Hallazgos (21)
Grave Retenciones de ISR no aplicadas a pagos a empleados
Nómina y personal · RD$1.8 millonesEl informe consigna que en 2013-2014 se pagaron compensaciones, primas de transporte y bonos de aniversario sin retener el ISR correspondiente. La observación se mantuvo tras la respuesta de la entidad.
«Mediante nuestra revisión, verificamos que el INAFOCAM, realizó pagos a favor de los empleados, durante los años 2013-2014, por concepto de Compensación por Resultados, Prima de transporte, Bono Aniversario, dejando de retener un monto de RD$1,846,564., correspondiente al Impuesto Sobre la Renta (ISR), según detalle en el siguiente cuadro:»
Grave Pagos de obras por volúmenes superiores a los ejecutados
Obras · RD$1.4 millonesLa inspección física identificó pagos por partidas cuyo volumen pagado superó el ejecutado en varias obras menores. La Cámara de Cuentas mantuvo la observación tras revisar las actas y mediciones de las obras.
«Mediante inspección física a las obras menores ejecutadas por la entidad durante el período auditado, verificamos que la entidad realizó pagos por concepto de partidas que presentan volúmenes superiores a los ejecutados, por un monto de RD$1,377,376., según el siguiente detalle:»
A revisar Diferencias entre gastos de estados financieros y mayor general
Estados financieros y registros contables · RD$221.3 millonesEl informe consigna diferencias entre los gastos presentados en los estados financieros y el Mayor General para varios rubros. Esto afecta la consistencia y confiabilidad de la información financiera.
«Mediante análisis a los gastos ejecutados por la entidad durante el período auditado, identificamos diferencias entre los saldos correspondientes a gastos por Servicios Personales, Servicios No Personales, Materiales y Suministros y Transferencias Corrientes, presentados en los Estados Financieros y el Mayor General, por un monto de RD$221,284,051. Ver Anexo 1.»
A revisar Gastos de becas registrados fuera del período correspondiente
Ayudas, subsidios y donaciones · RD$17.2 millonesSe registraron en 2010 gastos de becas y viajes de estudios con facturas correspondientes a 2008 y 2009. El informe señala que esto afecta el reconocimiento oportuno de las transacciones contables.
«Mediante nuestra revisión, verificamos que los registros realizados durante el año 2010, correspondientes a Becas y Viajes de Estudios, por la suma de RD$17,207,068, presentan dentro de la documentación soporte facturas de los años 2008 y 2009, según detalle a continuación:»
A revisar Errores en la codificación de transacciones
Bancos y caja · RD$14.6 millonesSe identificaron desembolsos registrados en objetos de gasto distintos de los que correspondían, por RD$14,619,539. La administración no pudo discriminar con exactitud qué cheques fueron reclasificados entre cuentas.
«Mediante revisión a los desembolsos registrados en los objetos Servicios No Personales, Materiales y Suministros, Transferencias Corrientes y Activos No Financieros, identificamos errores en la codificación del gasto, ascendente a RD$14,619,539, detallados a continuación:»
A revisar Compensación por Resultados y otros gastos mal clasificados
Nómina y personal · RD$14.7 millonesEl informe consigna que los balances de las subcuentas Personal Contratado y Compensación por Resultados agruparon partidas que no correspondían a la naturaleza del gasto. Esto reduce la claridad de la presentación financiera.
«En la presentación de los Estados Financieros 2010 - 2014, observamos que los balances presentados en las subcuentas Personal Contratado y Compensación por Resultados, agrupan partidas que no se corresponden con los conceptos de gastos de acuerdo a la naturaleza, por montos de RD$13,549,518 y RD$14,694,531, respectivamente, según detalle a continuación:»
A revisar Personal Contratado con partidas de distinta naturaleza
Presupuesto · RD$13.5 millonesLa revisión encontró diferencias en la subcuenta Personal Contratado, donde se agruparon gastos de otras categorías. El cuadro del informe cuantifica esta diferencia en RD$13,549,518.
