.
«Verificamos que existen treinta y dos (32) empleados que laboran en otras Entidades del Estado, los cuales, durante el período de la auditoría, le representaron a la Entidad pagos por el monto de RD$14,404,995., situación comprobada mediante cruce de las nóminas de la Institución con las del Ministerio de Administración Pública (MAP).»
Grave Cheques del programa de ayudas con endosos y depósitos observados
Ayudas, subsidios y donaciones · RD$23.4 millonesEn la revisión de desembolsos del Programa de Ayuda de los Diputados se observaron cheques endosados por empleados, depositados en cuentas bancarias o con indicios de firmas similares. El cuadro del informe registra 3,223 casos por un total de RD$23,371,750; la Cámara acogió la recomendación de reforzar controles para que los beneficiarios retiraran personalmente los cheques.
«En la revisión a los desembolsos correspondientes a la cuenta de Ayudas y donaciones, del Programa de Ayuda de los Diputados, en los meses de enero-mayo 2017, observamos endosos de los cheques cancelados por el banco con las siguientes situaciones:»
A revisar Servicio contratado sin procedimiento de selección
Control interno, sistemas y organización · RD$5.6 millonesLa Cámara contrató a SOMPRET, SRL, para mantenimiento de aires acondicionados y jardinería por RD$5,640,000 sin realizar el procedimiento de selección. La entidad reconoció la debilidad de control.
«Observamos que la Entidad adjudicó contratos a la empresa SOMPRET, SRL, RNC No. 1-31- 63941-2, por el valor de RD$5,640,000., por concepto de Mantenimiento de aires acondicionados de la Cámara de Diputados y de la Jardinería del Club del Legislador, sin realizar el procedimiento de selección.»
A revisar Obras ejecutadas sin formalizar contratos
Obras · RD$19.3 millonesSe ejecutaron tres obras mediante órdenes de compra sin formalizar contratos entre las partes. El informe consigna un valor total de RD$19,310,389 y concluye que las obras se realizaron sin contratos.
«La Entidad ejecutó tres (3) obras mediante órdenes de compra, durante el período auditado por un valor total de RD$19,310,389., sin realizar los contratos entre las partes.»
A revisar Falta de garantías de fiel cumplimiento
Obras · RD$545,273La Cámara no solicitó pólizas de fiel cumplimiento a cuatro contratistas de obras revisadas. El cuadro consigna garantías calculadas por RD$545,273 sobre órdenes de compra y contratos por RD$23,962,099.
«Se comprobó que la Entidad durante el período auditado no solicitó a cuatro (4) contratistas de las obras elegidas como muestra, la presentación de las pólizas de fiel cumplimiento.»
A revisar No se incluyó la retención del uno por mil a favor del CODIA
Impuestos y retenciones · RD$19,163Los presupuestos y cubicaciones de cuatro obras no incluyeron la partida del uno por mil correspondiente al CODIA. El informe cuantifica los valores no incluidos en RD$19,163.
«Se comprobó que en los presupuestos y las cubicaciones de las obras detalladas a continuación no se incluyó la partida por concepto del uno por mil (1x1000) como tasa profesional a favor del Colegio Dominicano de Ingenieros Arquitectos y Agrimensores (CODIA).»
A revisar No se incluyó la partida del 1% de la Ley 6/86 en presupuestos
Presupuesto · RD$79,693El informe determinó que no se incluyó en presupuestos ni cubicaciones de tres obras el porcentaje del 1% previsto por la Ley 6/86. El monto dejado de incluir fue RD$79,693.
«Igualmente, se determinó que la Entidad no incluyó en el presupuesto ni en las cubicaciones el porcentaje del 1% correspondiente a la Ley 6/86 sobre Pensión y Jubilación de los Trabajadores de la Construcción, cuyo monto dejado de incluir asciende a la suma de RD$79,693.»
A revisar No se retuvo el 1% de la Ley 6/86 en una obra
Obras · RD$111,945En la obra de colocación de asfalto e iluminación de parqueos no se retuvo el porcentaje del 1% establecido por la Ley 6/86 ni se evidenció que se exigieran las facturas de pago al organismo correspondiente. El importe no retenido fue RD$111,945.
«Se determinó que la Entidad no retuvo el porcentaje del 1%, correspondiente a la Ley 6/86 sobre Pensión y Jubilación de los Trabajadores de la Construcción, cuyo monto dejado de retener asciende a la suma de RD$111,945., ni se evidenció que hayan sido exigidas las facturas que evidenciaran los pagos al órgano correspondiente por dicho concepto.»
A revisar Políticas de tecnología sin aprobación de la máxima autoridad
Control interno, sistemas y organizaciónSe encontraron políticas y procedimientos de tecnología existentes, pero sin aprobación de la máxima autoridad. La entidad reconoció la debilidad y acogió la recomendación de revisarlos y aprobarlos.
«Verificamos la existencia de las Políticas y Procedimientos para la gestión de los recursos sobre los cuales soportan los procesos tecnológicos de la Entidad, sin embargo, comprobamos que las mismas no cuentan con la aprobación de la máxima autoridad de la Institución.»
A revisar Debilidades en la gestión de copias de seguridad
Control interno, sistemas y organizaciónNo se habían realizado pruebas de restauración de respaldos de los sistemas administrativos y de nóminas; la unidad de respaldo estaba averiada y el proceso manual podía tardar de 10 a 15 días. También se observaron limitaciones de retención y controles de acceso y movimiento de cintas.
«Durante el proceso de levantamiento de información del Departamento de Tecnología de la Información y Comunicación de la Entidad observamos debilidades relacionadas al procedimiento y gestión de las copias de seguridad (Backup) del Sistema Administrativo y Financiero (SSAD) y del Sistema de Nóminas y Recursos Humanos (EIKON), las cuales se detallan a continuación:»
A revisar Debilidades en la seguridad de la red del Club del Legislador
Control interno, sistemas y organizaciónLa revisión encontró ausencia de administración centralizada de usuarios, perfiles de administrador y permisos que permitían modificar o eliminar archivos del sistema contable. También observó que el sistema operaba en una computadora personal con antivirus vencido y ubicada en un espacio no apto para equipos electrónicos.
«En indagaciones técnicas llevadas a cabo en la red local del Club del Legislador comprobamos la existencia de debilidades relacionadas con la seguridad de la red de datos de la institución, las mismas se detallan a continuación:»
A revisar Debilidades en las cuentas y contraseñas del sistema contable
Estados financieros y registros contablesEl informe observó cuentas con perfiles de administrador no acordes con las funciones, cuentas duplicadas activas, contraseñas de solo cuatro caracteres sin controles de complejidad ni bloqueo y contraseñas que no expiraban. También consignó que los cajeros compartían credenciales de acceso.
«En indagaciones realizadas en el módulo de cuentas de usuarios del Sistema Contable del Club del Legislador verificamos las situaciones que se detallan a continuación:»
Fuente: Dirección General de Contrataciones Públicas y Portal Transaccional, con copia guardada por Notifacto. Las señales se detectan con inteligencia artificial propietaria de Notifacto: son motivos para mirar, no acusaciones, y pueden contener errores. La ley de cada señal, con ChatLeyes. Cómo funciona