Hallazgos (45)
Grave Contrataciones de urgencia sin evidencia de los procedimientos
Pagos sin soporte · RD$208.1 millonesEl informe consigna desembolsos por RD$208,050,101 en servicios, materiales y suministros, activos no financieros y obras, mediante declaratorias de urgencia sin evidencia de los procedimientos de selección. Esta observación fundamentó la salvedad de la opinión.
«La Entidad realizó desembolsos durante el período 2016, por valor de RD$208,050,101., por concepto de Contrataciones de Servicios, Materiales y Suministros; Activos no financieros y Obras, mediante declaratorias de urgencias sin evidenciarse los procedimientos de selección realizados.»
Grave Pagos de obras superiores a los montos cubicados
Obras · RD$522,059La comparación de cubicaciones y pagos identificó pagos por encima de los montos cubicados en obras de SUCOD y Madison Construcciones. El informe cuantifica la diferencia total en RD$522,059.
«En el análisis realizado a las obras correspondientes a remozamiento de los Centros de Atención realizado por los contratistas: SUCOD Supervisión Construcción y Diseño; y Madison Construcciones, SRL, comparamos las cubicaciones y los pagos realizados, observándose pagos mayores que los montos cubicados por valor de RD$522,059, detalle en el siguiente cuadro:»
Grave Pagos por obras superiores a lo ejecutado en campo
Obras · RD$513,938La inspección y evaluación de obras identificó pagos que excedían las partidas ejecutadas en campo. El informe cuantifica estos pagos en RD$513,938.
«En la evaluación de las obras correspondientes a remozamiento de los Centros de Atención realizado por los contratistas: SUCOD Supervisión Construcción y Diseño; y Madison Construcciones SRL, detectamos pagos realizados en exceso a las partidas ejecutadas en valor de RD$513,938.»
Grave Retenciones de alquileres no remitidas a la DGII
Impuestos y retenciones · RD$1.9 millonesEl informe observó retenciones de impuesto sobre la renta efectuadas a proveedores por alquileres que no fueron remitidas a la Dirección General de Impuestos Internos. El monto observado fue RD$1,892,073.
«Observamos que la Entidad realizó las retenciones de lugar a los pagos por cheques realizados a proveedores por concepto de alquiler de locales, por un valor de RD$1,892,073, correspondientes a anticipos del Impuesto Sobre la Renta, los cuales no fueron remitidos a la Dirección de Impuestos Internos (DGII).»
Grave Retenciones de la Ley 6-86 no pagadas
Impuestos y retenciones · RD$196,851La entidad retuvo RD$196,851 por concepto de la Ley 6-86 en obras, pero el informe indica que esos fondos no se pagaron al Fondo de Pensiones de los Trabajadores de la Construcción.
«Conforme a la evaluación de una muestra de las obras ejecutadas confirmamos que la Entidad realizó retenciones por valor de RD$196,851, por concepto de la Ley 6-86, las cuales no fueron pagadas al Fondo de Pensiones de los Trabajadores de la Construcción "FOPETCONS, como se muestra en el siguiente cuadro:»
Grave Diferencia en la retención del ISR de servicios especiales
Impuestos y retenciones · RD$2 millonesLa revisión del cálculo del ISR de la nómina de servicios especiales determinó una diferencia porque la entidad no retuvo correctamente el impuesto. La diferencia reportada fue RD$1,982,283.
«Verificamos el cálculo del Impuesto Sobre la Renta de la Nómina de Servicios Especiales, determinando una diferencia por un monto de RD$1,982,283, debido a que la Entidad no retuvo correctamente el Impuesto Sobre la Renta.»
Grave Retenciones del 1% de la Ley 6-86 no realizadas
Impuestos y retenciones · RD$140,585El informe identificó pagos de cubicaciones a contratistas sin retener el 1% previsto en la Ley 6-86. La suma que debió retenerse fue RD$140,585.