«En la presentación de los Estados Financieros 2010 - 2014, observamos que los balances presentados en las subcuentas Personal Contratado y Compensación por Resultados, agrupan partidas que no se corresponden con los conceptos de gastos de acuerdo a la naturaleza, por montos de RD$13,549,518 y RD$14,694,531, respectivamente, según detalle a continuación:»
A revisar Diferencias en los saldos de cuentas por pagar a las IES
Cuentas por pagar · RD$3 millonesSe encontraron diferencias entre los estados financieros y el reporte de control de pagos de una muestra de cuentas por pagar a instituciones de educación superior. La observación forma parte de las deficiencias del sistema contable señaladas en la carta a la gerencia.
«Mediante análisis a una muestra de los Documentos que soportan las Cuentas por Pagar correspondientes a los convenios suscritos por la entidad con las Instituciones de Educación Superior (IES), identificamos diferencias entre los saldos presentados al 31 de diciembre de 2014, en los Estados Financieros y los presentados en el Reporte de Control de Pagos, por un total de RD$3,042,576, según se mues»
A revisar Diferencias entre activos fijos y el reporte de activos
Activos e inventario · RD$4.2 millonesLa revisión encontró diferencias entre los activos presentados en los estados financieros y el reporte de activos fijos. El informe cuantifica la diferencia en RD$4,216,012.
«Mediante revisión a los registros de los Activos Fijos y el gasto de depreciación correspondiente al período auditado, identificamos diferencias entre los montos presentados en los Estados Financieros y el Reporte de Activos Fijos, por un monto de RD$4,216,012 y RD$9,398,559 respectivamente, según el siguiente detalle:»
A revisar Diferencias en el registro de la depreciación
Activos e inventario · RD$9.4 millonesEl gasto de depreciación de los estados financieros difiere del reporte de activos. El informe cuantifica la diferencia en RD$9,398,559.
«Mediante revisión a los registros de los Activos Fijos y el gasto de depreciación correspondiente al período auditado, identificamos diferencias entre los montos presentados en los Estados Financieros y el Reporte de Activos Fijos, por un monto de RD$4,216,012 y RD$9,398,559 respectivamente, según el siguiente detalle:»
A revisar Bienes de uso no incluidos en inventario o sin código
Activos e inventarioLa inspección encontró bienes en uso que no aparecían en la relación de inventario y que carecían de código de identificación. La observación se mantuvo después de que la entidad reconociera la debilidad de control.
«En la inspección efectuada a los mobiliarios y equipos de oficina, verificamos la existencia de bienes en uso no incluidos en la relación de inventario y que carecen de código de identificación, según detallamos:»
A revisar Descargos de activos sin solicitud ni soporte suficiente
Activos e inventarioEl reporte de activos descargados no evidenciaba la solicitud a Bienes Nacionales ni los documentos justificativos; además, presentaba tachaduras y borrones. Los auditores corroboraron que faltaba la solicitud de descargo correspondiente.
«Mediante revisión al reporte de Activos Fijos de Descargo elaborado por el INAFOCAM, verificamos que el mismo no evidencia la solicitud a la Administración General de Bienes Nacionales. Asimismo, verificamos que dicho reporte presenta tachaduras y borrones y no evidencia los documentos que justifican el descargo.»
A revisar Activos fijos no registrados en el SIAB
Activos e inventarioEl informe consigna que las adquisiciones de bienes muebles e inmuebles no habían sido registradas en el Sistema de Administración de Bienes. La observación se mantuvo tras corroborarse que había activos fijos sin registrar.
«Mediante nuestra revisión, verificamos que la entidad no ha registrado las adquisiciones de bienes muebles e inmuebles en el Sistema de Administración del Estado (SIAB).»
A revisar Depreciación incorrecta de equipos del Aula Virtual
Activos e inventarioA los equipos de la Sala Virtual se les aplicó una depreciación del 5%, cuando, según el informe, correspondía el 20%. La entidad reconoció el error y la observación se mantuvo.
«Mediante revisión al registro de la depreciación de los activos fijos, verificamos que la entidad aplicó un 5% a los equipos ubicados en la Sala Virtual, cuando correspondía aplicarse un 20% para estos bienes.»
A revisar Expedientes de obras incompletos
ObrasLos archivos carecían de documentación básica de varias obras, incluidos planos, contratos, presupuestos, cubicaciones, bitácoras y reportes de supervisión. Los auditores corroboraron que los expedientes estaban incompletos.