«Evidenciamos pagos realizados por la Entidad por conceptos de Cubicaciones a Constructoras, a las cuales no se les retuvo el importe del 1% establecido en la Ley 6-86 sobre pensiones y jubilaciones de los trabajadores de la construcción, dejando de retener un monto de RD$140,585, como se muestra a continuación:»
A revisar Diferencias entre adquisiciones de activos y la ejecución presupuestaria
Activos e inventario · RD$46.8 millonesLa relación de adquisiciones registrada en el sistema SIAB difería de los gastos de activos no financieros de la ejecución presupuestaria. La diferencia consignada asciende a RD$46,809,549.
«En el análisis a la cuenta Activos no Financieros (Activos Fijos) comprobamos que existe una diferencia entre la relación de las Adquisiciones de Activos generada del Sistema de Administración de Bienes (SIAB) y los montos presentados como gastos de Activos no financieros, en la Ejecución Presupuestaria del año 2016, ascendente a RD$46,809,549, como se detalla a continuación y en Anexo 1.»
Grave Personal con duplicidad de cargos en la Administración Pública
Nómina y personal · RD$15.2 millonesEl cotejo de las nóminas del sector público identificó 71 empleados que figuraban en la nómina del INAIPI y en la de otras instituciones. El informe consigna pagos por RD$15,169,592 para ese personal.
«En la verificación de la data de las nóminas 2016 del Sector Público emitida por el MAP, se observó setenta y uno (71) empleados que figuran tanto en la nómina del INAIPI, como en otras instituciones de la Administración Pública; percibiendo un monto de RD$15,169,592.»
A revisar Alquileres registrados por su valor neto y no bruto
Presupuesto · RD$1.9 millonesLa entidad registró gastos de alquiler por el monto neto, subvaluando la ejecución presupuestaria. El informe cifra la subvaluación en RD$1,892,073.
«En la revisión realizada a la cuenta Fondo INAIPI, observamos que la Entidad registró en la Ejecución Presupuestaria los gastos por concepto de alquiler, por el monto neto y no por el bruto, subvaluando la presentación del gasto, por un monto de RD$1,892,073.»
A revisar Retención incorrecta de ISR en pago por servicios telefónicos
Impuestos y retenciones · RD$40,107El informe observó una retención incorrecta del ISR en un libramiento por servicios telefónicos. La diferencia entre lo retenido y lo que debió retenerse fue RD$40,107.
«Observamos que al libramiento No. 2501 de fecha 25 de julio de 2016, por concepto de Servicios Telefónicos, por valor de RD$2,315,554., se le aplicó de manera incorrecta la retención del Impuesto Sobre la Renta (ISR), por valor de (RD$40,107).»
A revisar Retenciones erróneas en depósitos de alquiler
Impuestos y retenciones · RD$73,601La entidad aplicó retenciones a desembolsos por depósitos de alquiler que, según el informe, no correspondían. El total retenido por error fue RD$73,601.
«Observamos que la Entidad realizó retenciones a desembolsos por concepto de depósitos de alquileres, sin que estos apliquen para la misma, por un monto de RD$73,601.»
A revisar Pagos a proveedores sin certificaciones fiscales en los expedientes
Publicación y expedientes · RD$10.8 millonesLa revisión encontró pagos por compras de alimentos sin evidencia documental de certificaciones que acreditaran que los proveedores estaban al día con sus obligaciones fiscales. El monto de los pagos fue RD$10,849,400.
«Verificamos que la Institución realizó pagos a proveedores por concepto de compras de alimentos crudos y procesados; por un monto de RD$10,849,400, sin presentar la evidencia de la certificación de pagos de impuestos, que demuestren estar al día con sus obligaciones fiscales con la Dirección de Impuestos Internos (DGII).»
A revisar Diferencia no conciliada entre ejecución presupuestaria y nómina
Nómina y personal · RD$1.8 millonesLa entidad no pudo conciliar diferencias entre la ejecución presupuestaria y la data de nómina de 2016. La diferencia total reportada fue RD$1,759,690.
«Verificamos diferencias por un monto de RD$1,759,690, entre la Ejecución Presupuestaria y la data de la nómina del 2016, la cual no pudo ser conciliada por la Entidad.»
A revisar Pagos a empleados en trámite de pensión clasificados como sueldos fijos
Nómina y personal · RD$1.1 millonesOcho empleados en trámite de pensión recibieron pagos clasificados erróneamente en la cuenta de sueldos fijos. El monto pagado que se identificó fue RD$1,109,831.
«En la revisión de la nómina, observamos ocho (8) empleados en trámite de pensión, a los cuales se les pagó RD$1,109,831, durante el año 2016, clasificado erróneamente en la cuenta de Sueldos fijos.»
A revisar Desembolsos con retenciones codificadas en una cuenta incorrecta
Impuestos y retenciones · RD$1.4 millonesLa entidad registró retenciones de ISR a proveedores en la cuenta de impuestos, derechos y tasas, en vez de imputarlas al gasto que las originó. El monto identificado fue RD$1,399,855.
«En la revisión realizada al Fondo Dirección General de Programas Especiales de la Presidencia (DIGEPEP), observamos que la Entidad registró las retenciones de Impuestos Sobre la Renta realizadas a proveedores del Estado en la cuenta denominada (2.2.8.8.01) Impuestos, derechos y tasas, siendo lo correcto registrarlas en el gasto que les dio origen, por un monto de RD$1,399,855.»
A revisar Bonos registrados como gasto de festividades
Otros temas · RD$1.9 millonesEl informe observó un desembolso por bonos para una actividad navideña registrado en la cuenta de festividades, cuando debía registrarse como bonificaciones. El monto fue RD$1,936,000.
«Observamos que la Entidad registró incorrectamente un desembolso, en la cuenta de gasto de Festividades, debiendo ser registrado en la cuenta de Bonificaciones.»
A revisar Cargos de nómina no actualizados al puesto desempeñado
Nómina y personal · RD$7.2 millonesEn la nómina de diciembre, 242 empleados aparecían como asesores, aunque realizaban otras funciones. El informe consigna pagos por RD$7,213,800 asociados a esa clasificación.
«Observamos en la Nómina de personal fijo correspondiente al mes de diciembre que el INAIPI realizó pagos por un monto de RD$7,213,800., a 242 empleados clasificados como Asesores; sin embargo, dicho personal realiza funciones de Agentes de Salud Emocional, Especialistas de Estimulación Temprana y Coordinador Educativo.»
A revisar Ausencia de control de saldos de cuentas por pagar
Cuentas por pagarEl informe consigna que no existían auxiliares por proveedor ni conciliaciones de saldos, lo que limitaba el conocimiento y la confirmación de las obligaciones. También señala que se producían pagos después de su vencimiento.
«Comprobamos que la Entidad no cuenta con auxiliares de las Cuentas por Pagar por Proveedores, no realiza pagos antes de su vencimiento; ni concilia los saldos con los proveedores; lo cual limita a la Entidad conocer los balances de sus obligaciones con cada proveedor.»
A revisar Contratos de arrendamiento con personas no inscritas como proveedores
Compras y contratacionesEl informe observó 49 contratos de arrendamiento otorgados a personas físicas que no estaban inscritas ni habían presentado solicitud de inscripción en el Registro de Proveedores del Estado.
«Observamos que la Entidad realizó cuarenta y nueve (49) contratos de arrendamientos, los cuales, fueron otorgados a personas físicas, que no se encuentran inscritas, ni presentaron la solicitud de inscripción, que los avala como Proveedores del Estado.»
A revisar Contratos con arrendadores no al día en obligaciones fiscales y sociales
Compras y contratacionesDurante 2016 se realizaron ocho contratos de arrendamiento con contratistas que, según el informe, no estaban al día en el pago de sus obligaciones fiscales y de seguridad social.