«En los archivos del Instituto Nacional de Formación y Capacitación del Magisterio, no se dispone de un adecuado control de los documentos que soportan las obras, y los mismos carecen de las informaciones básicas que debe tener toda obra de ingeniería, como son: planos y detalles, contratos de algunas de las obras, presupuestos base y análisis de costos, cubicaciones de algunas de las obras, bitáco»
A revisar Ausencia de garantías de avance, fiel cumplimiento y vicios ocultos
ObrasEn los documentos revisados no se evidenciaron las garantías requeridas para varias obras. El informe relaciona los contratos afectados y los importes de las garantías correspondientes.
«Mediante revisión a los documentos que sustentan las obras ejecutadas por la entidad durante el período auditado, no se evidenció la presentación por parte de los contratistas de las Garantías correspondientes al Fiel Cumplimiento a la firma del contrato, al Avance al momento de ser otorgados los mismos y Vicios Ocultos a la recepción de la obra, según detalle a continuación:»
A revisar Contratos con personas no inscritas en el Registro de Proveedores
Compras y contratacionesEl INAFOCAM suscribió contratos de servicios profesionales con cinco personas naturales o jurídicas que no estaban inscritas en el Registro de Proveedores del Estado. Los auditores corroboraron la observación.
«Mediante nuestra revisión, verificamos que el INAFOCAM suscribió contratos de servicios profesionales durante el período auditado, con personas naturales y jurídicas no inscritas en el Registro de Proveedores del Estado, según detalle a continuación:»
A revisar Consultorías sin términos de referencia documentados
Publicación y expedientesEn tres contratos de consultoría no se evidenció el acto administrativo con los términos de referencia correspondientes. La observación se mantuvo tras la revisión de los expedientes.
«Mediante revisión a los contratos de consultoría suscritos por el Instituto Nacional de Formación y Capacitación del Magisterio (INAFOCAM) durante el período auditado, verificamos que no se evidenció la elaboración del acto administrativo, en los cuales se formulen los términos de referencia correspondientes, según detalle a continuación:»
A revisar Avances contractuales superiores al 20% permitido
Compras y contratacionesEl informe identificó dos contratos con adelantos superiores al 20% del monto contratado: 70% y 25%, respectivamente. Los auditores mantuvieron la observación.
«Mediante nuestra revisión, verificamos que el Instituto Nacional de Formación y Capacitación del Magisterio (INAFOCAM) suscribió contrataciones de servicios profesionales de Consultoría para la Asesoría en la Formación de Docentes, identificándose que fueron avances que superan el 20% del monto total contratado, según detalle a continuación:»
A revisar Contrato original de obra no disponible en los archivos
ObrasEl contrato de una obra suscrita con Constructora BIENOR no reposaba en los archivos de la entidad. La ausencia del documento limita la verificación y el control del compromiso contractual.
«Mediante nuestra revisión, verificamos que el Instituto Nacional de Formación y Capacitación del Magistrado (INAFOCAM) suscribió contrato en fecha 06 de agosto de 2010, con la Constructora BIENOR, SRL, RNC. No.1-30-01702-7, representada por Bienvenido Eudoro Antonio González Pedemonte, CIE No. [cédula], identificándose que el contrato original no reposa en sus archivos.»
A revisar Obras ejecutadas sin evidenciar contratos suscritos
Obras · RD$7.7 millonesEl informe consigna tres obras ejecutadas sin que se evidenciara la suscripción de contratos que establecieran las responsabilidades de las partes. La entidad reconoció la debilidad y los auditores mantuvieron la observación.
«Mediante nuestra revisión, verificamos que durante el período auditado INAFOCAM ejecutó obras sin evidenciarse la suscripción de contratos, donde se establezcan las responsabilidades de cada una de las partes (contratante y contratista), detalle de los mismos a continuación:»
Fuente: Dirección General de Contrataciones Públicas y Portal Transaccional, con copia guardada por Notifacto. Las señales se detectan con inteligencia artificial propietaria de Notifacto: son motivos para mirar, no acusaciones, y pueden contener errores. La ley de cada señal, con ChatLeyes. Cómo funciona