«Durante el período 2016, la Entidad realizo ocho (8) contratos de arrendamiento, con contratistas que no están al día en el pago de sus obligaciones Fiscales y de Seguridad Social, como se muestra a continuación:»
A revisar Uso limitado de relojes biométricos adquiridos por urgencia
Compras y contrataciones · RD$3.8 millonesDe los relojes adquiridos para el control de asistencia de 142 centros, el informe observó que solo funcionaban en 19 centros en 2016. La compra de los relojes y servicios asociados se cifró en RD$3,758,923.
«Observamos que la Entidad en el 2015, aprobó un proceso de Urgencia, para la adquisición de Relojes Biométricos para el Control de Asistencia de 142 Centros, por un monto de RD$3,758,923., verificándose que, en el 2016, de estos Equipos solo funcionaban en 19 Centros incluyendo la Sede Principal equivalente al 13% de los Centros presentados en la solicitud del proceso.»
A revisar Empleados de centros sin registro de asistencia biométrico
Nómina y personalEl informe observó que 404 empleados que laboraban en centros no utilizaban el reloj biométrico para evidenciar su asistencia y que no se presentaron normas que establecieran excepciones.
«Observamos que 404 empleados de la Entidad que laboran en los Centros no utilizaron el Reloj Biométrico para evidenciar su asistencia.»
A revisar Expedientes de obra incompletos
ObrasLa Cámara de Cuentas observó deficiencias en el soporte documental de obras, incluidos faltantes de bitácoras, planos y constancias del pago de la Ley 6-86 en obras identificadas. Esto limita la trazabilidad y verificación de los trabajos y pagos.
«En los análisis realizados a los expedientes de las obras ejecutadas, observamos que la Entidad no dispone de un adecuado control de los documentos que soportan las obras; ya que, los mismos carecen de informaciones básicas que debe tener toda obra de ingeniería, como son: Bitácoras de todas las obras, y planos de la zona Sur y zona Este, el pago de la Ley 6/86 (de las obras de Sucod y Madison Con»
A revisar Supervisión deficiente de las obras
ObrasLa evaluación e inspección física encontró deficiencias en la supervisión, como falta de informes, bitácoras y levantamientos fotográficos, además de proyecciones de cantidades y volúmenes a favor del contratista.
«Conforme a la evaluación e inspección física realizada a la obra ejecutada por el INAIPI, se pudo comprobar que no se realizó una labor de supervisión de manera eficiente que cumpla con las normas técnicas apropiadas para la ejecución de las obras.»
A revisar Ausencia de estados financieros y de sistema contable
Estados financieros y registros contablesEl informe observó que la entidad no preparaba estados financieros basados en las normas del sector público y que no contaba con un sistema contable.
«Observamos que la Entidad no prepara Estados Financieros, de manera que informe sobre su posición financiera y un resumen de las transacciones realizadas en el año objeto de la auditoría, basadas en las Normas de Contabilidad del Sector Público.»
A revisar Expedientes de pago sin sello de pagado
Publicación y expedientesLa revisión de expedientes de obras, materiales, activos y servicios personales identificó 151 expedientes sin sello de pagado, un control previsto para prevenir duplicidad de pagos o uso irregular de documentos.
«Verificamos en el análisis a los siguientes renglones: Obras, Materiales y Suministros, Activos no Financieros y Servicios Personales, del año 2016, que los documentos justificativos de ciento cincuenta y uno (151) expedientes no fueron cancelados con el sello de "Pagado".»
A revisar Cheque en tránsito por más de seis meses
Bancos y caja · RD$364,550La revisión de conciliaciones bancarias identificó un cheque con más de seis meses de emitido en una cuenta vinculada al Fondo en avance Plan Quisqueya Empieza Contigo. El valor observado fue RD$364,550.
«Mediante nuestra revisión y análisis a las conciliaciones bancarias del año 2016, verificamos la existencia de un cheque en tránsito con más de seis (6) meses de emitido, perteneciente a la cuenta No. [cédula], Fondo en avance Plan Quisqueya Empieza Contigo, de la Dirección General de Programas Especiales (DIGEPED), por valor de RD$364,550.»
Revisión con datos públicosSin datos «Anticipos financieros pendientes de regularizar»: No tenemos datos de la institución posteriores al informe para saberlo.
A revisar Toma física de inventario de suministros no evidenciada
Activos e inventarioLa entidad no presentó evidencia de que hubiera realizado una toma física de inventario de suministros en 2016, por lo que no pudo acreditarse la verificación de existencias.
«Observamos que en la Entidad no existe evidencia de la realización de toma física de inventario de suministros para el año 2016.»
A revisar Medidas de seguridad insuficientes en el almacén
Activos e inventarioLa inspección del almacén encontró que no había alarma contra incendios, extintores ni cámara de seguridad en su interior, lo que debilitaba la protección de los suministros.
«Realizamos inspección física al almacén de suministros y material gastable; observando que las medidas para la protección del inventario no son adecuadas, ya que no existen alarmas contra incendios, extintores, ni cámara de seguridad dentro del mismo.»
A revisar Registro inoportuno de activos fijos en el SIAB
Activos e inventarioEl informe observó que las adquisiciones de activos fijos no se registraban oportunamente en el Sistema de Administración de Bienes, afectando la actualización de los registros de activos.
«Observamos que las adquisiciones de los activos fijos no son registradas oportunamente en el Sistema de Administración de Bienes (SIAB).»
A revisar Activos fijos sin codificación para su control
Activos e inventarioLos activos no estaban debidamente codificados para su control y toma física. La situación limitó la inspección física de esa área.
«En la aplicación del Cuestionario de Control para el Área de Mobiliario y Equipos, se evidenció que los mismos no se encuentran debidamente codificados para su control y toma física; situación que representó una limitante para realizar la inspección física de esta área.»
A revisar Falta de actas de asignación y custodia de bienes
Otros temasLa entidad no elaboraba actas de asignación de bienes a los encargados departamentales, por lo que no quedaba documentada la responsabilidad de custodia.
«Verificamos que en la Entidad no elaboran Actas de los bienes asignados a los Encargados Departamentales, que evidencien la responsabilidad de la custodia de estos.»
A revisar Mobiliarios y equipos sin póliza de seguro
Activos e inventarioEl informe observó que los mobiliarios y equipos no estaban asegurados, exponiendo esos activos al riesgo de pérdidas o daños sin cobertura.
«Evidenciamos que la Entidad no asegura sus Mobiliarios y Equipos, mediante la contratación de pólizas de seguro, asumiendo el riesgo en caso de siniestros.»
A revisar Toma física de activos fijos sin evidencia de supervisión
Activos e inventarioLa entidad realizó una toma física de inventario de activos fijos en 2016, pero los reportes no estaban firmados como revisados y no se obtuvo evidencia de supervisión.
«Observamos que la Entidad realizó en el año 2016, toma física de inventarios de activos fijos, del cual no obtuvimos evidencia de que este fuera supervisado, ya que, los reportes no estaban debidamente firmados como revisados.»
A revisar Sin registro detallado de uso y mantenimiento de vehículos
Activos e inventarioEl informe observó que en 2016 no se llevaba un registro detallado del uso, las reparaciones y el mantenimiento de los vehículos de motor.
«En la aplicación del Cuestionario de Control para el Área de Vehículos de Motor, se evidenció que para el año 2016, no se llevó un registro detallado del uso, reparaciones y mantenimiento de los mismos.»
A revisar Despachos de inventario sin autorización formal suficiente
Activos e inventarioLa entidad carecía de autorización formal en las solicitudes de despacho de unidades de inventario; algunas solicitudes se realizaban mediante correo institucional. La Cámara indicó que el proceso no pudo validarse durante la auditoría.
«Observamos que la Entidad carece de autorización en las solicitudes de despacho de las mercancías de las unidades de inventario, algunas de ellas eran realizadas mediante el correo Institucional.»
A revisar Expedientes de personal incompletos
Nómina y personalEn una muestra de 30 expedientes se encontraron faltantes de documentos como currículos, antecedentes penales, títulos, certificados médicos y evidencia de evaluación del desempeño, entre otros.
«En la revisión a la muestra seleccionada de treinta (30) expedientes de personal, se observó que carecen de los siguientes documentos:»
A revisar Ausencia de metodología de administración de riesgos
Control interno, sistemas y organizaciónLa entidad carecía de una metodología establecida para identificar, evaluar y prevenir riesgos que pudieran afectar el logro de sus objetivos institucionales.
«Observamos que la Entidad carece de una metodología establecida para identificar, evaluar y prevenir los riesgos institucionales, que pudieran afectar de manera negativa el logro de los objetivos Institucionales.»
A revisar Manuales y reglamentaciones internas inexistentes o no aprobados
Control interno, sistemas y organizaciónEl informe consigna que faltaban manuales y reglas para procesos financieros, de recursos humanos, inventario y activos fijos, entre otros; los documentos existentes tampoco estaban aprobados. Esto debilitaba la regulación de las operaciones administrativas y financieras.
«Comprobamos que la Entidad carece de reglamentaciones internas que regularicen sus operaciones tanto financieras como administrativas; y los que existen no están aprobados, los cuales impiden el desarrollo institucional.»
A revisar Selección de personal sin evidencia de concursos externos
Nómina y personalEl informe consigna que durante 2016 no se evidenciaron concursos externos para contratar personal. Esto impidió demostrar que el reclutamiento y la selección garantizaran las capacidades requeridas, la competencia y la transparencia.
«Verificamos que la Entidad durante el año 2016, no evidenció concursos externos para la contratación de su personal, lo que impide mostrar que el personal haya sido reclutado y seleccionado, con las capacidades requeridas, garantizando una adecuada competencia y transparencia en el proceso.»
A revisar Ausencia de normas y comité de ética
Control interno, sistemas y organizaciónLa Cámara de Cuentas observó que la entidad no tenía normas complementarias sobre valores y compromisos éticos ni un Comité de Ética durante el período auditado. La falta de estos mecanismos debilitaba el ambiente de control institucional.
«Observamos en el período auditado que la Entidad no contaba con normas u otras disposiciones complementarias a la Ley 41-08 de Función Pública sobre valores y compromisos éticos; así como de un Comité de Ética.»
Contexto Estructura organizativa sin aprobación del MAP
Control interno, sistemas y organizaciónEl informe consigna que la estructura organizativa y funcional de la entidad no había sido aprobada por el Ministerio de Administración Pública. La aprobación pendiente limitaba la formalización de la estructura institucional.
«La Entidad presenta una estructura organizativa y funcional, que no ha sido aprobada por el Ministerio de Administración Pública (MAP).»
A revisar Sin evaluaciones anuales de desempeño del personal
Nómina y personalLa entidad no realizaba evaluaciones anuales de desempeño a sus empleados. Según el informe, esto impedía medir y evaluar el ejercicio de las labores y apoyar la mejora de la calidad de los servicios.
«Observamos que la Entidad no realiza evaluaciones anuales de desempeño a los empleados, de manera que permita medir y evaluar el ejercicio de las labores y contribuir a la mejora de la calidad de los servicios que ofrece la Entidad.»
Contexto Ausencia de plan anual de vacaciones
Nómina y personalEn la revisión del control interno del área de nómina, la Cámara de Cuentas no obtuvo evidencia de un plan anual de vacaciones para el personal correspondiente a 2016.
«En la aplicación del Control Interno al Área de Nómina, no obtuvimos evidencias del plan anual de vacaciones del personal de la Entidad para el período 2016.»
Fuente: Dirección General de Contrataciones Públicas y Portal Transaccional, con copia guardada por Notifacto. Las señales se detectan con inteligencia artificial propietaria de Notifacto: son motivos para mirar, no acusaciones, y pueden contener errores. La ley de cada señal, con ChatLeyes. Cómo funciona